Налоговая реформа: Что изменится в 2025 году?

На прошлой неделе, Государственная Дума приняла в третьем окончательном чтении законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс, вводящий прогрессивную шкалу НДФЛ со ставками от 13% до 22%, а также другие изменения в налоговой системе. Законопроект был оперативно одобрен в Совете Федерации, и сейчас находится на финальной стадии - на подписании у Президента.
Об изменениях для юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения (УСН), уже ранее рассказывал мой коллега Дмитрий Булгаков. Кратко, компаниям, применяющим УСН, расширят порог доходов с 265,8 млн до 450 млн руб. Для всех с УСН базовые ставки станут 6 и 15%. А компании на УСН с доходами выше 60 млн руб. в год будут платить налог на добавленную стоимость (НДС) — или по общей ставке 20% с вычетами или по сниженной специальной ставке (5% и 7%).

Рассмотрим, какие ещё изменения ждут российских налогоплательщиков с 2025 года.

Появится пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доход физических лиц (НДФЛ) вместо действующей сейчас двухступенчатой (13% при доходе до 5 млн руб. в год и 15% при доходе свыше).

Теперь россияне будут платить НДФЛ по следующим ставкам:

• 13% при доходах до 200 тыс. руб. в месяц (2,4 млн руб. в год);

• 15% для части дохода 200–416,7 тыс. руб. в месяц (2,4–5 млн руб. в год);

• 18% для части дохода 416,7 тыс. — 1,67 млн руб. в месяц (5–20 млн руб. в год);

• 20% для части дохода 1,67–4,17 млн в месяц (20–50 млн руб. в год);

• 22% при доходах свыше 4,17 млн руб. в месяц (50 млн руб. в год).

Как и сейчас, повышенные ставки будут применяться не ко всему доходу, а к сумме его превышения над заданными порогами.

Ставка для выплат участникам СВО за участие в спецоперации останется на сегодняшнем уровне — 13%, а для такого дохода свыше 5 млн руб. — 15%.

Так же сохраняется действующий порядок налогообложения НДФЛ для надбавок за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Изменения не затронут и самозанятых — для них сохраняются действующие ставки налога на профессиональный доход.На уровне 15% сохранится предельная ставка для дивидендов, доходов по операциям с ценными бумагами, процентов по депозитам.

Действовать она будет для дохода от 2,4 млн руб. и выше.Помимо этого, закон увеличивает с 350 до 450 тысяч рублей предельный размер дохода, до достижения которого могут применяться стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.

Меняется также принцип уплаты фиксированного НДФЛ для россиян, владеющих контролируемыми иностранными компаниями (КИК). При выборе такого режима не требуется декларировать доходы. Сейчас фиксированный налог платится в размере пяти миллионов рублей независимо от количества компаний, которыми владеет такое лицо. Теперь те, у кого не более пяти КИК, заплатят по пять миллионов за каждую, а для владельцев большего количества компаний вводится единый фиксированный платеж в 25 миллионов рублей независимо от их числа.

Если в отношении иностранной организации или ее контролирующего лица действуют санкции иностранных государств, из-за которых в ней вводится принудительное внешнее управление, то это лицо будет вправе уведомить налоговый орган о прекращении участия в такой КИК.

Главные изменения по налогу на прибыль.

С 2025 года планируют повысить ставку по налогу на прибыль с 20% до 25% Это позволит с 1 января 2025 года отказаться от курсовых экспортных пошлин.Помимо этого, предлагают:

• повысить с 0% до 5% ставку по налогу на прибыль для ИТ-компаний на 2025 - 2027 годы;

• ввести федеральный инвестиционный вычет для организаций из приоритетных отраслей;• увеличить повышающий коэффициент с 1,5 до 2 к расходам на НИОКР;

• сделать бессрочными региональные инвестпроекты.

Также планируется доработать региональный инвестиционный вычет. В частности, сделать возможным его применение в рамках не только одной компании, но и группы компаний.

Федеральный инвестиционный вычет – категории налогоплательщиков, которые могут на него претендовать, размер, порядок и условия его применения – находятся в разработке в Правительстве РФ.Об этих и других изменениях можно детально узнать на официальном сайте Государственной Думы РФ по ссылке Продолжаем вместе следить за ключевыми изменениями в российском законодательстве на нашем канале в ТГ