Как не получить огромные штрафы за неуплату налогов в ОАЭ? Налоговая и бизнес отчётность в Дубае ОАЭ Налоговые нарушения
Как не получить огромные штрафы за неуплату налогов в ОАЭ? Налоговая и бизнес отчётность в Дубае ОАЭ. Налоговые нарушения.
В статье максимально подробно про отчётность в ОАЭ и куда обращаться, чтобы всё было хорошо.
Когда вы ведете свой бизнес в другой стране, вам необходимо платить налоги и предоставлять отчеты о том, как вы ведете свою деятельность. Это делается для того, чтобы правительство могло следить за тем, чтобы вы правильно рассчитывали свои налоги и соблюдали все законы и правила, применяемые к бизнесу.
В ОАЭ налоги для компаний в целом невысокие и часто они связаны с косвенными налогами. Можно подумать, что и отчетность там минимальна. Давайте проверим это предположение.
Если вы это читаете, значит у вас много вопросов по налогообложению в ОАЭ. Чтобы получить помощь или консультацию эксперта по налогам, пишите мне в ЛС телеграм или оставляйте заявку по ссылке. Подробнее об этом в конце статьи.
Аудит и бухгалтерская отчетность в ОАЭ
Любое юридическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность на территории страны, должно вести финансовую/бухгалтерскую отчетность, а также проводить процедуру получения ежегодного аудиторского отчета, который содержит всю информацию о доходах и расходах. При этом аудиторское заключение может быть подано на арабском или английском языке.
Наверняка у владельцев бизнеса в ОАЭ в голове может возникнуть путаница и множество вопросов в этой сфере:
- Как же так?
- Многие из них ранее сталкивались с утверждением о том, что финансовый аудит для компаний, зарегистрированных в ОАЭ, не всегда является обязательным. Так требуется ли аудит в ОАЭ?
- Следует ли проверять бухгалтерские книги ежегодно или нет?
- Должны ли финансовые отчеты представляться в какой-либо орган или нет?
- И так далее.
В соответствии с пунктом 2 статьи 27 действующего Федерального закона № 2 от 2015 года О коммерческих компаниях ОАЭ, каждая компания должна назначать аудиторов для проверки своих бухгалтерских книг лицензированным аудитором, зарегистрированным в Министерстве экономики ОАЭ. В соответствии с законами, действующими в ОАЭ, все компании обязаны вести бухгалтерские книги, проводить ежегодный аудит и хранить эти записи в течение 5 лет. При проведении аудита аудиторы должны иметь доступ к финансовой документации.
Однако, как мы знаем, Закон о коммерческих компаниях обязателен для исполнения всеми локальными компаниями, зарегистрированными на материке. Таким образом, требование о проведении аудита именно для таких компаний закреплено на законодательном уровне.
Что касается фри-зон, то, во-первых, по общему правилу законы ОАЭ требуют, чтобы все компании хранили финансовую отчетность не менее пяти лет. В своих нормативных актах многие свободные зоны, в том числе DMCC, дублируют это требование. Согласно Правилам реализации JAFZA от 2016 года, компании в свободных зонах (FZCO) и предприятия в свободных зонах (FZE) должны хранить финансовую отчетность в течение шести лет.
Во-вторых, некоторые органы власти свободных зон сделали обязательным представление удостоверенных финансовых отчетов властям для продления торговых лицензий компаний, зарегистрированных в них.
К таким свободным зонам относятся:
- Дубайский мульти-товарный центр (DMCC),
- Свободная зона аэропорта Дубая (DAFZA),
- Dubai World Central (DWC),
- Свободная зона Джебель Али (JAFZA),
- Дубайский международный финансовый центр (DIFC),
- Dubai Silicon Oasis (DSO),
- Creative City - Fujairah и т. д.
При этом свободные зоны Дубая, предоставляют своим клиентам возможность выбора ведущих аудиторских фирм для консультирования по вопросам налогообложения и аудита.
Кроме того, некоторые свободные зоны, особенно в северных эмиратах, не требуют представления аудиторского заключения на финансовую отчетность для определенных компаний. Однако, необходимо иметь в виду, что этот отказ предназначен только для представления аудиторского отчета властям, но не исключает необходимость подготовки аудиторского отчета для нужд самого предприятий.
Что касается иных случаев обязательности требования о проведении аудита, то среди таких обременённых субъектов можно выделить филиалы иностранных компаний. Иностранные компании обязаны ежегодно предоставлять аудированные финансовые отчеты филиалов иностранных компаний, зарегистрированных в ОАЭ.
Помимо этого, при ликвидации компании аудированная финансовая отчетность является одним из важнейших документов для ликвидатора при подготовке отчета. В данном случае аудит является неотъемлемой частью процесса ликвидации.
И наконец, другие государственные органы, такие как муниципалитет, различные министерские департаменты, страховые органы и т. д. также в определенных случаях могут потребовать от компаний предоставлять свои проверенные финансовые отчеты.
Налоговая отчетность
Подача декларации по НДС
В конце каждого налогового периода предприятия, зарегистрированные на НДС, или налогоплательщики, должны подавать декларацию по НДС в Федеральное налоговое управление (FTA).
В декларации по НДС суммируется стоимость поставок и покупок, осуществленных налогоплательщиком в течение налогового периода, и указывается обязательство налогооблагаемого лица по уплате НДС.
Налоговая декларация по НДС подается в электронном виде через портал FTA: eservices.tax.gov.ae на регулярной основе, как правило, в течение 28 дней после окончания налогового периода, определенного для каждого вида бизнеса. Стандартным налоговым периодом является:
- квартал для предприятий с годовым оборотом менее 150 миллионов дирхамов
- месяц для предприятий с годовым оборотом 150 млн дирхамов и более.
Федеральная налоговая служба ОАЭ может периодически проводить налоговый аудит юридического лица, ведущего бизнес в стране, в соответствии с положениями налогового законодательства.
Такая проверка проводится после предварительного уведомления юридического лица - объекта налоговой проверки по месту ведения бизнеса, либо по месту ведения бухгалтерского учета. Налоговый аудитор имеет право закрыть место, подлежащее проверке (например, склад или магазин), на срок до 72 часов для проведения соответствующей проверки отчетных документов.
Подача декларации по акцизному налогу
Декларация по акцизному налогу представляет собой консолидированную информацию обо всех сборах, уплаченных налогоплательщиком за налоговый период. Компании должны подавать декларации по акцизному налогу онлайн, используя портал FTA – декларации в ином виде не принимаются. Форма онлайн-возврата доступна на английском и арабском языках. Налоговый период для каждой декларации по акцизному налогу составляет один календарный месяц. Компании должны подавать свои налоговые декларации в течение пятнадцати дней после налогового периода.
В тех случаях, если акцизные товары импортируются в ОАЭ, импортер должен войти на сайт FTA и заполнить импортную декларацию. Эта декларация будет включать подробную информацию о товарах, которые ввозятся в ОАЭ.
Используя стандартный прайс-лист, опубликованный FTA, в декларации автоматически рассчитывается налоговое обязательство при импорте товаров. Если цена подакцизного товара не указана в списке FTA, импортер должен самостоятельно декларировать подлежащий уплате налог на основе розничной продажной цены.
Рекомендуется всегда вовремя подавать декларации по акцизному налогу, даже если акциз уже уплачен. Подача деклараций по акцизам с опозданием или их полное отсутствие влечет за собой штрафы от FTA.
Отчет о конечных бенефициарах
Все компании, зарегистрированные в ОАЭ, включая компании в свободных зонах, подлежат процедурам регистрации данных бенефициарного собственника. Данное правило отражает цель государства содействовать развитию деловой среды, путем приведения местного регулирования в соответствии с международными стандартами, и установления минимальных требований для регистрирующих органов по выявлению бенефициарных владельцев бизнеса.
В соответствии с Постановлением Кабинета министров № 58 от 2020 года бенефициарным владельцем или реальными бенефициарами могут быть:
- Физическое лицо, которое владеет/контролирует учреждение окончательно, посредством прямых/косвенных долей собственности в размере 25% и более.
- Физическое лицо, имеющее право голоса 25% или более или право назначать/увольнять большинство менеджеров предприятия или любые другие средства, с помощью которых он осуществляет окончательный контроль над компанией.
- В тех случаях, когда UBO не может быть идентифицирован с помощью двух вышеуказанных условий, то физическое лицо, занимающее должность старшего должностного лица в компании, может считаться UBO.
Вместе с тем есть организации, которые освобождаются от действия данной резолюции. Это, например, следующие компании: (a) компании в финансовых свободных зонах, таких как Abu Dhabi Gold Markets и Dubai International Financial Centre, и (b) компании, которые прямо или косвенно принадлежат или аффилированы федеральным правительством или правительством Эмирата.
Локальная (или местная) компания – это юридическое лицо, которое имеет право работать как внутри ОАЭ, так и за их пределами без каких-либо ограничений. Этот тип бизнеса регистрируют в одном из департаментов экономического развития Эмиратов (Dubai Economy and Tourism Department – (DED).
Большинством регистрирующих органов в ОАЭ срок подачи декларации установлен как не позднее 6 месяцев с даты окончания финансового года. За нарушение обязанности по декларированию конечных бенефициарных владельцев установлена ответственность.
Правила об экономическом содержании деятельности в ОАЭ (ESR)
Регулирование экономической сущности деятельности компаний, которые также известны как ESR, были официально введены в Объединенные Арабские Эмираты постановлением Кабинета министров № 31 от 2019 года от 30 апреля 2019 года.
Лицензиат, осуществляющий соответствующую деятельность, должен продемонстрировать экономическое содержание своей предпринимательской активности в ОАЭ, и соблюдать сроки представления уведомления и отчета об экономическом содержании в свои регулирующие органы. Обязанность по демонстрации экономического содержания деятельности лежит не на всех компаниях, а на тех, которые осуществляют следующие виды деятельности:
- Банковский бизнес.
- Страховой бизнес.
- Бизнес по управлению фондами.
- Финансовый или лизинговый бизнес.
- Интеллектуальная собственность.
- Головной офис.
- Судоходный бизнес.
- Бизнес холдинговой компании.
- Дистрибуция и услуги (Лицензиат считается занимающимся "Дистрибьюторским бизнесом", если он закупает сырье или готовую продукцию у иностранной компании группы; и распространяет это сырье или готовую продукцию. Лицензиат считается занятым в "Бизнесе сервисного центра", если он предоставляет консультационные, административные или другие услуги иностранной компании группы).
Если Вы подпадаете под действие Положений об экономическом содержании деятельности, Вы должны подать уведомление и отчет об экономическом содержании, а также пройти Тест на демонстрацию сущности Вашей деятельности.
Для каждого финансового периода, в течение которого Лицензиат получает доход от соответствующей деятельности, он должен будет пройти Тест на экономическое содержание в отношении этой деятельности. Данный тест требует от лицензиата продемонстрировать, что:
- лицензиат и Соответствующая деятельность регулируются и управляются в ОАЭ;
- в ОАЭ проводятся соответствующие мероприятия по генерированию основного дохода;
- у Лицензиата есть адекватные люди, помещения и расходы в ОАЭ.
Любой лицензиат, даже если он при определенных обстоятельствах освобожден от обязанности подавать отчет, но осуществляет установленную деятельность, должен будет подать Уведомление об экономическом содержании в течение шести месяцев после окончания финансового периода (например, 30 июня 2022 года с финансовым годом, заканчивающимся 31 декабря 2021 года). Данное правило применяется независимо от того, получался ли доход от соответствующей деятельности или нет. Все уведомления необходимо подавать на портале регистрации Министерства финансов.
Отчеты об экономическом содержании требуются только от тех лицензиатов, которые получают доход от установленной деятельности в соответствующем финансовом году и не освобождены от исполнения данной обязанности. Отчеты об экономическом содержании деятельности должны быть поданы в течение 12-месячного периода после окончания соответствующего финансового периода (например, 31 декабря 2022 года с финансовым годом, заканчивающимся 31 декабря 2021 года).
Несоблюдение обязанностей по прохождению тестирования, подаче уведомлений и отчетов влечет ответственность вплоть до приостановления, отзыва или не продления торговой лицензии или разрешения организации.
Межстрановая отчетность (CbCR)
Межстрановая отчетность (CbCR) является частью Действия инициативы Размывание базы и перемещение прибыли (BEPS), возглавляемой Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Большой двадцаткой (G20) промышленно развитых стран.
Действие данной инициативы требует, чтобы крупные многонациональные группы предприятий (МГП) подавали отчет CbCR, который должен содержать разбивку глобального дохода многонациональной группы, прибыли до налогообложения, начисленного налога на прибыль и некоторых других показателей экономической деятельности для каждой юрисдикции, в которой МГП действует.
Целью CbCR является устранение любого разрыва в информации между налогоплательщиками и налоговыми администрациями в отношении информации о том, где создается экономическая стоимость в рамках группы MГП и совпадает ли она с тем, где распределяется прибыль и налоги уплачиваются на глобальном уровне.
CbCR предназначен для групп компаний со штаб-квартирой в ОАЭ, которые являются частью многонациональной группы, состоящей из двух или более предприятий, которые являются резидентами для целей налогообложения в разных юрисдикциях и с консолидированными доходами, равными или превышающими 3,150,000,000.00 дирхамов ОАЭ в предыдущем финансовом году.
Требования CbCR применимы к группам компаний многонациональных предприятий со штаб-квартирой в ОАЭ, отвечающим вышеупомянутым критериям.
Налоговый резидент ОАЭ - конечная материнская организация группы МГП - обязана представить уведомление, подтверждающее, что уведомляющая компания является Конечной материнской организацией данной группы, резидентом ОАЭ, и что требования CbCR применимы к такой группе МГП, а также отчет, включающий количественную и качественную информацию о группе MГП, такую как доходы, прибыль, количество сотрудников, описание бизнеса и т.д. Подача уведомления и отчета CbCR должны быть осуществлены не позднее последнего дня финансового отчетного года MГП. Группа МГП, финансовый год которой начинается 1 января 2021 года, должна представить отчетность CbCR в ОАЭ не позднее 31 декабря 2021 года. Отчеты CbC и уведомления CbCR следует отправлять через портал CbCR https://cbcrportal.mof.gov.ae/
Регистрация и отчетность в системе goAML
Законодательство ОАЭ, разработанное в соответствии международным стандартам по борьбе с отмыванием доходов, полученных преступным путем и финансированием терроризма (ПОД/ФТ), устанавливает важные требования, которым должны соответствовать финансовые учреждения, назначенные нефинансовые предприятия и профессии. К указанным лицам относятся:
- Брокеры и агенты по недвижимости, которые завершают сделки в интересах своих клиентов при купле-продаже недвижимости.
- Дилеры драгоценных металлов и драгоценных камней, которые осуществляют одну денежную транзакцию или несколько операций с наличными, которые, как правило, соответствуют или превышают 55 000 дирхамов.
- Адвокаты, нотариусы и другие независимые юристы-практики, а также независимые бухгалтеры при планировании, выполнении финансовых операций для своих клиентов.
- Поставщики корпоративных услуг и трастов, когда они выполняют сделку от имени и по поручению своих клиентов.
- Другие профессии и виды деятельности, которые определяются решением министерства.
По мнению Министерства экономики, каждое из указанных лиц должно принять три нижеперечисленные ключевые меры для защиты своих предприятий от угроз отмывания денег:
- Назначить сотрудника по вопросам соблюдения требований ПОД/ФТ, ответственного за регистрацию и контроль за выполнением мер goAML;
- Проводить должную осмотрительность клиентов путем проверки личности клиента и бенефициарного владельца перед установлением деловых отношений или открытием счета и другой информации, указанной в регулирующих нормах и правилах; и
- Зарегистрироваться в системе "goAML”, сообщать о подозрительных операциях через нее, зарегистрироваться в Автоматической системе отчетности по санкционным спискам Комитета по товарам, подлежащим импортному и экспортному контролю, и привести свои коммерческие операции в соответствие со списками, составляемыми на постоянной основе этой системой.
Система goAML представляет собой интегрированную цифровую платформу, через которую финансовые учреждения, назначенные нефинансовые предприятия и профессии, а также соответствующие органы могут направлять сообщения о подозрительных операциях и сообщения о подозрительной деятельности. Он используется Группой финансовой разведки для быстрого и эффективного сбора, оценки и распространения информации о подозрительных операциях.
Регистрируясь в этой системе финансовые учреждения и назначенные нефинансовые предприятия и профессии смогут получать своевременную обновленную информацию, когда какое-либо физическое лицо включается или исключается из местного перечня целевых финансовых санкций и перечня Совета Безопасности ООН, и предпринимать необходимые шаги во исполнение соответствующих решений. Эта система направляет автоматические уведомления по электронной почте во все зарегистрированные учреждения и органы власти.
Что в итоге?
Делаем вывод, что юрисдикция ОАЭ действительно дружелюбна к бизнесу. В стране отсутствует необоснованно повышенное регулирование предпринимательской деятельности. Отчетность для бизнеса минимальная и отвечает целям государства соответствовать высоким международным стандартам в области прозрачности и правомерности деловой среды.
Чтобы ваш бизнес работал надёжно и безопасно, обязательно проконтролируйте, чтобы всё было хорошо с вашей отчётностью и налогами.
Если вам нужна помощь или консультация по налогам ОАЭ
Пишите мне в ЛС телеграм, я вам помогу получить ответы на ваши вопросы и узнать все условия. С чем вы можете обратиться:
1. Налоговое сопровождение в ОАЭ (корпоративное и персональное)
- Аутсорсинг налогового учета по тарифам компании;
- Консультации по налогообложению НДС (VAT) и по корпоративному налогу в ОАЭ;
- Регистрация компании по корпоративному налогу в ОАЭ (WHT) и НДС в ОАЭ (VAT);
- Проверка соответствия компании на применение налогового законодательства в ОАЭ;
- Выявление и оценка налоговых рисков;
- Получение сертификатов налогового резидентства
2. Соблюдение законодательных актов ОАЭ
- Консультации по соблюдению требований ESR;
- Регистрация и подача отчетов ESR;
- Регистрация и ведение отчетности WPS;
- Подача отчетности UBO
3. Сопровождение бизнеса
- Оформление и Продление лицензий;
- Оформление доверенностей;
- открытие банковских счетов;
- консультации по выбору локации для бизнеса;
- консультации по выбору банковских счетов
4. Международное налогообложение
- Налоговое структурирование международного бизнеса;
- Оценка международных транзакций на налоговые риски и последствия;
- Формирование налогового комплаенса в международных корпоративных отношениях
5. Бухгалтерское и кадровое сопровождение компаний в ОАЭ
- Аутсорсинг бухгалтерского и кадрового учета по тарифам компании;
- Восстановление бухгалтерской отчетности;
- Консультации по ведению бухгалтерского учета в ОАЭ;
- Аудит финансовой отчетности;
- Консультации по прохождению аудиторских проверок;
- Настройка программных обеспечений и обучений;
- Автоматизация учетных процессов и отчетности
Давайте знакомиться
За годы моих путешествий по миру у меня в окружении появилось много предпринимателей. Но качественное окружение не просто найти, так что залетайте в мой нетворкинг чат по ОАЭ в телеграм. Познакомимся и пообщаемся. Там сможете задавать вопросы и получить помощь.
Нужна юридическая помощь в ОАЭ? Переходи по ссылке и записывайся на консультацию
Объединенные Арабские Эмираты считаются одной из самых высокоразвитых и экономически стабильных юрисдикций в мире. Правительственные постановления и политика, способствующие развитию бизнеса, являются основным фактором, который привлекает деловые фирмы в Дубай/ОАЭ.
Пошаговый план как открыть офшор и ответы на вопросы. Ведение бизнеса в офшорной зоне имеет свои особенности. Компании регистрируются на территории свободных экономических зон и ведут деятельность за пределами Эмиратов. Фирмам, зарегистрированным в офшоре ОАЭ, запрещено: