Налоговая реформа 2025 года: вопрос — ответ

В 2025 году начнёт действовать реформа налогообложения. Произойдёт много изменений по упрощённой системе налогообложения, НДФЛ, страховым взносам.

В частности, повысят лимиты по УСН, и те, кто потерял возможность применять УСН в 2024 году, смогут вернуться на неё. Но организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, начнут платить НДС.

Вводится прогрессивная шкала НДФЛ от 13% до 22%. Изменение коснётся и налоговых резидентов, и не резидентов. А также вступит в силу амнистия для тех, кто добровольно откажется от схем дробления бизнеса с января 2025 года.

Я много общаюсь с предпринимателями, провожу встречи и семинары и всегда получаю вопросы о реформе налогообложения. Сегодня решила собрать самые популярные и ответить на них в статье.

1) Если у ИП выручка больше 60 млн, то НДС начисляется со следующего года от первого рубля?

Да, если у ИП выручка по начислению в 2024 году больше 60 млн ₽, то права на освобождение от НДС нет. С 2025 года вы платите НДС от первого рубля.

2) Если ИП работает на патенте (9 месяцев), а следующие 3 месяца работает на УСН, какую выручку брать?

Общую выручку на ИП. Если вы работали на патенте у вас было ограничение до 60 млн ₽, а дальше вы перешли на УСН и потеряли право на освобождение от НДС.

3) А что с IT-отраслью? Они ведь не платят НДС, если продают ПО, которое есть в реестре Минцифры.

Все льготы по НДС для IT остались. Изменения коснулись только УСН.

4) Будут ли платить 5% компании с IT-аккредитацией налог на прибыль?

Да, по налогу на прибыль с 2025 года IT-компании будут платить 5%.

5) На сегодняшний день у общепита действует освобождение НДС до 2 млрд?

Да, льготы по НДС не менялись.

6) Если в 2024 выручка превысила 60 млн, то с 1 января я должен платить налог на доход 6% плюс НДС 5%, но если я беру патент на торговлю с площади 6% налог на доход, должен ли я платить НДС в рамках патента?

Нет, патентная система налогообложения не предусматривает НДС. А при превышении лимитов на патенте вы переходите на общую систему налогообложения.

7) Если я плачу НДС 5% у меня УСН будет рассчитываться от суммы с НДС или без НДС?

УСН будет облагаться сумма доходов без учёта НДС (очищенная от НДС). Это предусмотрено п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248 НК РФ.

8) Можно ли уменьшить НДС на сумму страховых взносов?

Нет, НДС не уменьшается на сумму страховых взносов. А вот половину 6% с общей выручки, которые платите как налог на доход по УСН, вы можете зачесть в сумму страховых взносов.

9) Если я оказываю услуги физлицам, я им должен выставить счёт-фактуру?

В чеке вы прописываете сумму НДС, включённую в стоимость, а у себя в книге продаж сводный счёт-фактуру регистрируете. То есть каждому физическому лицу выставлять счёт-фактуру не надо, а у себя в книге продаж ежемесячно фиксируете. Если у вас выручка больше 60 млн, то вы обязаны вести книги продаж.

10) Можно отказаться от использования упрощённой системы налогообложения?

Да, со следующего года можно перейти на общую систему налогообложения.

11) Если компания занимается строительством загородных жилых домов по подряду, то освобождается от НДС, так ли это?

Освобождается, если выполняют работы по договору подряда по строительству ИЖС с применением эскроу-счетов с марта 2025 года.

12) Если ИП, которое занимается строительством ИЖС и товаркой, можно ли сделать по-хитрому, чтоб не платить НДС?

Если общая выручка больше 60 млн ₽, то вы обязаны платить НДС на УСН. Если вы будете строить дома с применением эскроу-счетов, то можете не платить НДС с этой деятельности.

13) Мы переходим с ИП на ООО с 1 января, какой процент налога мы будем платить? (сфера ИЖС по подряду)

Если в этом году выручка до 60 млн ₽, то в следующем году вы освобождаетесь от НДС.

🔥 Больше статей про финансы и налоги пишу в своём телеграм-канале «Бизнес как инвестиция». Подписывайтесь!