Оптимизация налогов для фрилансеров

Фриланс — это не только возможность самому распределять свое время, выбирать заказчиков и объёмы услуг. Но и необходимость самостоятельно платить налоги, в отличие от найма, когда мы получаем на руки уже очищенную от налогов зарплату. Плюс заключается в том, что фрилансер может сам выбрать тот налоговый режим, который ему больше подходит и даже сэкономить на налогах на законных основаниях, если сравнивать их с теми же 13% НДФЛ, которые вычитают из зарплаты в найме.   Какие существуют налоговые режимы для фрилансеров, плюсы и минусы каждого, рассмотрим в этой статье.

Фрилансеры в России могут выбрать один из нескольких налоговых режимов, в зависимости от их типа деятельности и оборотов.

Если ваш доход не превышает 2,4 млн руб в год, вы работаете самостоятельно и не привлекаете субподрядчиков, то можно оформить самозанятость. Это самый простой и лояльный налоговый режим. Здесь не нужно сдавать декларации, страховые взносы платятся по желанию, нет необходимости вести отчётность. Оформляется самозанятость за 3 минуты в приложении Мой Налог и через него же формируются чеки о поступлении денежных средств. Налог для самозанятых при работе с физическими лицами 4%, с юридическими лицами – 6%. Если за налоговый период не было дохода, то и налог платить не нужно. Самозанятость можно совмещать с основной работой. При условии, что ваш работодатель, с которым оформлен трудовой договор, не является вашим клиентом на фрилансе. При оформлении самозанятости вам автоматически начисляется налоговый вычет в размере 10 000 руб. Вы не можете вывести эти деньги на карту, но они будут списываться в счёт вашего налога до тех пор, пока его сумма не достигнет суммы вычета.

Когда доход превышает 2,4 млн в год есть смысл открывать ИП. И здесь самым популярным и удобным выбором является УСН. На УСН налоговая ставка бывает бывает двух видов:

• УСН 6% от доходов. Выгодно для фрилансеров с небольшими расходами.

• УСН 15% от доходов минус расходы. Эту систему налогообложения выгодно применять, когда расходная часть составляет 60 и более процентов. При выборе УСН доходы минус расходы, важно учитывать ряд факторов. Чтобы расходы можно было вычитать из общей прибыли, они должны соответствовать следующим критериям: • направлены на получение дохода; • документально подтверждены; • экономически обоснованы. Если вы уменьшите базу по УСН на расходы, которые не связаны с реальной деятельностью и не оправданы экономически, налоговая посчитает это необоснованной налоговой выгодой. Подтвердить расходы можно накладными, актами приема-передачи, платёжными поручениями. Здесь важно помнить, что при оформлении ИП даже на УСН фиксированные страховые взносы придётся платить в любом случае. Даже если в какой-то период у вас не было дохода. Помимо единого страхового взноса, который, индексируется ежегодно, и в 2024 году он составляет 49 500 руб за год, ИП платят страховые взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 тысяч в год. Все эти страховые взносы уменьшают единый налог, но только когда вы применяете УСН-доходы: в половину при наличии сотрудников и до нуля, когда сотрудников нет.

ПСН может быть выгодной для фрилансеров, работающих в определённых видах деятельности, которые подпадают под эту систему. Патент оплачивается в фиксированной сумме, что упрощает расчеты. Однако, необходимо учитывать ограничения по выручке и количеству сотрудников. Если для вашего вида деятельности подходит ПСН, то это отличный способ оптимизировать налоги. Кроме того, для патента тоже работает ситуация со страховыми взносами, как и для УСН-доходы: своевременная выплата страховых взносов  уменьшают патент. Если мы говорим, про нишу бухгалтерии, то  такая система налогообложения нам не подходит, потому что оказание бухгалтерских услуг не входит в перечень видов деятельности, допустимых на патентной системе налогообложения.

ОСН, как правило, менее привлекательна для фрилансеров из-за сложности учёта и более высоких ставок. Однако, она может быть полезна для тех, кто сотрудничает с крупными заказчиками, которым необходимы счета с НДС.

Налоговый вычет — это мера поддержки, на которую могут рассчитывать все граждане, которые уплачивают в казну налог на доход физических лиц (НДФЛ). Как мы уже разобрали выше, ни самозанятые, ни ИП на УСН не платят НДФЛ. Поэтому получить налоговый вычет в этих случаях не получится.

В наши дни возможности фискальной системы таковы, что при желании всегда можно найти следы деятельности теневых бизнесменов. Поэтому очень велик риск нарваться на налоговую проверку. Если органы ФНС докажут, что фрилансер получал доход и не платил налоги, то штрафов избежать не удастся.   Правильно выбранная налоговая стратегия поможет фрилансеру сократить налоговые обязательства, сфокусироваться на развитии своего бизнеса и не переживать, о возможных проблемах с налоговой инспекцией. Кроме того, оформленное ИП или самозанятость у фрилансера повышает к нему доверие со стороны клиентов. Больше полезной информации читайте в моём телеграм-канале