С 1 января 2025 года вступает в силу закон о пятиступенчатой шкале налогов на доходы физических лиц (НДФЛ)

Президент Российской Федерации Владимир Путин подписал закон об изменении системы налогообложения, который вводит прогрессивную пятиступенчатую шкалу налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Главной целью нового законодательства является справедливое распределение налоговой нагрузки, соответствующей уровню доходов граждан. Данный документ значительно изменяет прежнюю налоговую практику и вступает в силу с 1 января 2025 года.

Согласно новому закону, налогообложение доходов физических лиц теперь будет осуществляться по пятиступенчатой прогрессивной шкале, где каждый последующий уровень представляет собой более высокую ставку налога для части дохода, превышающей установленный порог.

Ниже представлены основные положения новой шкалы:

1. Ставка 13%: Действует для граждан с годовым доходом до 2,4 млн рублей (в среднем до 200 тыс. рублей в месяц). Это поддерживает менее обеспеченные слои общества, сохраняя их налоговую нагрузку на прежнем уровне.

2. Ставка 15%: Применяется к части годового дохода, превышающего 2,4 млн рублей, но не превышающего 5 млн рублей (в среднем от 200 тыс. рублей до 416,7 тыс. рублей в месяц). Это направлено на повышение нагрузки для граждан со средними доходами при сохранении разумных ставок.

3. Ставка 18%: Применяется к части дохода, превышающего 5 млн рублей и до 20 млн рублей включительно (в среднем от 416,7 тыс. рублей до 1,67 млн рублей в месяц). Это обеспечивает более значительный вклад высокообеспеченных граждан в поддержку бюджета.

4. Ставка 20%: Осуществляется для части дохода, превышающего 20 млн рублей и до 50 млн рублей (от 1,67 млн рублей до 4,17 млн рублей в месяц), что создает условия для финансирования социальных программ и других нужд государства за счет максимальных налоговых поступлений.

5. Ставка 22%: Вводится для части дохода свыше 50 млн рублей в год (более 4,17 млн рублей в месяц). Нацеленная на наиболее состоятельных граждан, она обеспечивает значительный вклад в национальные проекты и развитие страны.

Важно отметить, что повышенные ставки применяются не ко всему доходу, а только к суммам, превышающим пороговые значения на каждой ступени. Например, для гражданина с доходом в 6 млн рублей в год, средняя ставка будет увеличиваться поэтапно: с 13% до 15% и до 18% по мере достижения определённых уровней дохода. Размер прогрессивного налога в зависимости от годового дохода удобно посчитать здесь.

Закон оставляет без изменений ставки для самозанятых граждан, предлагая налог в размере 4% для доходов, полученных без статуса индивидуального предпринимателя (ИП), и 6% с доходов, получаемых от ИП и компаний. Ограничение на лимит доходов остается прежним и составляет 2,4 млн рублей в год. Это сохраняет стимулирующую политику для поддержки креативной и малой предпринимательской деятельности, предоставляя выгодные условия налогового обложения.

До конца 2024 года в России будет применяться прежняя двухступенчатая шкала НДФЛ, включающая ставку 13% для годового дохода до 5 млн рублей и 15% — для доходов выше этой суммы. Этот период даст возможность гражданам и работодателям подготовиться к нововведениям, перестроить финансовые планы и бюджеты.

Введение прогрессивной шкалы налогов на доходы физических лиц соответствует мировой практике и должно способствовать более справедливому распределению налогового бремени. Оно направлено на поддержку социально-экономического развития страны и усиление социальной защищенности менее обеспеченных граждан.

Надлежащая адаптация к новым условиям требует внимательного анализа и, возможно, консультаций с налоговыми специалистами для оптимизации налоговой нагрузки.