Декабрьский чек-лист для руководителей: финансовые задачи, которые нужно завершить до конца года

С приближением декабря в компании все чаще ощущается предновогодняя суета: сотрудники погружаются в атмосферу праздников, обсуждают корпоративы и планы на отдых. Однако для руководителя и бухгалтера этот месяц — не только время для подготовки к торжествам, но и последний шанс решить важнейшие финансовые и бухгалтерские вопросы. В этом чек-листе мы собрали ключевые задачи, которые нужно выполнить до наступления нового года.

Прежде чем перейти к задачам, необходимо помнить об особенностях рабочего графика в конце года:

Эти дни нужно учитывать при планировании задач, связанных с бухгалтерией и налоговыми обязательствами.

В декабре бизнес сталкивается с рядом ключевых моментов, требующих внимания. Для того чтобы завершить год на высоком уровне, руководитель должен следить за рядом обязательных мероприятий.

До 17 декабря 2024 года необходимо утвердить график отпусков на следующий год. Если этот срок упущен, убедитесь, что документ датирован именно 17 декабря или несколькими днями ранее. Чтобы упростить задачу, используйте форму № Т-7 или бухгалтерскую программу вроде «1С:Зарплата и управление персоналом». Подпишите все документы, а процесс утверждения можно делегировать бухгалтеру.

Чтобы избежать неприятных сюрпризов, таких как недоимка или штрафы, необходимо запросить у ФНС несколько справок:

Все документы должны быть получены до конца года и сохранены для возможной проверки. Этот шаг поможет подтвердить правильность расчетов с налоговой службой.

Если дата выплаты зарплаты приходится на первые дни января, постарайтесь провести выплаты до наступления нового года. Заработную плату, согласно графику, следует выплатить не позже 31 декабря. Однако если график предусматривает выплаты в середине месяца, можно выплатить зарплату раньше.

Обратите внимание: для высокооплачиваемых сотрудников стоит перевести премии на декабрь, так как с 2025 года ставка НДФЛ будет повышена до 15% для доходов выше 5 млн рублей. Это позволит снизить налоговую нагрузку.

До 25 декабря необходимо подать декларации по налогу на прибыль, НДС и другим налогам за ноябрь. Это крайний срок для подачи отчетности. Пропускать его нельзя, чтобы избежать штрафных санкций.

28 декабря — последний рабочий день для подачи уведомления о НДФЛ за декабрь. В этот же день нужно уплатить удержанный налог. Убедитесь, что все документы подготовлены заранее.

Страховые взносы можно перечислить в течение месяца — до 28 января 2025 года, но если у вас есть возможность сделать это в декабре, это не повлияет на уплату и будет учтено в отчетности в установленный срок. Этот шаг поможет избежать лишней бюрократии в начале нового года.

Если сотрудники берут отпуск на новогодние праздники, отпускные должны быть выплачены не позднее чем за 3 дня до начала отдыха. Это обязательное условие, чтобы избежать нарушений. При этом стоит помнить, что праздничные дни в расчет не включаются.

Если на период новогодних каникул выпадает необходимость работы, оформите приказ и получите согласие сотрудников. В некоторых случаях для законного привлечения работников к работе в праздники потребуется одобрение профсоюза.

Проведение инвентаризации необходимо до 31 декабря. Все результаты инвентаризации должны быть зафиксированы в учетных системах, таких как «1С:Бухгалтерия», и оформлены актом. Этот шаг важен для точности бухгалтерских данных на конец года.

Не забудьте утвердить новую учетную политику или внести в нее изменения до последнего рабочего дня года. Согласно Налоговому кодексу, этот документ должен быть принят не позднее 31 декабря. Важно учесть изменения, вступающие в силу с 1 января 2025 года, такие как новые стандарты ФСБУ 4/2023 и ФСБУ 28/2023.

Если компания использует УСН, но может вернуться к этому налоговому режиму в 2025 году (с учетом повышения лимита дохода до 450 млн рублей), не забудьте подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря. Этот шаг важен для сохранения налоговой оптимизации в новом году.

В декабре стоит проверить все необходимые документы для составления годовых отчетов, особенно если вы работаете по кассовому методу учета. Свяжитесь с контрагентами и поставщиками, чтобы получить все недостающие или исправленные данные.

Из-за повышения ставки налога на прибыль с 2025 года вам предстоит пересчитать отложенные налоговые активы и обязательства. Убедитесь, что это сделано до окончания отчетного года.

Не забывайте утвердить кассовый лимит на следующий год. Эта процедура обязательна для крупных предприятий, но может быть не обязательной для малого бизнеса. Утвердите лимит, если это необходимо для вашей организации.

Несмотря на новогоднюю атмосферу и праздничное настроение, декабрь — это не только время для праздников, но и для финализации множества важных финансовых и бухгалтерских задач. Подготовьтесь заранее, чтобы не оставлять вопросы на последний момент. Это позволит вам не только сэкономить время, но и избежать неприятных сюрпризов в начале нового года.