18 марта 2021 года Центральный Банк Российской Федерации (ЦБ РФ) опубликовал информационное письмо с рекомендациями по оценке ожидаемых кредитных убытков в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9 для кредитных организаций.
В данном письме ЦБ рекомендует провести работу по самостоятельному анализу моделей, используемых для оценки ожидаемых кредитных убытков и процедур их применения, руководствуясь лучшими международными и российскими практиками применения принципов МСФО 9, а также выполнить следующий ряд действий:
• предусмотреть положения, касающиеся использования прогнозной информации, в том числе макроэкономических факторов (включая влияние пандемии COVID-19);
• уделить внимание корректному определению зависимости уровня потерь в случае дефолта (LGD) от срока нахождения в дефолте;
• установить периодичность оценки точности методологии моделей и допущений, используемых для оценки ожидаемых кредитных убытков (ОКУ), не реже одного раза в год;
• уделить больше внимания модели определения стадии с учетом подходов, обеспечив своевременное изменение стадий;
• предусмотреть раскрытие информации, относящейся к оценке ОКУ, в пояснительной информации к промежуточной отчетности в объеме, установленном для годовой отчетности приложением к Указанию Банка России от 27 ноября 2018 года № 4983-У.