Управленческие отчеты из управленческой бухгалтерии

Для собственников и руководителей о главном и простым языком.

Финансовые отчеты – это первое, что вы должны для себя обеспечить.

Уникальность финансовых отчетов для собственников заключается в том, что в них заложена защита от ошибок и обмана.

У меня было больше 10 предприятий. Я любил строить новый бизнес в 90-е и нулевые. Это был простой малый бизнес, сервис и торговля. В учете, конечно, были пробелы, хотя я постоянно пытался его автоматизировать и сам в этот вопрос довольно глубоко погружался. Все мои подразделения отчитывались о прибыли. Детально разбираться было некогда, пока в 2003 году не стало понятно, что разбираться уже поздно.

Бизнес должен работать в прибыль, чтобы выживать.

Вам приносят отчет о доходах и расходах, составленный вручную на Excel, в нем итоговая прибыль. Вопрос. Как вы можете доверять этой цифре?

Никак! Потому что эти цифры никак нельзя проверить.

Вам нужна вся триада финансовых отчетов. Баланс, ОДР и ОДДС, а также система финансовых показателей, рассчитанная на основе этих финансовых отчетов. Все должно быть учтено и составлено не по каким-либо внешним стандартам, а так, чтобы было удобно и понятно вам.

В балансе описано финансовое состояние вашего бизнеса. Активы – это ресурсы, которые используются для работы (деньги, различные ценности и задолженность контрагентов перед вашей компанией). Пассивы – это источники ресурсов, т.е. от куда у нас средства, которые в активе (обязательства перед различными контрагентами, а также перед собственником в виде вложенных средств или накопленной прибыли). Та часть пассива, которая в обязательствах перед собственником и в накопленной прибыли и есть собственный капитал. На профессиональном жаргоне собственный капитал называют чистыми активами. Если вы собственник, то должны это знать!

В первую очередь вас должен интересовать вопрос: насколько изменился собственный капитал (чистые активы) за период времени. Ответ можно получить, сравнив два баланса, на начало и конец периода. Это и есть ваша прибыль или убыток за этот период.

Итоговая цифра в отчете о доходах и расходах (прибыль/убыток) должна совпадать с дельтой собственного капитала (чистых активов) в балансе.

В этом и заключается принцип достоверности. Любую цифру из баланса можно проверить. Остатки денег на счетах и в наличных кассах постоянно проверяются. Взаиморасчеты по задолженностям в обе стороны проверяются актами сверки с контрагентами. Ценности проверяются в ходе инвентаризаций.

Любая цифра дохода или расхода – это изменение вашего финансового состояния в плюс или в минус, по той или иной статье баланса. Имея достоверный исходный баланс, мы учитываем все операции по доходам и расходам и любым другим операциям. Получается, что если к исходному балансу прибавить все учтенные операции, то мы получаем итоговый расчетный баланс на конец периода. Если данные полученного расчетного баланса совпали с действительностью, что подтвердилось при проверке остатков денег, актами сверки с контрагентами и инвентаризациями, то мы можем быть уверены, что все операции доходов и расходов учтены верно. Теперь этим цифрам можно доверять.

Прирост или уменьшение собственного капитала (чистых активов) в балансе является вашей прибылью или убытком. Отчет о доходах и расходах существует не для того, чтобы посчитать прибыль, а для того, чтобы проанализировать, каким образом получалась эта прибыль или убыток. Только в паре баланс и ОДР дают полноценную общую картину для собственника.

Отчет о движении денежный средств – это лишь третий и далеко не главный хотя и не менее важный отчет триады финансовых отчетов. Он сопоставим только с одной статьей баланса – остатки денежных средств. Знать и понимать денежные потоки необходимо. Это определяет способность предприятия не только зарабатывать прибыль, но и превращать ее в живые деньги.

Система финансовый показателей необходима для качественной оценки. В этой системе может быть один или несколько показателей, которые наиболее важны для собственника и руководства. Но прежде, чем даже думать о финансовых показателях, вам необходимо обеспечить себе качественную систему управленческой бухгалтерии, результат работы которой выражен в качественной триаде финансовых отчетов, предназначенной для непосредственного собственника или директора.