Инвестиции: инвестиционные счета – введение

Прежде чем приступать к активному инвестированию, нужно подробно изучить доступный Вам инструментарий, что поможет Вам увеличить доходность Ваших вложений. В частности, желательно обратить внимание на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Согласно ст. 10.2-1 ФЗ «О рынке ценных бумаг» ИИС – счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента - физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента. ИИС может открываться ☑брокером или ☑управляющим, но в любом случае – на основании отдельного договора на ведение ИИС. Физлицо вправе иметь только один ИИС, но в рамках его действия можно менять брокера – в этом случае нужно заключить новый договор, потребовать у предыдущего брокера передачи новому всех активов (ценные бумаги, деньги или драгоценные металлы), учтенных на прежнем ИИС, новому и прекратить предыдущий договор в течение месяца. Вложенное на ИИС можно изъять в любое время, но в таком случае Вы теряете все налоговые льготы. В ИИС в течение календарного года можно вложить не более 1 млн. руб.

Исходя из ст. 214.9 НК РФ налоговой базой по ИИС признается положительный финансовый результат. При этом налоги уплачивает налоговый агент, но только на дату: ✔выплаты дохода не на ИИС или ✔прекращения договора на ведение ИИС (без перевода к другому брокеру). Т.е. подлежащими налогообложению деньгами можно пользоваться, получая дополнительный доход.

Ст. 219.1 НК РФ предусмотрены инвестиционный вычеты:

👉 В размере положительного финреза от реализации (погашения) ценных бумаг (акций, облигаций, паев открытых ПИФов), обращающихся на организованном рынке, находившихся в собственности более 3-х лет. Максимальный размер вычета за 3 года = 9 млн. руб. Важно помнить, что акции российских организаций, не обращающиеся на рынке, полностью освобождаются от налогов при нахождении их в собственности более 5-ти лет.

👉 в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на ИИС (тип А). Вычет предоставляется в сумме не более 400 тыс. руб., при этом договор на ведение ИИС должен действовать не менее 3-х лет.

👉 в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС (тип Б).

❗Почему в конце 2020 г. желательно заключить договор на ведение ИИС (даже если у Вас нет денег)!

1 Вы можете в конце декабря 20 г. внести на ИИС 400 тыс. руб., а уже в начале 21 г. получить вычет в размере 52 тыс. руб. (400 000 х 13%) и вернуть их из бюджета (при условии, если Ваш облагаемый доход по НДФЛ за 20 г. составил более 400 тыс. руб.).

2 Вы можете в конце декабря 20 г. открыть ИИС, в 20, 21 и 22 гг. ничего туда не вкладывать, а в конце декабря 2023 г. вложить 400 тыс., сразу же их снять и в начале 2024-го года вернуть из бюджета 52 000 руб.

Дальше будем Вам рассказывать, какие интересные механизмы можно применять, используя ИИС 😎