Платить или не платить? Налоги для россиян в Тайланде

Должен ли собственник, долгосрочно проживающий в Тайланде, платить НДФЛ со своих доходов, полученных от российского бизнеса? Разбираемся в нюансах налогообложения физлиц в «стране свободных».

Итак, владелец бизнеса в России постоянно проживает в Тайланде. Он является учредителем в российской компании, директором, а также ИП. Должен ли он оплачивать налог на доход физического лица в Тайланде?

Для того, чтобы тайские налоговики заинтересовались вашими доходами, должно быть выполнено несколько условий:

• быть налоговым резидентом,
• получать доход от источника в Тайланде,
• иметь Tax ID,
• получить деньги из-за рубежа на счета в Тайланде в отчётном году.

Налоговое резидентство

По тайскому Налоговому Кодексу налоговым резидентом становится любой иностранец, который проживает на территории страны более 180 дней в календарном году.

Доход в Тайланде

Если вы проживаете по визе, которая не предусматривает активный заработок, т. е. не по рабочей визе, то получать зарплату или иное вознаграждение от источника в Тайланде вы не имеете право.

Но вы можете иметь источник пассивного дохода. Самый распространённый — это доходы от сдачи в аренду недвижимости. Тогда, если вы налоговый резидент (проживаете в стране больше 180 дней), вы обязаны получить Tax ID и отчитаться в налоговую.

Tax ID

Чтобы оплачивать налоги в Тайланде, необходимо получить Tax ID — идентификационный номер налогоплательщика в налоговой инспекции.

Перечисление средств в Тайланд в отчётном году

Обязанность отчитаться в налоговую по доходам, полученным из-за рубежа, возникает, если они перечислены в Тайланд в том же году, в котором заработаны.

Например, если доход получен в 2023 году, и нужно перечислить средства на банковский счёт в Тайланде, но не хочется платить налог, можно подождать 2024 (т. е. следующего) года и перечислить на тайский счёт уже тогда. В таком случае обязанности по уплате налогов в Тайланде за доход, полученный в 2023 году, не возникнет.

Во-первых, если ваши деньги не переведены в Тайланд (на счёт в тайском банке), то государству они в принципе не интересны. Т. е. если доход получен от иностранной компании на счёт в иностранном банке, то отчитываться по ним в тайскую налоговую не нужно. Например, вы пользуетесь исключительно зарубежной банковской картой.

Во-вторых, даже если деньги переведены на счёт в тайском банке, это ещё не значит, что они относятся к категории налогооблагаемого дохода в Тайланде.

Действительно, если вы долго проживаете в Тайланде, открыть счёт в местном банке для ежедневных расчётов, всё же, удобнее. Например, не все местные магазины принимают иностранные карты. При этом никто не пользуется наличкой. А у каждого банка есть приложение, и оплату часто проводят по qr-кодам.

Так, в нашем примере собственник российского бизнеса, проживающий в Тайланде, со своего валютного счёта в банке в ОАЭ переводит деньги через брокерский счёт на свой карточный счёт в тайском банке.

Эти деньги налогом облагаться не будут, потому что:

• это перевод между своими счетами,
• не известно, в каком году вы заработали этот доход,
• и вообще, может, это не доход.

Наш собственник получает дивиденды и зарплату от российской компании на счета в иностранном банке и никакого бизнеса в Тайланде не ведёт. В таком случае, его доходы облагаться НДФЛ в Тайланде не будут.

В Тайланде нет автоматического обмена информацией между банком и налоговой инспекцией. При этом если приходят переводы со своих же счетов за рубежом, банк Тайланда априори считает средства на счетах банка-отправителя законными.

Есть только одно исключение, когда банк передаст информацию о поступивших средствах (выписку по счёту своего клиента) — при одновременном соблюдении двух условий: если в текущем году входящих транзакций было в количестве более 400 на общую сумму более 2 млн бат. Поскольку тайское правительство борется с местным бизнесом, который не платит налоги, эти условия являются «маркером» для налогового контроля.

В последние 2 года налоговая плотно «взялась» за юридические лица, и потихоньку «добирается» и до физлиц. Поэтому, если транзакции действительно частые и на большие суммы, нужно быть готовыми, что, в первую очередь сам банк, может запросить поясняющие документы. Также запросить документы может и налоговая. Но это пока происходит крайне редко.

Документами, подтверждающими, что это не налогооблагаемые деньги могут быть:

• договор купли-продажи недвижимости,
• соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН),
• подтверждение оплаты налога в России.

Таким образом, если на тайский счёт напрямую переводятся дивиденды от российской компании, то нужно иметь подтверждение, что это именно дивиденды, и налог с них уже уплачен в России.

Отчётность сдаётся за календарный год. Налоговая декларация по доходам полученным из-за рубежа подаётся до 31 марта года, следующего за отчётным. По некоторым доходам полученным из Тайланда есть промежуточная отчётность.

Существенный момент — все документы должны быть переведены на тайский сертифицированным переводчиком и заверены нотариально для предоставления в налоговую инспекцию Тайланда.

Вообще, поскольку апостиль в Тайланде не применяется, по общим правилам все документы должны легализоваться через МИД и консульство. Но на практике каждая налоговая и каждый банк работают по своим внутренним правилам, и могут принять и просто заверенный нотариусом перевод.

Если источников доходов несколько и есть постоянные перечисления на большие суммы, стоит:

• иметь наготове документы, поясняющие происхождение этих денег, потому что налоговая имеет право запросить эту информацию даже если они переведены с личного на личный счёт;
• сразу работать с аудитором и не ждать конца года для подготовки и предоставления документации. Аудитор сам всё правильно консолидирует, оформит и подготовит форму для отчётности в налоговую.

Вопрос: Каковы критерии налогового резидентства физического лица в Таиланде?

Ответ: Нахождение на территории страны более 180 дней в календарном году.

Вопрос: Если российская компания выплачивает физическому лицу-налоговому резиденту Тайланда дивиденды, то в РФ удерживается налог по ставке 15%. Будет ли физическое лицо платить налог в Тайланде? Зачитывается ли налог, уплаченный в РФ в соответствии со ст. 23 СИДН?

Ответ: Налог в Тайланде платить не нужно. Нужно иметь подтверждающие документы об уплате налога в РФ.

Вопрос: Налоговый резидент Тайланда является учредителем российского предприятия. Надо ли об этом уведомлять налоговую инспекцию или иные государственные органы Тайланда?

Ответ: Не надо.

Вопрос: Есть ли в законодательстве Тайланда понятие «контролируемая иностранная компания» (КИК)? Если да, то является ли прибыль КИК (российской компании) доходом контролирующего лица, с которого физическому лицу-налоговому резиденту Тайланда надо заплатить налог?

Ответ: Такого понятия нет. Налог платить не нужно.

Вопрос: Российская компания выплачивает зарплату директору российского предприятия-налоговому резиденту Тайланда и в соответствии со ст. 16 СИДН удерживает в РФ НДФЛ (ставка в РФ будет 30%). Будет ли облагаться этот доход налогом в Таиланде? Если будет, то каким? Зачитывается ли налог, уплаченный в РФ, при уплате налога в Таиланде в соответствии со ст. 23 СИДН?

Ответ: Налог платить не нужно, поскольку компания находится в другой стране и доход физлицо получает от деятельности в другой стране.

Вопрос: Налоговый резидент Тайланда, имеющий в том числе гражданство РФ, в РФ имеет статус ИП. ИП занимается оптовой торговлей и сдачей недвижимости в аренду в РФ. Подлежит ли эта деятельность налогообложению в Таиланде?

Ответ: Налог платить не нужно, потому что доход получен от деятельности в России, а деньги поступают на счёт в тайском банке с личного счёта в зарубежном банке.

Вопрос: Какие ставки НДФЛ в Тайланде?

Ответ: Если доход от деятельности в Тайланде, налог составит 15%. Если лицо при этом является налоговым резидентом, то будет действовать прогрессивная ставка от 0% до 35% в зависимости от величины дохода.

Мы помогаем компаниям управлять финансами, вести учёт и консультируем по сложным вопросам налогообложения и бухгалтерского учёта.