Поехали!
1. Где применяется НПД?
с 01.01.2019 Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан;
с 01.01.2020 Санкт-Петербург, области: Ленинградская, Воронежская, Волгоградская, Нижегородская, Омская, Ростовская, Самарская, Новосибирская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская, Красноярский край, Пермский край, Ненецкий и Ямало-Ненецкий АО, Ханты-Мансийский АО-Югра и Башкортостан,
с 1 июля 2020 г. (некоторые регионы чуть позже, к сентябрю 2020 г) - вся страна.
Срок эксперимента - до 31.12.2028 г.
2. Кто может применить этот специальный режим?
Физическое лицо или физическое лицо в статусе индивидуального предпринимателя (ИП).
3. Место ведения деятельности
один из субъектов РФ, на территории которого самозанятый ведет свою профессиональную деятельность.
4. Что облагается НПД?
Налогом облагается полученный профессиональный доход.
Профессиональный доход - это доход от деятельности, при ведении которой вы не имеете работодателя и не привлекаете наемных работников по трудовым договорам.
5. Ставки налога НПД
4% -если ваши клиенты физические лица (ФЛ)
6% -если ваши клиенты ИП и юридические лица (ЮЛ)
6. Налоговый вычет в размере 10 000 руб.
С даты регистрации плательщиком НПД вы имеете возможность применить налоговый вычет в размере 10 000 руб. Этот вычет предоставляется нарастающим итогом, т.е. выбирается за счет понижения ставки налога до полного использования вычета:
с 4% до 3% - если клиенты ФЛ
с 6% до 4% - если клиенты ЮЛ и ИП
7. Предел доходов на режиме НПД
Предел составляет 2,4 млн руб. в год. Ежемесячного лимита нет. Это значит, что можно в марте заработать 1 млн.руб, в июле 0,4 млн.руб и в ноябре 1 млн.руб, а можно каждый месяц не более 199,9 тыс.руб. Ваша задача следить за совокупным лимитом внутри календарного года!
8. Налоговый период
Налоговый период- это промежуток времени, в котором имелся доход.
Налоговым периодом является календарный месяц.
Только при первичной регистрации первым налоговым периодом будет период с даты регистрации до конца календарного месяца, следующего за месяцем постановки на учет.
Пример. Вы зарегистрировались 20 марта 2021 г., первым налоговым периодом будет период с 20.03.21 по 30.04.21.
9. Срок уплаты налога
Налог следует оплатить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Например, налог за май нужно оплатить до 25 июня, за июнь- до 25 июля и т.д.
Только налог за первый период (от даты регистрации) надо оплатить так: если первый период с 20.03.21 по 30.04.21,то платим до 25.05.21
Налог уплачивается по месту ведения деятельности. Т. е. налог поступит в тот регион, который вы указали при регистрации.
10. Есть ли отчетность у самозанятого?
Нет. Никакие декларации и отчеты самозанятый на этом режиме не подает в налоговую.
11. Нужно ли покупать кассовый аппарат?
Нет
12. Что такое приложение “МОЙ НАЛОГ”?
Это сервис, разработанный ФНС специально для плательщиков данного налога. В приложении самозанятый проходит простую процедуру регистрации.
Далее плательщик НПД использует приложение МОЙ НАЛОГ для отражения в нем проведенных операций со своими заказчиками, а именно формирование ЧЕКА и отправки его заказчику удобным способом ( электронная почта или телефон). Скажу, что в приложении вы заносите полученные оплаты руками, передаете чек клиенту, а налоговая в автоматическом режиме получает информацию о ваших заведенных чеках.
Таким образом приложение заменяет ККТ (кассу).
13. А штрафы будут?
За нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах (т.е. о совершенной вами сделке) в инспекцию установили штраф. Санкция составляет 20% суммы расчета. Если правила нарушены повторно в течение шести месяцев, штраф составляет сумму расчета. Минимальный размер санкции не ограничен. То есть если не передать сведения по 100-рублевой операции, штраф составит 20 руб. (при условии, что это не повторное нарушение), а если этого не сделать во второй раз в теч. 6 мес.- штраф составит 100 руб. Отсюда делайте выводы, смотря на свой средний чек продажи.
14. Как сняться с режима НПД физическому лицу?
На этом режиме добровольная регистрация и добровольное прекращение ведения профессионального дела. Прекратить деятельность вы сможете через приложение МОЙ НАЛОГ, направив заявление. Допустим вы направили заявление о прекращении деятельности 20.06.2021, 21.06.2021 вы получите от ИФНС уведомление о снятии с учета в качестве плательщика НПД. Дата снятия будет 20.06.2021.
Помним! Налоговая может снять вас с учета и по своей инициативе, если найдет признаки несоответствия условиям применения этого режима.
15. Как часто можно менять РЕГИОН ведения деятельности?
Вы можете менять РЕГИОН ведения деятельности не чаще 1 раза в календарный год.
16. Какие доходы не надо отражать в приложении МОЙ НАЛОГ?
Не отражайте как профессиональный доход операции:
поступление зарплаты на карту
поступления от продажи квартир, автомобилей
поступления пособий и льгот, выплачиваемых согласно иных оснований (уход за ребенком, инвалидом и т.д.)
поступления по договорам гражданско-правового характера, если вы заключили его с работодателем, срок увольнения от которого менее 2-х лет
поступления от продажи личных вещей (например то, что продаем на сайте Авито)
поступление оплаты в натуральной форме
17. А если на карту пришли деньги от жены/мужа или подруги?
Данные суммы не являются вашим профессиональным доходом, а следовательно не подлежат обложению. В приложение вы заносите только то, что заработали на своей профессиональной деятельности.
18. Нужно ли мне выдавать документы?
Если клиенты физические лица - достаточно чека
Если клиенты юридические лица и ИП - договор+ акт о выполненных работах (услугах, передаче товаров)+ чек.
19. Мамочкам в декрете можно?
Да, можно. Регистрация плательщиком НПД никак не повлияет на выплату пособий по уходу за ребенком. Помним, что пособие не облагается НПД!
20. Выгодно ли юрлицам и ИП сотрудничать с самозанятыми?
Да, очень.
21. Нужно ли закрыть ИП если решил стать плательщиком НПД?
Нет, не нужно. В Законе нет такой оговорки. Вы “переобуете” режим.
22. Сохраняются ли льготные выплаты у отдельных категорий граждан (пенсионеры, пособия по уходу за инвалидами)?
Сохраняются.
23. Будут ли повышаться ставки налога?
Ставки в Законе закреплены на 10 лет.
24. Как мне подтвердить свои доходы для банка?
В приложении МОЙ НАЛОГ вы сможете сформировать справку, которая и подтвердит ваш доходы.
Справку о доходах также можно сформировать в веб-кабинете "Мой налог" в разделе "Настройки", далее "Справки".
Ее можно предъявлять в инстанции, в том числе кредитные учреждения.
25. Какое кол-во видов деятельности я могу вести?
Любое в пределах условий по видам деятельности. В данном режиме есть ограничения (например, купля-продажа товара).
Если остались еще вопросы - можно задать в комментариях