Требования к страховщикам по 710-П и 781-П. Какие есть проблемы и как их решать уже сейчас?

В данной статье мы рассмотрим основные нововведения Положений Банка России 710-П и 781-П, трудности с которыми столкнулись страховые компании при внедрении новых требований к финансовой надежности и предложим путь преодоления этих трудностей.

О чем пойдет речь:

1. Особенности Положения Банка России № 710-П

2. Вступление в силу Положения Банка России № 781-П

3. Как избежать трудностей при внедрении новых требований

После вступления в силу Положения Банка России «Об отдельных требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков» №710-П у страховых компаний возникают вопросы и проблемы при внедрении новых требований к финансовой надежности.

По данным опроса, проводимого Интерфаксом даже крупным страховщикам было непросто перестраиваться на новые требования регулятора, эксперты прогнозируют уход с рынка минимум 20% среднеразмерных и небольших страховых компаний.

Стоит отметить, что с 1 января 2023 года в силу вступает новое положение Банка России «О требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков» №781-П, которое отменяет Положение 710-П. Но обо всем по порядку.

В первую очередь необходимо учитывать, что Положение 710-П является одним из нормативных актов, регулирующих переход страховых компаний на SolvencyII. Скажем так – Положение 710-П это переходное положение «Solvency1,5». При этом методики и автоматизация внедрения требований должны сразу соответствовать Solvency II.

Итак, Положение №710-П внедряет новые подходы к определению финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков, к расчету собственных средств (капитала) и учитывает риск изменения стоимости активов и обязательств при определении достаточности капитала.

Какие именно подходы внедряет Положение:

· во-первых, это переход от принципа покрытия страховых резервов и нормативного капитала к формированию экономического баланса для расчета величины собственных средств;

· во-вторых, введение нового показателя: расчета влияния совокупности рисков на платежеспособность (на горизонте в один год);

· в-третьих, требования к расчету технических резервов для целей платежеспособности не будут соответствовать требованиям к расчету страховых резервов для целей бухгалтерского учета.

Положение №710-П реализуется поэтапно, некоторые этапы уже начали работать, некоторые только на подходе:

· 01 июля 2021 г. вступили в силу методические требования к расчету величины собственных средств, а в расчете нормативного соотношения учитывается оценка влияния концентрационного риска и нормативный размер маржи платежеспособности.

· 01 июля 2022 г. введена оценка влияния всех рисков на платежеспособность страховщика, предусмотренных Положением, в ограниченном объеме.

· 01 января 2023г. вводятся новые требования к расчету технических резервов (одновременно с IFRS 17), которые сохраняются в Положении 781-П.

01 июля 2025 г. планировалось, что Положение будет применяться в полном объеме, но на смену ему приходит Положение №781-П, однако суть от этого не меняется.

Теперь по порядку разберёмся с новыми подходами, которые установило Положение №710-П:

Первое: если раньше объем величины собственных средств рассчитывался до данным бухгалтерского баланса, то теперь он рассчитывается по данным экономического баланса.

Не учитываются следующие активы:

· Средства в рамках ОМС в размере, не превышающем размер обязательств;

· Активы, риски изменения стоимости которых в соответствии с договорами страхования жизни в полном объеме возложены на выгодоприобретателей.

Не учитываются следующие обязательства:

· Обязательства в рамках ОМС в размере, не превышающем размер активов;

· обязательства по выплате выгодоприобретателю величины изменения стоимости соответствующих активов, но не более величины резерва опций и гарантий (Положения N 557-П), в размере, не превышающем размер соответствующих активов.

Также не учитываются следующие внебалансовые обязательства:

· ценные бумаги, драгоценные металлы и другое имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам;

· ценные бумаги, полученные по операциям РЕПО;

· основные средства и другое имущество, полученное по договорам аренды;

· условные обязательства не кредитного характера в части сумм, подлежащих уплате.

Переходим ко второму пункту, если до вступления в силу Положения №710-П риски не оценивались и не принимали участия в расчетах, то с 1 июля 2022 определение рисков, их оценка и влияние на Расчет нормативного соотношения проводится строго в соответствии с методикой определенной Положением №710-П. В соответствии с Положением №710-П выделяется две группы риска, а именно Риск 1 и Риск 2(кредитный риск).

Риск 1 включает в себя нижеуказанные риски, значения которых рассчитываются по формулам, указанным в пп. 1-7 Приложения №1 к Положению 710-П:

· Концентрационный риск;

· Риск изменения кредитного спреда;

· Риск изменения процентных ставок;

· Риск изменения стоимости акций (с 01.07.2023);

· Риск изменения валютного курса (с 01.07.2023);

· Риск изменения цен на недвижимость;

· Риск изменения цен на иные активы.

Риск 2 – это кредитный риск, который рассчитывается по формулам, указанным в пп. 8-11 Приложения №1 к Положению 710-П. Стоит отметить, что для расчета оценки риска используются категории контрагентов (три категории) и для каждой категории своя формула расчета.

И наконец третий пункт — это новые требования к расчету технических резервов. Планируется, что с 1 января 2023 года:

· требования к расчету технических резервов для целей платежеспособности не будут соответствовать требованиям к расчету страховых резервов для целей бухгалтерского учета;

• не требуется ретроспективный пересчет технических резервов за прошлые периоды;

• технические резервы рассчитываются ежемесячно;

• расчеты технических резервов и доли перестраховщика в них должны производиться актуарием;

• не признаются отложенные аквизиционные расходы/доходы;

• определение «наилучшей оценки» как взвешенной по вероятности величины будущих денежных потоков с учетом временной стоимости денег;

• страхование, не жизнь: РНП – по наилучшей оценке + рисковая маржа, Резервы убытков – max (наилучшая оценка или аналог формулы 558-П);

• страхование жизни: по наилучшей оценке + рисковая маржа + резерв опций и гарантий.

Как видно из вышеизложенного материала страховщикам приходится кардинально менять подход расчету своей финансовой надежности. Ведь после вступления в силу Положения №710-П страховым компаниям приходится разрабатывать новую методологию, которая поможет соответствовать новым требованиям, разрабатывать новые регламенты и в идеале автоматизировать систему расчета рисков.

Разобравшись с новшествами, которые внедряет Положение №710-П, давайте поговорим о Положении Банка России №781-П «О требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков», которое вступает в силу 1 января 2023 года, отменяет Положение №710-П и вносит изменения в методологии расчета рисков деятельности страховых организаций.

Итак, по-прежнему остаются Риск 1 и Риск 2. Риск 1 по-прежнему включает в себя семь видов рисков:

· Концентрационный риск;

· Риск изменения кредитного спреда;

· Риск изменения процентных ставок;

· Риск изменения стоимости акций;

· Риск изменения валютного курса;

· Риск изменения цен на недвижимость;

· Риск изменения цен на иные активы.

Однако, в соответствии с Положением №781-П меняются формулы расчета оценок вышеуказанных рисков. Новые формулы, также, как и в Положении 710-П, отражены в пунктах 1-7 приложения.

Риск 2 это по-прежнему кредитный риск, но, как и с Риском 1 изменилась формула расчета, в том числе увеличилось количество категорий контрагентов с 3 до 5, а внутри самих категорий ранжирование контрагентов стало более детальным. И самое важное, если ранее для расчета риска использовались только активы, то с 1 января 2023 будет учитываться и прогнозируемый рост обязательств.

В целом Положение №781-П во многом дублирует Положение №710-П, по сути изменяя только формулы расчетов рисков.

Учитывая новую специфику и сложности при расчетах рисков, наша компания делает упор и отдает предпочтение автоматизации этих процессов. Мы имеем обширный опыт в работе со страховыми компаниями в плане приведения в соответствие с требованиями Положений 710-П и 781-П регламентов, а также автоматизации процессов управления рисками.

Прямо сейчас наша компания предоставляет «Модуль 710-П» совершенно бесплатно. У Вас есть возможность загрузить наш модуль, сдать отчетность и на личном опыте убедиться во всех плюсах автоматизации.

Если у Вас есть вопросы по внедрению новых требований, то подпишитесь на наши социальные сети, там мы публикуем много полезной информации, а также приглашения на бесплатные вебинары по темам, которые могут быть Вам интересны.

Кроме того, Вы можете связаться с нами, и наши специалисты проконсультируют Вас по всем интересующим вопросам.

Благодарим Вас за прочтение, надеемся информация была для вас полезной.

С уважением к Вам и Вашему бизнесу