Особенности налогообложения физических лиц в ОАЭ в 2024 году
Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) уже давно привлекают внимание иностранных граждан благодаря своей лояльной налоговой системе для физических лиц. Налоги в ОАЭ для физических лиц практически отсутствуют, что делает эту страну особенно привлекательной для тех, кто стремится оптимизировать свои налоговые обязательства и сохранить значительную часть своих доходов. Но действительно ли физические лица полностью освобождены от каких-либо финансовых обязательств перед государством? В данном обзоре мы, Uniwide, постараемся подробно рассмотреть особенности налоговой системы ОАЭ для физических лиц, актуальные на май 2024 года, и предоставить практические советы для тех, кто планирует жить или работать в этой стране.
Полное освобождение от подоходного налога: миф или реальность?
Исторически сложилось так, что ОАЭ считаются низконалоговой юрисдикцией. В стране отсутствует подоходный налог для физических лиц, и, по заявлениям правительства, введение такого налога в ближайшем будущем не планируется. Это означает, что следующие виды доходов физических лиц в ОАЭ не облагаются налогами:
- Заработная плата (включая доходы от иностранных работодателей).
- Проценты по вкладам и сбережениям.
- Дивиденды от инвестиций в акции и другие ценные бумаги.
- Роялти и иные доходы от интеллектуальной собственности.
- Инвестиционный доход от различных финансовых инструментов.
- Прирост капитала от продажи активов.
Отсутствие подоходного налога означает, что физические лица не обязаны подавать налоговые декларации или отчитываться перед налоговыми органами по своим доходам. Это значительно снижает административную нагрузку и упрощает финансовое планирование.
Кроме того, в ОАЭ отсутствуют обязательные социальные взносы для физических лиц, такие как отчисления в пенсионный фонд или фонды социального и медицинского страхования. В отличие от многих европейских стран, здесь нет обязательств ни для работников, ни для работодателей по уплате таких взносов.
Налоговое резидентство в ОАЭ: как стать налоговым резидентом
Несмотря на отсутствие подоходного налога, понятие налогового резидентства в ОАЭ имеет важное значение, особенно для целей международного налогообложения и избежания двойного налогообложения. В 2023 году было принято Решение Кабинета Министров № 85 от 2022 года, которое устанавливает критерии признания физического лица налоговым резидентом ОАЭ. Согласно этому решению, физическое лицо может быть признано налоговым резидентом ОАЭ, если выполняется любой из следующих критериев:
Критерии признания налогового резидента ОАЭ:
- Место проживания и центр жизненных интересов:Если обычное или основное место проживания физического лица находится в ОАЭ, и здесь же сосредоточены его личные и финансовые интересы.
- Фактическое пребывание на территории ОАЭ:Нахождение в ОАЭ не менее 183 дней в течение любого периода из 12 последовательных месяцев.
- Особые условия для граждан ОАЭ и стран Совета по сотрудничеству арабских государств Персидского залива (ССАГПЗ):Нахождение в ОАЭ не менее 90 дней в течение любого периода из 12 последовательных месяцев;Наличие постоянного места жительства в ОАЭ или осуществление трудовой деятельности либо ведение бизнеса в стране.
Для подтверждения статуса налогового резидента физическое лицо может получить Сертификат налогового резидентства. Заявление подается через портал Федеральной налоговой службы ОАЭ (Federal Tax Authority) с предоставлением необходимых документов, подтверждающих соответствие критериям.
Влияние налоговой системы ОАЭ на физических лиц
Хотя налоги в ОАЭ для физических лиц отсутствуют в прямом смысле, налоговая система страны все же оказывает влияние на финансовое положение граждан и резидентов через косвенные налоги и сборы.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
НДС в ОАЭ был введен в 2018 году и составляет 5%. Это косвенный налог, который взимается при покупке товаров и услуг. Хотя компании являются налогоплательщиками и ответственны за уплату НДС государству, фактическое бремя налога несут конечные потребители, то есть физические лица. Это означает, что при покупке товаров и услуг в ОАЭ физические лица оплачивают НДС, который включен в цену.
Акцизный налог
Акцизный налог в ОАЭ применяется к товарам, считающимся вредными для здоровья или окружающей среды. К таким товарам относятся:
- Табачные изделия — акциз 100%.
- Энергетические напитки — акциз 100%.
- Газированные напитки — акциз 50%.
- Электронные курительные устройства и жидкости — акциз 100%.
- Сладкие напитки с добавленным сахаром — акциз 50%.
Как и НДС, акцизный налог увеличивает стоимость товаров для конечного потребителя.
Корпоративный налог для физических лиц
С 1 июня 2023 года в ОАЭ введен корпоративный налог на прибыль по ставке 9% для компаний, чья прибыль превышает 375 000 дирхамов в год. Хотя этот налог не распространяется непосредственно на физических лиц, есть важное исключение. Физическое лицо становится плательщиком корпоративного налога, если оно осуществляет индивидуальную предпринимательскую деятельность или коммерческую деятельность без образования юридического лица. Однако доходы от заработной платы, инвестиций и недвижимости не облагаются этим налогом.
Скрытые налоги и обязательные сборы для физических лиц
Помимо косвенных налогов, в ОАЭ существует ряд сборов и платежей, которые фактически можно считать скрытыми налогами для физических лиц. Эти сборы устанавливаются на уровне отдельных эмиратов и могут значительно влиять на расходы граждан и резидентов.
Сборы при операциях с недвижимостью в Дубае
В Дубае отсутствует ежегодный налог на недвижимость, однако при совершении сделок с недвижимостью взимаются регистрационные сборы:
- Регистрация договора купли-продажи — 4% от стоимости недвижимости (обычно делится между покупателем и продавцом или оплачивается покупателем).
- Регистрация договора долгосрочной аренды (более 10 лет) — 4% от общей стоимости аренды.
- Регистрация дарения недвижимости — 0,125% от стоимости, но не менее 2 000 дирхамов.
- Выдача свидетельства о праве собственности — 250 дирхамов.
Туристический сбор в отелях и апартаментах
Туристический сбор (Tourism Dirham Fee) взимается с гостей отелей и гостиниц. Размер сбора зависит от категории отеля:
- 5-звездочные отели — 20 дирхамов за ночь за номер.
- 4-звездочные отели — 15 дирхамов.
- 3-звездочные отели — 10 дирхамов.
- Гостевые дома и апартаменты — от 7 до 10 дирхамов.
Этот сбор взимается за каждый день пребывания и обычно включается в общий счет за проживание.
Муниципальные сборы и жилищный налог
В Дубае существуют муниципальные сборы, которые включают:
- Жилищный сбор (Housing Fee) — 5% от годовой арендной платы, уплачивается ежемесячно и включается в счет за коммунальные услуги (DEWA).
- Муниципальный сбор на услуги отелей и ресторанов — 7% от суммы счета.
- Сбор с продажи алкогольных напитков — 30%.
Средства от этих сборов направляются на развитие инфраструктуры, поддержание общественного порядка и улучшение качества жизни в городе.
Дорожные и транспортные сборы
Система Salik — это электронная система оплаты за пользование некоторыми дорогами в Дубае. Проезд через ворота Salik стоит 4 дирхама. Сбор взимается автоматически при проезде, и для владельцев автомобилей важно регулярно пополнять баланс своего Salik-счета. Эта система помогает регулировать транспортные потоки и финансировать развитие дорожной инфраструктуры.
Пример практического учета сборов
Пример: Семья из трех человек, проживающая в арендуемой квартире в Дубае стоимостью 120 000 дирхамов в год, будет ежемесячно оплачивать жилищный сбор в размере 500 дирхамов (5% от годовой аренды разделить на 12 месяцев). При посещении ресторана они заплатят дополнительный муниципальный сбор 7% от суммы счета. Если они пользуются автомобилем, то при регулярных поездках по платным дорогам расходы на Salik могут составлять несколько сотен дирхамов в месяц.
Практические советы по налоговому планированию в ОАЭ
Исходя из вышесказанного, физическим лицам, планирующим жить или работать в ОАЭ, следует учитывать следующие рекомендации:
- Бюджетирование расходов: При планировании бюджета стоит учитывать не только основные расходы, но и дополнительные сборы (жилищный сбор, дорожные сборы и т. д.), которые могут значительно влиять на общий уровень расходов.
- Инвестиции и сбережения: Поскольку доходы от инвестиций не облагаются налогом, это открывает широкие возможности для накопления капитала через различные финансовые инструменты.
- Сертификат налогового резидентства: Для применения соглашений об избежании двойного налогообложения и подтверждения статуса налогового резидента может потребоваться получение соответствующего сертификата. Рекомендуется заранее подготовить необходимые документы и подать заявление в Федеральную налоговую службу.
- Правовое сопровождение: При осуществлении сделок с недвижимостью или при открытии бизнеса целесообразно обратиться за профессиональной консультацией, чтобы учесть все налоговые и правовые аспекты.
Заключение
Налоги в ОАЭ для физических лиц являются одними из самых лояльных в мире, что делает эту страну привлекательной для работы и жизни. Отсутствие подоходного налога и социальных взносов позволяет физическим лицам сохранять большую часть своих доходов. Однако косвенные налоги и различные сборы могут оказывать существенное влияние на расходы. Поэтому важно заранее знакомиться с особенностями налоговой системы и обязательными платежами в ОАЭ, чтобы эффективно планировать свой бюджет и пользоваться всеми преимуществами жизни в этой стране.
Мы надеемся, что данный обзор помог вам лучше понять особенности налоговой системы ОАЭ для физических лиц. Более подробную информацию о налогах в ОАЭ для физических лиц вы можете найти на нашем сайте.