(Перенёс вопрос из статьи про вал.зак-во фл) Артур, добрый день. Подскажите, как изменились правила уплаты налога КИК в рф в части СоИДН РФ-Германия (чёрный список)? В Германии налоги уплачены, можно ли зачесть их в рф или придётся в рф ещё раз платить? Спасибо
Правила о контролируемых иностранных компаниях нацелены на то, чтобы облагать в РФ российским НДФЛ нераспределенную прибыль иностранной компании, которая принадлежит налоговым резидентом РФ.
— Распределенная прибыль (дивиденды) облагается обычным НДФЛ. — Нераспределенная прибыль тоже облагается обычным НДФЛ, но через механизм правил о КИК.
На практике не так часто случаются истории, когда в отношении нераспределённой прибыли КИК надо платить НДФЛ. Такое бывает из-за наличия порога прибыли, когда прибыль КИК не учитывается. Еще такое бывает из-за того, что есть много оснований, когда прибыль КИК освобождается от налогообложения.
Но в ситуации, когда НДФЛ в РФ все-таки возникает, эту сумму НДФЛ можно уменьшить на сумму зарубежного налога, исчисленного в отношении прибыли КИК в соответствии с местными налоговыми правилами. За счет этого достигается устранение двойного налогообложения.
Сумма зарубежного налога должна быть документально подтверждена. Если у РФ с иностранным государством нет налогового соглашения, то сумма зарубежного налога должна быть заверена компетентным органом иностранного государства.
Само по себе наличие или отсутствие налогового соглашения, а также само по себе наличие или отсутствие страны в "черном" списке ФНС России или Минфина России, не влияет на возможность учесть в России зарубежный налог с прибыли КИК.
Просто в ситуации, когда у РФ нет налогового соглашения, то показать придется не просто зарубежную налоговую декларацию, а показать придется заверенный документ из зарубежной налоговой.
Кстати, налоговое соглашение между РФ и Германией не разорвано, оно существует, некоторые положения приостановлены, но для целей КИК я бы считал, что соглашение существует. То есть все по-прежнему. Зарубежный налог можно зачесть про исчислении российского налога.
(Перенёс вопрос из статьи про вал.зак-во фл)
Артур, добрый день. Подскажите, как изменились правила уплаты налога КИК в рф в части СоИДН РФ-Германия (чёрный список)? В Германии налоги уплачены, можно ли зачесть их в рф или придётся в рф ещё раз платить? Спасибо
Добрый день!
Правила о контролируемых иностранных компаниях нацелены на то, чтобы облагать в РФ российским НДФЛ нераспределенную прибыль иностранной компании, которая принадлежит налоговым резидентом РФ.
— Распределенная прибыль (дивиденды) облагается обычным НДФЛ.
— Нераспределенная прибыль тоже облагается обычным НДФЛ, но через механизм правил о КИК.
На практике не так часто случаются истории, когда в отношении нераспределённой прибыли КИК надо платить НДФЛ. Такое бывает из-за наличия порога прибыли, когда прибыль КИК не учитывается. Еще такое бывает из-за того, что есть много оснований, когда прибыль КИК освобождается от налогообложения.
Но в ситуации, когда НДФЛ в РФ все-таки возникает, эту сумму НДФЛ можно уменьшить на сумму зарубежного налога, исчисленного в отношении прибыли КИК в соответствии с местными налоговыми правилами. За счет этого достигается устранение двойного налогообложения.
Сумма зарубежного налога должна быть документально подтверждена. Если у РФ с иностранным государством нет налогового соглашения, то сумма зарубежного налога должна быть заверена компетентным органом иностранного государства.
Само по себе наличие или отсутствие налогового соглашения, а также само по себе наличие или отсутствие страны в "черном" списке ФНС России или Минфина России, не влияет на возможность учесть в России зарубежный налог с прибыли КИК.
Просто в ситуации, когда у РФ нет налогового соглашения, то показать придется не просто зарубежную налоговую декларацию, а показать придется заверенный документ из зарубежной налоговой.
Кстати, налоговое соглашение между РФ и Германией не разорвано, оно существует, некоторые положения приостановлены, но для целей КИК я бы считал, что соглашение существует. То есть все по-прежнему. Зарубежный налог можно зачесть про исчислении российского налога.