Выгодно будет не всем: каким ИП и ООО переходить на АУСН? Сравниваем старую и новую системы налогообложения
C 1 июля 2022 года в России вводится новая система налогообложения АУСН (автоматизированная система налогового учета). В «Копилке» мы сделали подробный разбор с выводами по двум системам: старой «упрощенки» и новой АУСН. Читайте статью о преимуществах новой системы, ее слабых зонах, ограничениях и новых способах экономии. Спойлер: выгодно будет только определенному бизнесу.
Факты
Все предприниматели которые открывают ИП или ООО в Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области с 01 июля 2022 могут выбрать в качестве системы налогообложения АУСН. Все действующие организации и ИП смогут перейти на АУСН с 2023 года.
АУСН представляет собой автоматизированную систему налогового учета, в рамках которой налоговая самостоятельно рассчитывает налоговую нагрузку бизнеса на основе данных банковских счетов и кассовых аппаратов. Банки в данной системе осуществляют выплату налогов за предпринимателя и предоставляют информацию для ФНС.
Преимущества АУСН
- АУСН представляет собой автоматизированную систему налогового учета, в рамках которой налоговая самостоятельно рассчитывает налоговую нагрузку бизнеса на основе данных банковских счетов и кассовых аппаратов. Банки в данной системе осуществляют выплату налогов за предпринимателя и предоставляют информацию для ФНС.
- Минимум отчетности. Применение АУСН подразумевает снижение количества отчетности до минимума, по сути предприниматели освобождаются от всех ежемесячных, квартальных и годовых отчетов.
- Нет страховых взносов. Организации применяющие АУСН не уплачивают страховые взносы за своих сотрудников, при этом и ИП освобождаются от уплаты ежегодные страховых взносы за себя.
- Освобождение от выездных налоговых проверок. Согласно сформированной законодательной основе АУСН, организации и ИП освобождаются от выездных налоговых проверок.
- Не нужно тратиться на бухгалтерию. ФНС самостоятельно на основе анализа ваших расчётных счетов и онлайн-касс рассчитает налог.
- Больше возможностей увеличить затраты. Применение обычной упрощенки «доходы минус расходы» ограничивает списание в затраты перечнем ФНС. В рамках использования АУСН больше возможностей по списанию затрат, а соответсвенно меньше налога к уплате.
- Удобные сервисы. ФНС разработала систему личных кабинетов, по примеру самозанятых, для налогоплательщиков АУСН, кабинеты позволяют отслеживать и корректировать налоговую нагрузку.
Ограничения по АУСН
- Выручка компании должна быть до 60 млн. рублей, основные средства до 150 млн. рублей.
- Система запущена в тестовом режиме только в 4 регионах России. Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область.
- Компания не должна иметь филиалов и обособленных подразделений.
- Есть ограничения по видам деятельности, это необходимо учитывать при планировании бизнеса.
- Компании применяющие АУСН не имеют право заключать трудовые договоры с более чем 5 сотрудниками, а так же нанимать нерезидентов и принимать на работу сотрудников имеющих право на досрочную пенсию. При этом выплачивать зарплату сотрудникам можно только безналичным способом.
- Компании, торгующие на маркетплейсах, не могут работать по системе АУСН, так как используют в работе агентские и комиссионные договора. Так же как и компании использующие договора поручения.
- АУСН не совместима с другими системами налогообложения.
- НДФЛ только 13%. В случае, если Ваша организация исчисляет кому то налог на доходы физических лиц не по ставке 13%, то использовать АУСН Вам нельзя.
- Есть ограничения по банкам. На данный момент предприниматели выбравшие АУСН, могут открыть расчётный счет в ограниченном списке аккредитованных банках, сейчас в списке 5 банков.
Недостатки АУСН
- Налоговые ставки выше. Ставки налогообложения увеличиваются на 5% при примененье системы «доходы минус расходы» и соответственно ставятся 20%. А при применение объекта налогообложения «доходы» увеличиваются на 2% и соответственно становится 8%.
При этом увеличивается ставка минимального налога с 1% до 3% при применении АУСН «доходы минус расходы».
- Выплата налога ежемесячно, тогда как на упрощённой системы налогообложения раз в квартал.
- Требование все равно пришлют. Выездные проверки ФНС действительно сократились в разы, но постоянные требования и запросы со стороны налоговой органы увеличатся в разы. Возможность контроля организаций на АУСН по средствам требований у ФНС остается.
- Небольшая отчетность останется. Компаниям и ИП с сотрудниками придется сдавать отчетность в ПФР. Помимо этого ООО все же нужно будет ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность и привлекать бухгалтера для ее составления.
- Нет льготных ставок от регионов. Обычная упрощенка предоставляла возможность снизить налоги в регионе с 6% при объекте налогообложения «доходы» до 1%. При использованииобьекта "доходы минус расходы» с 15% до 5%. В рамках использования АУСН такие льготные возможности не предусмотрены.
- Выше расходы на банк. Банки помимо обычного обслуживания счета должны будут исчислять налоги для предпринимателя на АУСН и предоставлять сервисы для обмена информацией с ФНС, что увеличивает их затраты. Тем самым увеличится и расходы предпринимателя на банковские комиссии.
- Риск налоговых споров. Автоматизированная система может неверно определить необлагаемые поступления на счета. Так же часть расходов наличных необходимо самим вносить в информационные системы для уменьшения налогооблагаемой базы, все это увеличивает риск возникновения налогового спора.
- Бизнес на АУСН обязан будет выплачивать только страховые взносы в ФСС по страхованию несчастных случаев в фиксированном размере 2040 рублей в год.
Сравнение АУСН и УСН для ООО
Кому из ИП не выгодно переходить на АУСН? Сравниваем две системы.
Индивидуальный предприниматель без сотрудников изготавливает мебель на заказ.
ИП на УСН без сотрудников:
Выручка за 12 месяцев – 3 млн. руб. Налог 6% на УСН «Доходы» За 12 месяцев –180 тыс. рублей. Взносы во внебюджетные фонды за себя – 43 211 руб. 1% с годового дохода – 30 тыс. руб.
За год всего на УСН: 180 000 руб. При своевременной оплате взносов ИП на УСН без сотрудников с вычетом взносов.
ИП на АУСН без сотрудников:
Налог по ставке 8% АУСН – 240 тыс. руб. Взносы во внебюджетные фонды – 2040 руб.
За год всего на новом режиме АУСН– 242 040 руб.
Переходить бизнесу с таким оборотом на новый налоговый режим не рекомендуется. Обычная «упрощенка» УСН сэкономит 62 040 рублей.
А вот кому выгодно: масштабируемся и нанимаем сотрудников
Все может поменяться, если бизнес масштабируется и у ИП появляются еще четыре сотрудника, а выручка становится 8 млн. рублей. Тогда получается следующая «математика»:
Количество сотрудников – 4, зарплата каждого 40 000 руб. ФОТ – 1,92 млн. за 12 мес.
ИП на УСН с 4 сотрудниками:
Выплаты во внебюджетные фонды 456 480 рублей за 12 месяцев на всех сотрудников.
Полный налог УСН – 480 000 руб. При наличии сотрудников налог можно уменьшить на 50%, соответственно – 240 000 рублей.
Предприниматель оплачивает взносов всего за себя и за четверых сотрудников на сумму 579 691 руб. (456 480-взносы сотрудников+43211-фиксированные за себя+ 80 000-1% с годового дохода)
Полная сумма налоговых выплат при УСН с 4 сотрудниками – 819 691 рубль за 12 месяцев.
ИП на АУСН с 4 сотрудниками:
Налог 8% АУСН – 640 000 руб. за 12 месяцев. Страховые взносы — 2040 руб.
Итого сумма налоговых выплат при АУСН с 4 сотрудниками – 642 040 рублей.
В ситуации, когда у предпринимателя в штате есть сотрудники переход на АУСН экономит 177 651 рублей.
Выводы
- АУСН выгодно использовать в случае наличия сотрудников
- АУСН выгодна при выплате высокой заработной платы.
- Если для вас выгодная упрощенка «доходы минус расходы», то вам выгодно будет использовать АУСН 20% «доходы минус расходы».
- Как правило, обычная УСН 6% выгоднее, чем АУСН доходы 8%
- ИП будет выгоднее использовать АУСН, нежели чем ООО, поскольку нагрузка по страховым взносам на них более высокая за счет обязанности выплачивать фиксированные взносы и 1% в ПФР.
Простым языком о сложном мире бухгалтерии– подписывайтесь на нашу группу ВК.
Задайте вопрос по вашему проекту в Telegram. В Копилке мы предоставляем услуги аутсорсинга бухгалтерии более чем 90 организациям. 95% наших клиентов остаются с нами после первого месяца работы. Поможем и вам – записывайтесь на консультацию.
Источники информации
https://ausn.nalog.gov.ru
Я, как предприниматель, против любой подобной "автоматизации" со стороны налоговых органов. Это утопия.
Почему против? Пришли ваденьги на счет, в конце месяца заплатили 8% и всё. а на УСН надо сдавать отчеты, декларации и т.п.
Автор, у тебя ошибка походу, не понимаю твоей логики.
Ты пишешь: УСН, доход 3 млн, значит налог 180к + 43 211 руб + 30 000
АУСН, доход 3 млн, налог 240 тыс. руб. Взносы во внебюджетные фонды – 2040 руб.
А потом делаешь вот такой выод:
Переходить бизнесу с таким оборотом на новый налоговый режим не рекомендуется. Обычная «упрощенка» УСН сэкономит 62 040 рублей.
———————-—
ВОпрос, почему УСН экономит 62040 если расходы на УСН:
180к + 43 211 руб + 30 000= 253 211
А расходы АУСН: 242040, получается что с доходом до 3 млн выгоднее быть на АУСН. АУСН выгоднее на 11 тыс
Автор поправь статью если ошибся