Выгодно будет не всем: каким ИП и ООО переходить на АУСН? Сравниваем старую и новую системы налогообложения
C 1 июля 2022 года в России вводится новая система налогообложения АУСН (автоматизированная система налогового учета). В «Копилке» мы сделали подробный разбор с выводами по двум системам: старой «упрощенки» и новой АУСН. Читайте статью о преимуществах новой системы, ее слабых зонах, ограничениях и новых способах экономии. Спойлер: выгодно будет только определенному бизнесу.
Факты
Все предприниматели которые открывают ИП или ООО в Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области с 01 июля 2022 могут выбрать в качестве системы налогообложения АУСН. Все действующие организации и ИП смогут перейти на АУСН с 2023 года.
АУСН представляет собой автоматизированную систему налогового учета, в рамках которой налоговая самостоятельно рассчитывает налоговую нагрузку бизнеса на основе данных банковских счетов и кассовых аппаратов. Банки в данной системе осуществляют выплату налогов за предпринимателя и предоставляют информацию для ФНС.
Преимущества АУСН
- АУСН представляет собой автоматизированную систему налогового учета, в рамках которой налоговая самостоятельно рассчитывает налоговую нагрузку бизнеса на основе данных банковских счетов и кассовых аппаратов. Банки в данной системе осуществляют выплату налогов за предпринимателя и предоставляют информацию для ФНС.
- Минимум отчетности. Применение АУСН подразумевает снижение количества отчетности до минимума, по сути предприниматели освобождаются от всех ежемесячных, квартальных и годовых отчетов.
- Нет страховых взносов. Организации применяющие АУСН не уплачивают страховые взносы за своих сотрудников, при этом и ИП освобождаются от уплаты ежегодные страховых взносы за себя.
- Освобождение от выездных налоговых проверок. Согласно сформированной законодательной основе АУСН, организации и ИП освобождаются от выездных налоговых проверок.
- Не нужно тратиться на бухгалтерию. ФНС самостоятельно на основе анализа ваших расчётных счетов и онлайн-касс рассчитает налог.
- Больше возможностей увеличить затраты. Применение обычной упрощенки «доходы минус расходы» ограничивает списание в затраты перечнем ФНС. В рамках использования АУСН больше возможностей по списанию затрат, а соответсвенно меньше налога к уплате.
- Удобные сервисы. ФНС разработала систему личных кабинетов, по примеру самозанятых, для налогоплательщиков АУСН, кабинеты позволяют отслеживать и корректировать налоговую нагрузку.
Ограничения по АУСН
- Выручка компании должна быть до 60 млн. рублей, основные средства до 150 млн. рублей.
- Система запущена в тестовом режиме только в 4 регионах России. Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область.
- Компания не должна иметь филиалов и обособленных подразделений.
- Есть ограничения по видам деятельности, это необходимо учитывать при планировании бизнеса.
- Компании применяющие АУСН не имеют право заключать трудовые договоры с более чем 5 сотрудниками, а так же нанимать нерезидентов и принимать на работу сотрудников имеющих право на досрочную пенсию. При этом выплачивать зарплату сотрудникам можно только безналичным способом.
- Компании, торгующие на маркетплейсах, не могут работать по системе АУСН, так как используют в работе агентские и комиссионные договора. Так же как и компании использующие договора поручения.
- АУСН не совместима с другими системами налогообложения.
- НДФЛ только 13%. В случае, если Ваша организация исчисляет кому то налог на доходы физических лиц не по ставке 13%, то использовать АУСН Вам нельзя.
- Есть ограничения по банкам. На данный момент предприниматели выбравшие АУСН, могут открыть расчётный счет в ограниченном списке аккредитованных банках, сейчас в списке 5 банков.
Недостатки АУСН
- Налоговые ставки выше. Ставки налогообложения увеличиваются на 5% при примененье системы «доходы минус расходы» и соответственно ставятся 20%. А при применение объекта налогообложения «доходы» увеличиваются на 2% и соответственно становится 8%.
При этом увеличивается ставка минимального налога с 1% до 3% при применении АУСН «доходы минус расходы».
- Выплата налога ежемесячно, тогда как на упрощённой системы налогообложения раз в квартал.
- Требование все равно пришлют. Выездные проверки ФНС действительно сократились в разы, но постоянные требования и запросы со стороны налоговой органы увеличатся в разы. Возможность контроля организаций на АУСН по средствам требований у ФНС остается.
- Небольшая отчетность останется. Компаниям и ИП с сотрудниками придется сдавать отчетность в ПФР. Помимо этого ООО все же нужно будет ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность и привлекать бухгалтера для ее составления.
- Нет льготных ставок от регионов. Обычная упрощенка предоставляла возможность снизить налоги в регионе с 6% при объекте налогообложения «доходы» до 1%. При использованииобьекта "доходы минус расходы» с 15% до 5%. В рамках использования АУСН такие льготные возможности не предусмотрены.
- Выше расходы на банк. Банки помимо обычного обслуживания счета должны будут исчислять налоги для предпринимателя на АУСН и предоставлять сервисы для обмена информацией с ФНС, что увеличивает их затраты. Тем самым увеличится и расходы предпринимателя на банковские комиссии.
- Риск налоговых споров. Автоматизированная система может неверно определить необлагаемые поступления на счета. Так же часть расходов наличных необходимо самим вносить в информационные системы для уменьшения налогооблагаемой базы, все это увеличивает риск возникновения налогового спора.
- Бизнес на АУСН обязан будет выплачивать только страховые взносы в ФСС по страхованию несчастных случаев в фиксированном размере 2040 рублей в год.
Сравнение АУСН и УСН для ООО
Кому из ИП не выгодно переходить на АУСН? Сравниваем две системы.
Индивидуальный предприниматель без сотрудников изготавливает мебель на заказ.
ИП на УСН без сотрудников:
Выручка за 12 месяцев – 3 млн. руб. Налог 6% на УСН «Доходы» За 12 месяцев –180 тыс. рублей. Взносы во внебюджетные фонды за себя – 43 211 руб. 1% с годового дохода – 30 тыс. руб.
За год всего на УСН: 180 000 руб. При своевременной оплате взносов ИП на УСН без сотрудников с вычетом взносов.
ИП на АУСН без сотрудников:
Налог по ставке 8% АУСН – 240 тыс. руб. Взносы во внебюджетные фонды – 2040 руб.
За год всего на новом режиме АУСН– 242 040 руб.
Переходить бизнесу с таким оборотом на новый налоговый режим не рекомендуется. Обычная «упрощенка» УСН сэкономит 62 040 рублей.
А вот кому выгодно: масштабируемся и нанимаем сотрудников
Все может поменяться, если бизнес масштабируется и у ИП появляются еще четыре сотрудника, а выручка становится 8 млн. рублей. Тогда получается следующая «математика»:
Количество сотрудников – 4, зарплата каждого 40 000 руб. ФОТ – 1,92 млн. за 12 мес.
ИП на УСН с 4 сотрудниками:
Выплаты во внебюджетные фонды 456 480 рублей за 12 месяцев на всех сотрудников.
Полный налог УСН – 480 000 руб. При наличии сотрудников налог можно уменьшить на 50%, соответственно – 240 000 рублей.
Предприниматель оплачивает взносов всего за себя и за четверых сотрудников на сумму 579 691 руб. (456 480-взносы сотрудников+43211-фиксированные за себя+ 80 000-1% с годового дохода)
Полная сумма налоговых выплат при УСН с 4 сотрудниками – 819 691 рубль за 12 месяцев.
ИП на АУСН с 4 сотрудниками:
Налог 8% АУСН – 640 000 руб. за 12 месяцев. Страховые взносы — 2040 руб.
Итого сумма налоговых выплат при АУСН с 4 сотрудниками – 642 040 рублей.
В ситуации, когда у предпринимателя в штате есть сотрудники переход на АУСН экономит 177 651 рублей.
Выводы
- АУСН выгодно использовать в случае наличия сотрудников
- АУСН выгодна при выплате высокой заработной платы.
- Если для вас выгодная упрощенка «доходы минус расходы», то вам выгодно будет использовать АУСН 20% «доходы минус расходы».
- Как правило, обычная УСН 6% выгоднее, чем АУСН доходы 8%
- ИП будет выгоднее использовать АУСН, нежели чем ООО, поскольку нагрузка по страховым взносам на них более высокая за счет обязанности выплачивать фиксированные взносы и 1% в ПФР.
Простым языком о сложном мире бухгалтерии– подписывайтесь на нашу группу ВК.
Задайте вопрос по вашему проекту в Telegram. В Копилке мы предоставляем услуги аутсорсинга бухгалтерии более чем 90 организациям. 95% наших клиентов остаются с нами после первого месяца работы. Поможем и вам – записывайтесь на консультацию.
Источники информации
https://ausn.nalog.gov.ru
Он может состоять примерно из 200 тысяч биткоинов, заявил спецпредставитель по ИИ и криптовалютам Дэвид Сакс.
Многие компании уверены, что их продукт говорит сам за себя, и не уделяют внимания коммуникации с клиентами. Однако отсутствие диалога с аудиторией может существенно тормозить рост и развитие бизнеса. Почему же важно наладить общение, даже если кажется, что все работает без этого?
Компания говорит, что в них включают по чётким критериям. Собеседники издания — что попасть в список можно, просто если не понравился менеджеру.
Платформа временно приостановила все операции, включая вывод средств.
Я, как предприниматель, против любой подобной "автоматизации" со стороны налоговых органов. Это утопия.
Почему против? Пришли ваденьги на счет, в конце месяца заплатили 8% и всё. а на УСН надо сдавать отчеты, декларации и т.п.
Автор, у тебя ошибка походу, не понимаю твоей логики.
Ты пишешь: УСН, доход 3 млн, значит налог 180к + 43 211 руб + 30 000
АУСН, доход 3 млн, налог 240 тыс. руб. Взносы во внебюджетные фонды – 2040 руб.
А потом делаешь вот такой выод:
Переходить бизнесу с таким оборотом на новый налоговый режим не рекомендуется. Обычная «упрощенка» УСН сэкономит 62 040 рублей.
———————-—
ВОпрос, почему УСН экономит 62040 если расходы на УСН:
180к + 43 211 руб + 30 000= 253 211
А расходы АУСН: 242040, получается что с доходом до 3 млн выгоднее быть на АУСН. АУСН выгоднее на 11 тыс
Автор поправь статью если ошибся