Выгодно будет не всем: каким ИП и ООО переходить на АУСН? Сравниваем старую и новую системы налогообложения

C 1 июля 2022 года в России вводится новая система налогообложения АУСН (автоматизированная система налогового учета). В «Копилке» мы сделали подробный разбор с выводами по двум системам: старой «упрощенки» и новой АУСН. Читайте статью о преимуществах новой системы, ее слабых зонах, ограничениях и новых способах экономии. Спойлер: выгодно будет только определенному бизнесу.

• АУСН представляет собой автоматизированную систему налогового учета, в рамках которой налоговая самостоятельно рассчитывает налоговую нагрузку бизнеса на основе данных банковских счетов и кассовых аппаратов. Банки в данной системе осуществляют выплату налогов за предпринимателя и предоставляют информацию для ФНС.

• Минимум отчетности. Применение АУСН подразумевает снижение количества отчетности до минимума, по сути предприниматели освобождаются от всех ежемесячных, квартальных и годовых отчетов.

• Нет страховых взносов. Организации применяющие АУСН не уплачивают страховые взносы за своих сотрудников, при этом и ИП освобождаются от уплаты ежегодные страховых взносы за себя.

• Освобождение от выездных налоговых проверок. Согласно сформированной законодательной основе АУСН, организации и ИП освобождаются от выездных налоговых проверок.

• Не нужно тратиться на бухгалтерию. ФНС самостоятельно на основе анализа ваших расчётных счетов и онлайн-касс рассчитает налог.

• Больше возможностей увеличить затраты. Применение обычной упрощенки «доходы минус расходы» ограничивает списание в затраты перечнем ФНС. В рамках использования АУСН больше возможностей по списанию затрат, а соответсвенно меньше налога к уплате.

• Удобные сервисы. ФНС разработала систему личных кабинетов, по примеру самозанятых, для налогоплательщиков АУСН, кабинеты позволяют отслеживать и корректировать налоговую нагрузку.

• Выручка компании должна быть до 60 млн. рублей, основные средства до 150 млн. рублей.

• Система запущена в тестовом режиме только в 4 регионах России. Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область.

• Компания не должна иметь филиалов и обособленных подразделений.

• Есть ограничения по видам деятельности, это необходимо учитывать при планировании бизнеса.

• Компании применяющие АУСН не имеют право заключать трудовые договоры с более чем 5 сотрудниками, а так же нанимать нерезидентов и принимать на работу сотрудников имеющих право на досрочную пенсию. При этом выплачивать зарплату сотрудникам можно только безналичным способом.

• Компании, торгующие на маркетплейсах, не могут работать по системе АУСН, так как используют в работе агентские и комиссионные договора. Так же как и компании использующие договора поручения.

• АУСН не совместима с другими системами налогообложения.

• НДФЛ только 13%. В случае, если Ваша организация исчисляет кому то налог на доходы физических лиц не по ставке 13%, то использовать АУСН Вам нельзя.

• Есть ограничения по банкам. На данный момент предприниматели выбравшие АУСН, могут открыть расчётный счет в ограниченном списке аккредитованных банках, сейчас в списке 5 банков.

• Налоговые ставки выше. Ставки налогообложения увеличиваются на 5% при примененье системы «доходы минус расходы» и соответственно ставятся 20%. А при применение объекта налогообложения «доходы» увеличиваются на 2% и соответственно становится 8%.

При этом увеличивается ставка минимального налога с 1% до 3% при применении АУСН «доходы минус расходы».

• Выплата налога ежемесячно, тогда как на упрощённой системы налогообложения раз в квартал.

• Требование все равно пришлют. Выездные проверки ФНС действительно сократились в разы, но постоянные требования и запросы со стороны налоговой органы увеличатся в разы. Возможность контроля организаций на АУСН по средствам требований у ФНС остается.

• Небольшая отчетность останется. Компаниям и ИП с сотрудниками придется сдавать отчетность в ПФР. Помимо этого ООО все же нужно будет ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность и привлекать бухгалтера для ее составления.

• Нет льготных ставок от регионов. Обычная упрощенка предоставляла возможность снизить налоги в регионе с 6% при объекте налогообложения «доходы» до 1%. При использованииобьекта "доходы минус расходы» с 15% до 5%. В рамках использования АУСН такие льготные возможности не предусмотрены.

• Выше расходы на банк. Банки помимо обычного обслуживания счета должны будут исчислять налоги для предпринимателя на АУСН и предоставлять сервисы для обмена информацией с ФНС, что увеличивает их затраты. Тем самым увеличится и расходы предпринимателя на банковские комиссии.

• Риск налоговых споров. Автоматизированная система может неверно определить необлагаемые поступления на счета. Так же часть расходов наличных необходимо самим вносить в информационные системы для уменьшения налогооблагаемой базы, все это увеличивает риск возникновения налогового спора.

• Бизнес на АУСН обязан будет выплачивать только страховые взносы в ФСС по страхованию несчастных случаев в фиксированном размере 2040 рублей в год.

Индивидуальный предприниматель без сотрудников изготавливает мебель на заказ.

Выручка за 12 месяцев – 3 млн. руб. Налог 6% на УСН «Доходы» За 12 месяцев –180 тыс. рублей. Взносы во внебюджетные фонды за себя – 43 211 руб. 1% с годового дохода – 30 тыс. руб.

За год всего на УСН: 180 000 руб. При своевременной оплате взносов ИП на УСН без сотрудников с вычетом взносов.

Налог по ставке 8% АУСН – 240 тыс. руб. Взносы во внебюджетные фонды – 2040 руб.

За год всего на новом режиме АУСН– 242 040 руб.

Переходить бизнесу с таким оборотом на новый налоговый режим не рекомендуется. Обычная «упрощенка» УСН сэкономит 62 040 рублей.

Все может поменяться, если бизнес масштабируется и у ИП появляются еще четыре сотрудника, а выручка становится 8 млн. рублей. Тогда получается следующая «математика»:

Количество сотрудников – 4, зарплата каждого 40 000 руб. ФОТ – 1,92 млн. за 12 мес.

Выплаты во внебюджетные фонды 456 480 рублей за 12 месяцев на всех сотрудников.

Полный налог УСН – 480 000 руб. При наличии сотрудников налог можно уменьшить на 50%, соответственно – 240 000 рублей.

Предприниматель оплачивает взносов всего за себя и за четверых сотрудников на сумму 579 691 руб. (456 480-взносы сотрудников+43211-фиксированные за себя+ 80 000-1% с годового дохода)

Полная сумма налоговых выплат при УСН с 4 сотрудниками – 819 691 рубль за 12 месяцев.

Налог 8% АУСН – 640 000 руб. за 12 месяцев. Страховые взносы — 2040 руб.

Итого сумма налоговых выплат при АУСН с 4 сотрудниками – 642 040 рублей.

В ситуации, когда у предпринимателя в штате есть сотрудники переход на АУСН экономит 177 651 рублей.

• АУСН выгодно использовать в случае наличия сотрудников
• АУСН выгодна при выплате высокой заработной платы.
• Если для вас выгодная упрощенка «доходы минус расходы», то вам выгодно будет использовать АУСН 20% «доходы минус расходы».
• Как правило, обычная УСН 6% выгоднее, чем АУСН доходы 8%
• ИП будет выгоднее использовать АУСН, нежели чем ООО, поскольку нагрузка по страховым взносам на них более высокая за счет обязанности выплачивать фиксированные взносы и 1% в ПФР.

Простым языком о сложном мире бухгалтерии– подписывайтесь на нашу группу ВК.

Задайте вопрос по вашему проекту в Telegram. В Копилке мы предоставляем услуги аутсорсинга бухгалтерии более чем 90 организациям. 95% наших клиентов остаются с нами после первого месяца работы. Поможем и вам – записывайтесь на консультацию.

Источники информации

https://delo. modulbank. ru/all/asn-start

https://vc. ru/legal/444785-stoit-li-perehodit-na-novuyu-sistemu-nalogooblozheniya-avtomatizirovannuyu-usn-ausn

https://vc. ru/trade/410622-ausn-novyy-nalogovyy-rezhim-dlya-malogo-biznesa-s-2022

https://www. regberry. ru/nalogooblozhenie/avtomatizirovannaya-uproshchyonnaya-sistema-nalogooblozheniya

https://ausn.nalog.gov.ru