[2023] Как россиянину выводить деньги и платить налоги с Patreon, фотостоков (Shutterstock), Etsy, Amazon - Payoneer?
Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.
С 2014 г я консультирую клиентов по вопросам международного налогообложения, валютного законодательства, криптовалюты, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса, а сейчас в том числе помогаю с настройкой законных схем получения платежей из-за рубежа от иностранных заказчиков и зарубежных онлайн сервисов в условиях санкций.
Также все эти годы я помогаю клиентам настроить легальные схемы работы с иностранными онлайн сервисами и платежными системами Payoneer, Wise, Paypal, Stripe, Skrill, долларовый Вебмани (WMZ), Paxum, Neteller, Advcash, Payeer, Capitalist.
Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач обращайтесь ко мне лично в телеграм или whatsapp, либо оставляйте заявку на моем личном сайте. Буду рад помочь!
В прошлых статьях мы разобрали как принимать платежи в условиях санкций через Payoneer и другие иностранные платежные системы, как выводить деньги с иностранных платежных систем через криптовалюту, как принимать платежи через сервисы deel и easystaff, юрисдикцию ОАЭ как хаб для работы с иностранными компаниями, а также разобрали вопросы оплаты налогов с продажи криптовалюты.
В рамках данной статьи мы разберем вопросы, связанные с выводом средств из иностранных онлайн сервисов:
- Patreon - платформа для авторов, на которой пользователи оформляют подписку и ежемесячно оплачивают определенную сумму.
- Etsy - площадка для электронной торговли электронными и физическими товарами собственного производства (ручной работы).
- Shutterstock и другие фотостоки (фотобанки) - тут я думаю комментарии излишни.
- Amazon - тоже думаю всем известная площадка. Единственное отмечу, что ко мне обращаются не только продавцы товаров на Амазон, но и клиенты, которые получают деньги по партнерской программе Амазон.
Почему я объединяю в одной статье информацию по этим сервисам? Причина в том, что у них есть одна общая черта - вывод средств они осуществляют только на иностранные платежные системы, в основном Payoneer и Skrill, поэтому есть много общих правовых тонкостей, которые касаются указанных сервисов.
Сложностей больше не в том, как технически вывести средства с иностранных онлайн сервисов, а в том, как легально оформить получение таких платежей и платить налоги, так как в России запрещены расчеты через иностранные платежные системы – за нарушение грозит штраф по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ (20-40% с оборота), а большинство указанных сервисов делают выплаты именно через них.
1. Как в 2023 г вывести средства из Patreon, Etsy, Shutterstock и других фотостоков, Amazon - Payoneer, Skrill, криптовалюта?
Как уже было указано выше, основная особенность Patreon, Etsy, Shutterstock и других фотостоков, Amazon, заключается в том, что они выводят деньги только на иностранные платежные системы, в основном речь идет про Payoneer и Skrill.
Особенность в том, что в России запрещены расчеты через иностранные платежные системы:
Абзац 6 ч.4 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Резиденты могут осуществлять переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, за исключением приема таких электронных средств платежа для переводов денежных средств без открытия банковского счета на территории Российской Федерации в целях оплаты товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности...
Обращаем внимание на формулировку «на территории Российской Федерации».
Если мы получаем платежи от зарубежного онлайн сервиса через иностранные платежные системы Payoneer и Skrill, деньги напрямую в Россию из данных платежных систем не переводятся, то можно ли это расценивать как "ведение расчетов на территории Российской Федерации"?
Скорее нет, хотя если Вы при этом физически находитесь в России, то вполне возможен вариант, что кто-то Вам предъявит претензии формата «ты принял оплату через Payoneer за услуги, оказанные на территории РФ».
Это важный момент, который обязательно следует учитывать в своей схеме работы. Запрет касается не всех случаев и можно все настроить легально, но я к тому, что данный момент должен быть Вами учтен в схеме работы.
Вторая особенность - указанные иностранные платежные системы, через которые идут выплаты, ушли из России, поэтому в первую очередь нужно разобрать вопрос с регистрацией аккаунта в указанных платежных системах в текущих условиях.
2. Как россиянину зарегистрировать аккаунт в Payoneer или Skrill для вывода денег из Patreon, Etsy, Shutterstock и других фотостоков, Amazon в 2023 г, какую страну выбрать?
Основной вопрос, который здесь возникает – выбор страны для регистрации аккаунта в Payoneer и Skrill в другой юрисдикции, поскольку Россию как страну для регистрации, выбрать сейчас нельзя.
Например, для регистрации аккаунта в Payoneer россиянину в 2023 г мы выбираем в основном Казахстан, Армению, Киргизию, Грузию.
Единственное исключение - регистрация Payoneer для продавцов на площадке etsy. Дело в том, что для работы с etsy нам нужна страна, в которой есть Etsy Payments. Список этих стран есть на официальном сайте Etsy и там нет ни стран СНГ, ни Грузии, поэтому для работы с etsy мы как правило используем аккаунт Payoneer в Турции. Бизнес при этом в Турции регистрировать не нужно.
Для того, чтобы зарегистрировать аккаунт через другую юрисдикцию, Вам нужно будет предоставить в платежную систему следующие документы:
- договор аренды, подтверждающий проживание за рубежом.
- Utility Bill (документ об оплате коммунальных услуг на Ваше имя, либо имя арендодателя по Вашему зарубежному адресу проживания, который указан в договоре аренды).
- выписка из банка, где будет указан Ваш зарубежный адрес проживания.
- также нужно будет получить сим карту той страны, в которой Вы будете открывать новый счет в Payoneer.
Документы при этом никак не заверяются, к нотариусу ходить не требуется.
Для регистрации аккаунта переезжать также никуда не нужно. Нужно просто получить документы и предоставить их в платежную систему.
На практике бывают сложности – часто коммунальные службы не указывают никаких ФИО в платежках на коммунальные услуги, а указывают только номер счета. В отдельных случаях нам с клиентами также удавалось воспользоваться следующими вариантами:
- сходить к нотариусу с собственником недвижимости, с кем у Вас заключен договор аренды. В этом случае нотариус оформит официальную справку о том, что Вы проживаете по такому-то адресу за рубежом.
- предоставить страховку от иностранной компании (в страховке часто указывается Ваш зарубежный адрес).
Для регистрации корпоративного аккаунта на ИП или ООО, например, в Payoneer россиянину в 2023 г в Казахстане, Армении, Грузии нужно предоставить регистрационные документы на ИП/ООО (В Киргизии нет корпоративного аккаунта Payoneer, но можно использовать личный).
На практике я вижу, что все немного проще. Есть специальные "помогашки", которые делают документы онлайн для регистрации аккаунтов в иностранных платежных системах. Вы просто покупаете у них документы и далее регистрируете аккаунт. Если есть родственники или друзья в упомянутых странах - можно сделать документы через них.
3. После регистрации аккаунта в Payoneer, Skrill и вывода денежных средств на них с Patreon, Etsy, Shutterstock и других фотостоков, Amazon, далее Вы можете вывести деньги следующими способами:
- на иностранный банковский счет.
Следует учитывать, что если Вы налоговый резидент России, то Вы по требованиям валютного законодательства можете принимать деньги только на счета в тех странах, с которыми у России есть автоматический обмен налоговой информацией, либо на счета в странах ЕАЭС.
Смотрим закон:
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
Статья 12. Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг5.2. Наряду со случаями, указанными в части 5.1 настоящей статьи, на счета (во вклады) физических лиц — резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены без ограничений денежные средства, получаемые от нерезидентов, при условии, что такие банки расположены на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
Если же Вы выведете денежные средства на счета в других странах – это будет незаконная валютная операция и Вам будет грозить ответственность по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ в размере штрафа от 20% до 40% от суммы каждой операции, совершенной с нарушением валютного законодательства.
- через криптовалюту. Важно, чтобы подобный вывод не расценили как расчеты в криптовалюте за услуги/товары, поскольку в России расчеты в криптовалюте запрещены законом:
Федеральный закон от 31.07.2020 N 259-ФЗ (ред. от 14.07.2022) "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
Статья 14. Оборот цифровой валюты
5. Юридические лица, личным законом которых является российское право, филиалы, представительства и иные обособленные подразделения международных организаций и иностранных юридических лиц, компаний и других корпоративных образований, обладающих гражданской правоспособностью, созданные на территории Российской Федерации, физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не вправе принимать цифровую валюту в качестве встречного предоставления за передаваемые ими (им) товары, выполняемые ими (им) работы, оказываемые ими (им) услуги или иного способа, позволяющего предполагать оплату цифровой валютой товаров (работ, услуг).
Если Вы нарушите данную норму, то формально Ваши операции также могут быть расценены как незаконные с точки зрения валютного законодательства и Вы также можете получить штраф по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ в размере 20-40% с оборота.
Подробно разбирали вопрос вывода денежных средств с иностранных платежных систем через криптовалюту вот здесь.
4. Как россиянину платить налоги с вывода денег из Patreon, Etsy, Shutterstock и других фотостоков, Amazon - ИП в России и другой стране, самозанятый, 3 НДФЛ?
Схема работы с Patreon, Etsy, Shutterstock и других фотостоками, Amazon зависит от используемого способа вывода денежных средств.
Основных вариантов легализации доходов, получаемых от Patreon, Etsy, фотостоков, Amazon, два:
- легализация доходов и оплата налогов в России.
- легализация доходов и оплата налогов через другую юрисдикцию (также есть ограничения по юрисдикциям с учетом валютного законодательства РФ).
Если мы говорим про Россию, то доступны все 3 привычных нам варианта для оплаты налогов с доходов от Patreon, etsy, Shutterstock и других фотостоков, Amazon:
- оплата налогов как ИП (индивидуальный предприниматель) в России.
- оплата налогов как самозанятый в России.
- оплата налогов через подачу 3 НДФЛ в России (есть ограничения, нужно смотреть, чтобы Ваша деятельность не подпадала под признаки незаконной предпринимательской).
5. Как ИП платить налоги с доходов от Patreon, etsy, Shutterstock и других фотостоков, Amazon?
На практике мы с клиентами сейчас в большинстве случаев платим налоги с вывода средств из Patreon, etsy, фотостоков, Amazon как ИП в России (даже при выводе через зарубежные юрисдикции).
Причем этот вариант можно использовать при любых способах вывода средств, но сама схема легализации будет отличаться в зависимости от способа вывода.
Что касается выбора системы налогообложения, то чаще всего мы используем УСН 6% «доходы» — в данном варианте Вы будете платить 6% со всего оборота. Вариант очень простой в плане отчетности.
С учетом того, что доход Вы получаете в иностранной валюте, доход нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ на дату получения денежных средств.
6. Как самозанятому платить налоги с доходов от Patreon, Etsy, Shutterstock и других фотостоков, Amazon?
Ставка налога у самозанятых невысокая:
- 4%, если доход поступает от физического лица.
- 6%, если от юридического (в том числе иностранного юридического).
В нашем случае деньги приходят от юридического лица, поэтому ставка налога будет такая же, как и у ИП – 6%.
Каких-либо специфических ограничений на работу самозанятых с иностранными платежными системами нет.
Важно правильно пробивать чеки через приложение "Мой налог".
Также нужно помнить, что самозанятость имеет ряд минусов, в том числе надо помнить о том, что еще не все банки и тем более консульские учреждения (если Вам нужна будет сложная виза), воспринимают доходы самозанятого в качестве полноценного официального дохода.
7. Как физлицу платить налоги с доходов от Patreon, Etsy, Shutterstock и других фотостоков, Amazon - 3 НДФЛ?
Формально отчитаться можно достаточно просто – через подачу декларации о доходах физического лица 3 НДФЛ (в следующем году).
Ставка налога составит 13% для первых 5 млн дохода и 15% с суммы дохода, превышающей 5 млн руб.
Перед подачей декларации нужно предварительно изучить риски возможной ответственности, в том числе риски признания деятельности незаконной предпринимательской.
Согласно ст.2 Гражданского кодекса РФ если Ваша деятельность является систематической и направлена на получение прибыли, то она относится к категории предпринимательской деятельности (есть исключения).
В случае, если от такой деятельности Вы получили доход в крупном размере (2 миллиона 250 тыс. рублей), то формально Вы можете подпадать под ст. 171 Уголовного кодекса РФ - "Незаконная предпринимательская деятельность".
8. В какой стране открыть ИП для вывода денег из Patreon, Etsy, Shutterstock и других фотостоков, Amazon - Армения, Казахстан, Грузия, Киргизия, Турция
Что касается зарубежных юрисдикций, то в основном актуальны варианты с регистрацией ИП за границей для получения платежей (регистрировать ООО (юридическое лицо) будет невыгодно при небольших объемах, хотя такой вариант тоже возможен).
С учетом изложенного выше, наиболее популярные варианты (страны) для регистрации ИП за границей для работы с Patreon, фотостоками (Shutterstock и т.д.), Amazon – Армения, Киргизия, Казахстан (но в Казахстане для регистрации ИП нужно получить ВНЖ) и Грузия (по Грузии действует упомянутое выше ограничение – платежи на счета в Грузии можно получать только если Вы более 183 дней в году живете за пределами России).
Что касается etsy, то для работы с etsy, как я уже указывал выше, в основном используем payoneer в Турции, при этом налоги платим как правило просто как ИП в России, за рубежом бизнес не регистрируем.
Что касается выбора конкретной страны для работы с указанными онлайн сервисами - данный вопрос нужно разбирать индивидуально (тем более разные платежные системы представлены в разных странах), но для ориентира приведу информацию по налогам ИП для этих стран в таблице:
Информация приведена исключительно для примера.
На практике часто приходится сталкиваться с тем, что многие компании, которые помогают с регистрацией ИП за границей, просто обозначают список стран, где можно зарегистрировать ИП, и указывают минимальную ставку налога.
Вместе с тем, нужно учитывать множество нюансов при выборе страны для регистрации ИП для работы с Patreon, Shutterstock и другими фотостоками, Amazon:
- у каждой страны разные нюансы освобождения от НДС в зависимости от контрагента и прочих факторов.
- в отдельных странах можно получить налоговые льготы по определенным видам деятельности и тогда налог будет вообще 0%.
- в разных странах возможны разные способы перевода денег в РФ, поэтому можно открыть ИП за рубежом, открыть счет, а потом выяснить, что переводы в РФ будут с конвертацией по курсу на 3-5% хуже, чем из других стран.
- если у Вас есть иностранные субподрядчики - нужно учитывать, что в отдельных странах Вы можете попасть на агентский НДС (Вас обяжут при выплате подрядчику удержать сумму НДС за него и заплатить ее в бюджет). В этом случае Вы можете попасть на дополнительный налог до 20%.
- также следует учитывать сложность отчетности в конкретной юрисдикции. Где-то все можно делать самому, а где-то придется платить бухгалтерам ежемесячные платежи.
9. Нужно ли платить налог с донатов (пожертвований) в Patreon - налог с дарения денег в России не платится?
Формально да, в России не облагается налогом дарение денежных средств.
Однако при получении денег через Patreon есть следующие нюансы, которые на мой взгляд однозначно говорят в пользу необходимости оплаты налогов с данного дохода:
- дарение денег – это добровольное действие, не обусловленное встречным предоставлением. Что касается Patreon – все-таки Вам «донатят» не просто так, а в силу осуществляемой Вами деятельности.
- если налог с Patreon не платить, то у Вас не будет подтверждения источника легального происхождения денежных средств для банка или налоговой при переводах денежных средств от физ. лица физ. лицу, при совершении различных покупок, оформления вкладов, внесения денег на брокерские счета, обмене валюты и т.д.
То есть если Вы получаете копейки от Patreon и все тратите на текущие нужды – в целом риски минимальны. Однако если Вы зарабатываете на Patreon приличную сумму, то я рекомендую все же платить налоги с этих денег, поскольку если доход большой и в дальнейшем с этих денег будут приобретаться квартиры, машины, либо эти деньги будут храниться в банке/на брокерском счете – Вам в любом случае потребуется обоснование источника происхождения денег.
Если же банк/брокер запросят у Вас источник происхождения денег, а Вы ответите «я их заработал на донатах в Patreon, налоги платить не должен» — такой ответ не пройдет. Кроме того, при отсутствии официального дохода, также Вы не сможете нормально получить кредит, либо какую-нибудь сложную визу (Британия, Австралия и т.д.). То есть намного проще будет заплатить налог с донатов в Patreon, чем потом пытаться кому-то доказать, что «налог я платить не должен был».
10. В каких зарубежных банках россиянину открыть счет для вывода средств с Patreon, Etsy, Shutterstock и других фотостоков, Amazon?
По банкам, которые без проблем открывают банковские счета и карты россиянам без дополнительных документов (трудовых договоров и т.п.), у вас выбор следующий:
- Грузия – Bank of Georgia (можно премиальное обслуживание Соло), TBC (но TBC выдает россиянам карты, которые работают только в самой Грузии, поэтому смысла нет). В интернете много информации мол «в декабре Bank of Georgia начал массово закрывать счета россиянам» - это не так. Счета действительно закрывали активно, но только тем, кто занимается арбитражем криптовалюты (а это предполагает обороты часто от миллиона долларов в месяц по счету) и коснулось это не только россиян – молдаванам также активно блокировали счета за операции с криптовалютой в Грузии.
- Армения – только Unibank - быстро (мне выдали карту за 2 дня), удобно, но дорого. Последняя время были отзывы, что перестали открыть счета россиянам просто по загранпаспорту.
- Казахстан – Фридом Финанс KZ (самый популярный у россиян сейчас), Халык банк (самый крупный и надежный банк Казахстана), Каспи (карта только в тенге – невыгодно будет платить за границей из-за двойной конвертации, зато ее выдают в банке моментально), можно и в других, но эти более популярные. Также предварительно нужно сделать ИНН, его можно сделать дистанционно, я в свое время за эту услугу заплатил 4000 руб. Сделали за 2 дня.
- Турция (для Etsy). Основные банки для открытия счета россиянином в Турции пока остаются те же, что были и в прошлом году - Denizbank (Денизбанк), Ziraat Bankasi и Vakif.
А какой у Вас опыт работы с Patreon, Etsy, Shutterstock и другими стоками, Amazon за последний год? Давайте обсудим в комментариях.
Обращаю Ваше внимание, что в настоящий момент действует специальное предложение по вопросам составления схем получения оплаты из-за рубежа в условиях санкций, ведения расчетов с иностранными контрагентами, схем работы с иностранными платежными системами и онлайн сервисами, а именно написав напрямую, Вы можете получить индивидуальный разбор своей ситуации и помощь в легализации доходов.
Я готов помочь КАЖДОМУ:
1. Составить легальную и безопасную схему получения оплаты из-за рубежа в текущих санкционных условиях и в условиях актуальных валютных ограничений с конкретными цифрами, расходами, с налоговой оптимизацией и т.д. - как от прямых клиентов, так и от зарубежных онлайн сервисов.
2. С эффективным налоговым планированием при открытии ИП/ООО за рубежом с конкретными цифрами (как легально сэкономить на налогах и т.д.). Работаю с Арменией, Грузией, Казахстаном, Киргизией, ОАЭ, Гонконгом и другими странами.
Для получения консультации и полной настройки легальной модели Вашей работы с иностранными контрагентами и онлайн сервисами, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:
juristvasiliev@yandex.ru,
WhatsApp 8-960-767-64-03,
Телеграм @Dmitriy_vasilev7.
и мы в индивидуальном порядке разберем и обязательно решим Ваш вопрос.
Обращайтесь ко мне лично, буду рад помочь!
С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).
Сайт: https://vasilev-law.ru/.
Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру — https://pravoved.ru/lawyer/362127/.
Спасибо за статью Дмитрий. Не понятно только одно: если я самозанятый, вывел сумму из Patreon себе на иностранный счет, далее вывел все это себе на РФ счет, то при уплате в приложении "Мой налог", мне нужно включить флажок "иностранная организация"? И просто указать название Patreon? Если так, то по какой ставке мне сделает расчет налоговая?