Всё про налоги для ИТ-фрилансеров: ИП и самозанятые

Раньше у ИТ-фрилансеров был только один вариант работать легально — зарегистрировать ИП. С этого года появилась ещё одна альтернатива — стать самозанятым.

Когда регистрировать ИП? Кто такие самозанятые? Какой режим выгоднее для фрилансера? Что выбрать c доходом 100, 200 или 300 тысяч рублей в месяц? Мы подробно ответим на эти и другие вопросы.

Статья состоит из трёх частей. В первой части мы расскажем про ИП и самозанятых. Во второй — сравним УСН, патент и налог для самозанятых. В третьей — рассчитаем налоговую нагрузку для ИП на разных режимах.

Зачем вообще работать легально? Эта тема уже поднималась на vc.ru. Поэтому мы не будем на ней подробно останавливаться, а только перечислим выводы:

Регистрация ИП понадобится, если вы планируете применять УСН или получить патент. Перейти на налог для самозанятых можно и без регистрации ИП, но статус предпринимателя даст некоторые плюсы. Подробнее об этом читайте ниже.

Зарегистрировать ИП можно удалённо, без визита в налоговую, через банк. Вам бесплатно выпустят электронную подпись и отправят документы в налоговую через интернет. Платить госпошлину за электронную отправку не нужно. Вы сэкономите 800 руб.

Если вы ещё не определились с банком, то можете самостоятельно сформировать документы и подать их в налоговую инспекцию.

Коды ОКВЭД для IT:

Регистрация ИП занимает три рабочих дня. Документы о регистрации налоговая отправит вам на электронную почту. Получить бумажные документы можно в налоговой в любое время.

Новый режим для самозанятых появился почти год назад. За это время зарегистрировалось более 260 тыс. самозанятых. Пока данный режим действует только в 4 регионах. С 1 января 2020 года он появится ещё в 19 регионах, а с июля его планируют ввести на своей территории РФ.

Где появится налог для самозанятых с 1 января 2020 года:

На налог для самозанятых могут перейти как ИП, так и обычные физлица с доходом до 2,4 млн руб. в год. Налог уплачивается по ставке 4 % при расчётах с физлицами и 6 % при расчётах с юрлицами и ИП.

Самозанятым не нужно платить страховые взносы или сдавать отчётность. Всё, что нужно, это вовремя сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его покупателю. На сумму в чеке автоматически начислится налог, который нужно заплатить в следующем месяце.

Чтобы перейти на налог для самозанятых, нужно выполнить следующие требования.

Требование 1. Вы ведёте деятельность на территории любого из следующих регионов: Москвы, Московской области, Калужской области или Республики Татарстан.

При этом необязательно быть в нём «прописанным» или даже физически там находится. Место ведения деятельности может определяться как по месту нахождения самозанятого, так и его заказчика. Такие разъяснения недавно дала налоговая служба:

Если вы ведёте деятельность в нескольких регионах, в том числе в тех, которые не включены в эксперимент, то можете платить налог для самозанятых со всех полученных доходов. Никакие другие налоги с предпринимательской деятельности вне территории эксперимента платить не нужно.

Вывод: Вы можете перейти на налог для самозанятых, если ведёте деятельность в одном из регионов, где проводится эксперимент, или если у вас есть хотя бы один заказчик из данного региона.

Требование 2. Вы не привлекаете наёмных работников по трудовым договорам. Всю деятельность самозанятый должен выполнять самостоятельно.

Гражданско-правовые договоры заключать можно, прямого запрета на это в законе нет.

Требование 3. Ваш доход не связан с вашим работодателем, в том числе бывшим, если с момента увольнения прошло менее двух лет.

С таких доходов придётся заплатить НДФЛ как обычное физлицо.

При этом работать по трудовому договору и одновременно быть самозанятым можно. Работодатель будет платить все налоги с вашей зарплаты, а вы — налог для самозанятых с доходов, не связанных с трудовой деятельностью.

Требования 4. Ваша деятельность не подпадает под исключения, установленные в законе.

Самозанятые могут оказывать услуги, выполнять работы, продавать товары собственного производства, сдавать в аренду жильё, автомобиль или другое движимое имущество. Они могут заниматься любыми видами деятельности за исключением тех, которые запрещены в законе.

Налог для самозанятых не вправе применять те, кто занимается:

Как только самозанятый начал заниматься чем-то из запрещённого списка, он сразу утрачивает право на новый режим.

В законе также перечислены доходы, которые не облагаются налогом для самозанятых. Например, доходы от продажи недвижимости, транспортных средств или доли в ООО. С них придётся заплатить НДФЛ.

Требование 5. Ваш доход с начала года не превышает 2,4 млн руб. Сумма в месяц значения не имеет.

Как только доходы самозанятого превысят этот лимит, он будет автоматически снят с учёта и сможет снова стать самозанятым только в следующем году.

Если обычное физлицо продолжит предпринимательскую деятельность, то он должен зарегистрировать ИП. Заниматься бизнесом без регистрации могут только самозанятые. Без регистрации, с разовых услуг, нужно заплатить НДФЛ.

Если лимит превышен у ИП, то он может перейти на другой спецрежим, например, УСН или патент.

Вывод: Если вы знаете, что ваш доход будет больше 2,4 млн руб. и хотите применять налог для самозанятых, то лучше сразу зарегистрировать ИП, чтобы не прерывать свою деятельность.

Требование 6. Вы не применяете другие спецрежимы или ОСНО.

Если у ИП несколько видов деятельности и он хочет по одним применять УСН, а по другим — налог для самозанятых, то так не получится. В течение месяца после перехода на новый режим он должен отказаться от применения УСН, иначе налоговая аннулирует его регистрацию в качестве самозанятого.

В следующей статье мы сравним УСН, патент и налог для самозанятых. Подписывайтесь на наш канал в Telegram, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.