Как выгодно купить новый телефон для жены с точки зрения налогов?

Спойлер: для этого нужна компания на ОСН и желание закрыть глаза на некоторые вещи.

Привет. На тексте S4 Consulting. Мы аутсорсим бухгалтерию, решаем юридические задачи и наводим порядок в финансах бизнеса. На постоянной основе аутсорсим бухгалтерию у 135 компаний и каждый месяц помогаем десяткам компаний с юридическими задачами и управленческим учетом. А также делимся полезностями-интересностями в нашем Телеграм-канале и делаем понятные налоговые инструкции для предпринимателей.

Все, что написано ниже не является рекомендацией к применению. С точки зрения закона так делать конечно же нельзя —личные расходы проводить через компанию и уменьшать на эти суммы налоги.

Для ФНС покупка нового телефона (машины и другой техники в некоторых ситуациях) не будет казаться чем-то криминальным и это вполне могут быть бизнесовые расходы (для деятельности компании нужна же техника и транспорт). Этим некоторые предприниматели и пользуются.

И конечно жена Сергея захотела обновиться. А Сергей конечно хочет порадовать свою половинку новым телефоном за 120 тыс. (допустим в параллельной вселенной рубль сильно укрепился).

У Сергея есть 2 способа купить телефон:

По чесноку — выводить прибыль и покупать телефон

Сергей хочет купить телефон за личные деньги и просит бухгалтера выплатить ему премию, чтобы на руки получилось ровно 120 тыс.

У Сергея компания из МСП (для компаний из МСП ставка страховых взносов на суммы выше МРОТ 15%, вместо 30%), поэтому бухгалтер перечислит в бюджет НДФЛ и страховые взносы в общей сумме на 42 тыс. — 35% от стоимости телефона уйдет государству.

Как ниндзя — купить телефон через компанию и принять риски

В магазине электроники стоимость техники указана с НДС. Т.е. если ценник на телефоне указан 120 тыс., то 100 тыс. стоит сам телефон, а 20 тыс. НДС забирает себе государство.

Компании на ОСН могут принимать к вычету НДС, а также уменьшать налогооблагаемую базу на расходы, которые направлены на получение прибыли.

Вот здесь Сергей хитрит.

Компания перечисляет магазину электроники 120 тыс. рублей, а в конце квартала бухгалтер Сергея вернет из бюджета 20 тыс. уплаченного НДС (примет к вычету 20 тыс. НДС).

Плюс на эти 100 тыс. бухгалтер также уменьшит базу по налогу на прибыль, но не сразу, а в течение 3 лет — основные средства стоимостью 100 тыс. и более нужно ставить на баланс и амортизировать по налоговому учету.

Поэтому каждый месяц налог на прибыль будет уменьшаться на 560 рублей в течение 3 лет, а за 3 года получится 20 тыс. рублей.

Если с амортизацией ничего непонятно, то рекомендуем прочитать эту статью: почему предприниматели бесплатно кредитуют государство, покупая ноутбук, оборудование или машину для бизнеса. Там поймете, что это за зверь такой и как амортизация в налоговом учете бесплатно кредитует государство — по сути немножко обкрадывает бизнес.

Если же Сергей договорится с магазином, чтобы тот скинул 1 тыс., то расходы на покупку телефона можно будет сразу списать по налоговому учету и налог на прибыль уменьшится на 19,8 тыс. в текущем квартале.

Таким способом некоторые предприниматели покупают машины, а иногда и квартиры.

ФНС может доначислить НДФЛ и страховые взносы на сумму купленной техники и других активов (плюс снимет вычеты по НДС и доначислит налог на прибыль), если налоговая заподозрит, что эти активы используются в личных целях. Плюс накинет штраф 20-40% и пени (с текущей ставкой ЦБ сумма выйдет немаленькая, если ФНС даст компании «настояться»).

Например, если компания Сергея работает практически в ноль или в убыток, то из ФНС может прийти требование с дачей пояснений. Зачем Сергей покупает дорогой телефон, когда у компании практически нет прибыли (реально такой запрос могут прислать). В такой ситуации будет легко отбиться.

А вот если Сергей купил через компанию домашний кинотеатр за 1 млн и умный холодильник за 500 тыс., то здесь простым ответом можно и не отделаться. А отбивать машину, купленную через ООО, которая фактически является личной машиной учредителя вообще песня. Особенно, если это немец за 15 млн, а прибыль компании за год примерно такого же порядка.

Такие дела.

Подписывайтесь на наш Телеграм-канал для предпринимателей. Там мы рассказываем, как уменьшить налоги, защитить бизнес от ФНС и эффективно управлять бухгалтерией.