ПРОСРОЧЕННАЯ КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ЧТО ОЗНАЧАЕТ?

Просроченная кредиторская задолженность является одной из наиболее актуальных проблем в современном бизнесе. Это состояние, когда компания не оплачивает свои долги вовремя или вообще не выплачивает их. В результате такого состояния могут возникнуть серьезные проблемы для всех участников процесса - от поставщиков до клиентов.

Причины кредиторской задолженности множества:

- неправильное финансовое планирование;

- недостаток ликвидности;

- неплатежеспособность клиента;

-злонамеренные действия со стороны должника и др.

1.ЧТО ОЗНАЧАЕТ «ПРОСРОЧЕННАЯ КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ»

Просроченная кредиторская задолженность - это ситуация, когда одна сторона не выполнила свои финансовые обязательства перед другой стороной в оговоренный срок.

В кредиторско-дебиторских отношениях кредитором является поставщик товаров или услуг, а должником - покупатель или клиент. Примеры просроченной задолженности включают:

- невыплату счетов;

- задержка платежей или несоблюдение условий кредитного договора. Просроченная кредиторская задолженность является серьезной проблемой, так как она может негативно сказываться на финансовом положении кредитора, приводя к ухудшению ликвидности и проблемам с обеспечением текущей деятельности. Позволяет вести свою деятельность.

Примеры кредиторской задолженности:

- оказали услугу, которая не оплачена;

- перечислили авансовый платеж в счет будущих поставок сырья;

- организация взяла денежные средства в кредит;

- купили оборудование в лизинг;

- начислили, но не заплатили налоги в срок;

- должны заплатить какой-либо штраф или произвести выплату по исполнительному листу;

- задолженность перед работниками по зарплате и т. д.

По сроку исполнения обязательств выделяют - текущую, по ней срок оплаты, установленный договором, еще не закончился и просроченную – по ней срок оплаты прошел.

В отдельных случаях возникает необходимость принимать меры по взысканию просроченной кредиторской задолженности, включая отправку напоминаний, урегулирование платежей по договоренности или даже обращение в суд. Каждая сторона, вовлеченная в такую ситуацию, должна быть готова действовать в соответствии с применимыми законами и правилами, чтобы защитить свои интересы и урегулировать задолженность с минимальными потерями.

2.КАК ВЫЯВИТЬ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Выявление просроченной кредиторской задолженности является важным шагом для любой компании, так как она может негативно сказаться на ее финансовом положении. Существует несколько способов определить наличие просрочки кредиторской задолженности.

Выявить просроченную кредиторскую задолженность путём проведения инвентаризации кредиторской задолженности. Желательно проводить квартально- запрашивая акты сверок с контрагентами, для выявления должников.

В первую очередь, необходимо провести анализ финансовых отчетов. В бухгалтерии следует проверить разделы, связанные с кредиторской задолженностью- "Расчеты с поставщиками", а также проверить другие счета Если в данных разделах присутствуют показатели, указывающие на просрочку (например, срок погашения долга уже наступил), то это может быть свидетельством наличия просроченной кредиторской задолженности. Необходимо составить реестр просроченной задолженности.

Кроме того, стоит обратить внимание на коммуникацию с поставщиками и отслеживать их реакцию. Если они начинают преследовать компанию с просьбами о погашении долга или отправляют уведомления о просрочке, это может говорить о наличии просроченной кредиторской задолженности.

Также, полезным инструментом для выявления просроченной кредиторской задолженности может быть использование аналитических программ и систем, которые помогут автоматически отслеживать сроки платежей и предупреждать о возможных просрочках

3.СПИСАНИЕ ПРОСРОЧЕННОЙ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Списание просроченной кредиторской задолженности является одним из способов решения проблемы неплатежей со стороны должников.

Порядок действий такой с задолженностью может быть такой:

- провести инвентаризацию кредиторской задолженности;

- отразить результаты инвентаризации в акте;

- оформить приказ руководителя на списание просроченной кредиторки за истечением срока исковой давности;

- списать всю просрочку в бухгалтерском учете.

Списание предполагает учетную операцию, по результатам которой задолженность считается недействительной и не подлежит в дальнейшем взысканию. Компания устанавливает дату, до которой должник должен был оплатить свою задолженность, и если платеж не поступил, то задолженность списывается. В результате списания компания освобождает себя от просроченной кредиторской задолженности, однако при этом потеряет деньги, не получив долгов обратно. Списание просроченной кредиторской задолженности может быть нужно, чтобы убрать из бухгалтерского учета неплатежеспособных клиентов и очистить финансовую отчетность компании.

В бухгалтерском учете при списании такие проводки: Дт 60,62,67,70,71, 76 Кт 91.1 «Прочие доходы».

Если просроченная кредиторская задолженность сформировалась перед бюджетом, ее нельзя списывать. В этом случае период исковой давности не является основанием для списания.

Однако, перед принятием решения о списании, необходимо обратиться к юристу или бухгалтеру, чтобы убедиться в правомерности данной операции и избежать проблем с налоговыми и законодательными органами.

4.ГДЕ ОТРАЗИТЬ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ?

Просроченная кредиторская задолженность - это сумма денег, которую компания должна в связи с непогашенными счетами-фактурами или неоплаченными поставками товаров или услуг. Важно понимать, как правильно отразить просроченную кредиторскую задолженность в финансовых отчетах компании.

Первое место, где нужно отразить просроченную кредиторскую задолженность, - это текущие обязательства в бухгалтерском балансе. Задолженность должна быть указана отдельной строкой с указанием ее суммы. Это позволяет ясно видеть финансовое положение компании и ее обязательства перед кредиторами.

Кроме того, просроченную кредиторскую задолженность следует отражать в отчете о прибылях и убытках. Она может влиять на финансовые показатели компании, такие как чистая прибыль. Поэтому необходимо указать сумму просроченной задолженности в разделе "Прочие операционные расходы" или в разделе "Финансовые расходы".

Для более подробной отчетности о просроченной кредиторской задолженности можно использовать дополнительные отчеты или комментарии к финансовым отчетам. Это поможет уточнить и объяснить причины возникновения просроченных обязательств и планы по их погашению.

5.СПОСОБЫ, КАК УМЕНЬШИТЬ КРЕДИТОРСКУЮ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Возникновение такой задолженности может привести к серьезным проблемам для предприятия, включая снижение кредитоспособности и утрату доверия со стороны партнеров. Однако, существуют способы избавиться от просрочки и минимизировать ее последствия.

Первое, необходимо определить причины возникновения задолженности, исправить ошибки в учете и платежах, а также разработать план действий для возврата долга.

Списание задолженности возможно, если закончился период исковой давности и кредитор не предъявлял никаких требований к организации. Например, кредитор в стадии ликвидации или у банка, в котором были взяты денежные средства в кредит, отозвана лицензия.

Срок исковой давности составляет 3 года, то есть списать просроченную кредиторскую задолженность возможно только по истечении этого срока.

Но лучше изыскивать способы погашения долгов. Один из способов решения проблемы - переговоры с кредиторами. Часто они могут пойти на уступки и предоставить компании дополнительное время для погашения задолженности или разработать гибкий график платежей. Важно быть открытым и честным в коммуникации с кредиторами, объяснить ситуацию и предложить конкретные решения.

Еще одним действенным методом является привлечение внешней финансовой поддержки. Это может быть взятие кредита на погашение задолженности или поиск инвесторов, которые помогут компании избавиться от проблемной ситуации.