ИЗМЕНЕНИЕ В НАЛОГОВОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ: НДФЛ, УСН, НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
С 2025 году введении бухгалтерского учета ожидается ряд значительных изменений, которые затронут налоги, учет и отчетность. Все компании, ИП и их руководители должны вести учет корректно в соответствии с новыми правилами законодательства. Данные новшества окажут влияние на деятельность организаций, и важно быть заранее готовым к новым изменениям.
1. НДФЛ
С 1 января 2025 года изменится прогрессивная шкала НДФЛ: повышенные ставки будут применять с дохода свыше 2,4 млн.руб.
Для заработный платы предусмотрены пять ставок:
- 13% - для доходов до 2,4 млн руб. в год;
- 15% - с дохода свыше 2,4 млн руб.;
- 18% - с дохода свыше 5 млн руб.;
- 20% - с дохода свыше 20 млн руб.;
- 22% - с дохода свыше 50 млн руб.
Для доходов от продажи имущества и операций с ценными бумагами, дивидендов, страховых выплат, процентов по вкладам две ставки ― 13 и 15% (п. 39 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
Увеличены вычеты на детей:
На второго ребёнка 2 800 руб., ― 6 000 руб., а также предельный размер дохода для вычетов на детей ― 450 000 руб. (п. 28 ст. 2 Закона № 176).
Появится вычет на 18 000 руб. за год для сдавших нормы ГТО и прошедших диспансеризацию.
Согласно изменениям в НК РФ, этот вычет распространяется на лиц, выполнивших нормативы всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне», соответствующие их возрастной группе, награжденных знаком отличия, при условии прохождения налогоплательщиком диспансеризации в соответствующем календарном году.
2. ИЗМЕНЕНИЯ В УСН
В рамках нового закона повысили лимит доходов для перехода на УСН – до 337,5 млн.руб.
Это значит, что «упрощёнка» будет доступнее: лимит доходов увеличился более чем в два раза с 149,5 млн ₽ в 2024 году. Заработали больше — теряете право на спецрежим.
Повышенный лимит можно будет применить уже в 2024 году для перехода на УСН с 1 января 2025 года. Сейчас на упрощённой системе есть повышенные налоговые ставки — 8% и 20%. В 2025 году их отменят — независимо от суммы дохода в пределах 450 млн ₽ будут действовать базовые ставки:
- 6% — для УСН «Доходы»;
- 15% — УСН «Доходы минус расходы».
Главное изменение с 2025 года упрощенцы станут плательщиками НДС,
- Но в случае, если доход будет составлять до 60 млн.руб. они получат освобождения от этого налога;
- При доходах от 60 до 250 млн руб. есть возможность платить НДС по ставке 5%;
- А свыше 250 млн руб. 7%.
Следует отметить, что вычеты входного НДС при таких ставках применять будет нельзя (ст. 2 Закона № 176-ФЗ).
Если юридическое лицо желает вычеты - платите НДС по ставкам 10 и 20%.
3. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Один из ключевых нововведений станет новая форма декларации по налогу на прибыль, которая будет действовать с 1 января 2025 года. Это связано с реформой налогообложения и увеличением ставки налога на 25%.
В новой форме добавлены несколько изменений
1. В приложение № 7 к листу 02 включён новый раздел для федерального инвестиционного вычета по основным средствам и нематериальным активам (ОС и НМА).
2. Внесены изменения в строки для расходов с повышающими коэффициентами.
3. Появились новые графы для указания «Кода субъекта РФ» и «КПП организации или подразделения».