Майнинг криптовалюты в 2025 году: что изменилось и как работать в правовом поле?

В конце 2024 года в России вступили в силу новые законодательные нормы, регулирующие майнинг криптовалюты. Разберем ключевые изменения, касающиеся требований к майнерам, налогообложения и организации деятельности.

Законодательство теперь устанавливает четкие требования к субъектам, которые могут заниматься майнингом:
☑Физические лица;
☑Индивидуальные предприниматели (ИП);
☑Юридические лица.

При этом существует ряд ограничений. Запрещено заниматься майнингом, если:
✖У лица имеется неснятая или непогашенная судимость по ряду преступлений (включая преступления против государственной власти);
✖Лицо одновременно осуществляет деятельность по передаче или производству электроэнергии;
✖бнаружены связи с экстремистской или террористической деятельностью;
✖Не соблюдены требования к деловой репутации.

С 2025 года все майнеры обязаны передавать сведения в налоговые органы (ФНС). Объем декларируемой информации зависит от статуса субъекта:

☑Майнер-организация и майнер-ИП;

☑ЦОД (оператор майнинговой инфраструктуры), сдающий в аренду помещения и мощности для майнинга.

ЦОД должны сообщать налоговым органам о лицах, использующих их оборудование для добычи криптовалюты.

Теперь майнерам запрещено применять НПД, УСН, ПСН и иные специальные налоговые режимы. Подробнее мы писали о налогообложени майнинга тут:

При этом установлен двухэтапный процесс налогообложения. Доходы учитываются по мере получения (создания) криптовалюты в размере ее рыночной стоимости. С этой суммы майнер в первый раз уплачивает налог (НДФЛ либо налог на прибыль в зависимости от выбранной модели деятельности). Впоследствии налогом облагаются также доходы от реализации криптовалюты.

Налог уплачивается не со всей рыночной стоимости криптовалюты: из нее можно вычесть ряд расходов, в том числе на электроэнергию, покупку основного средства – оборудования, аренду, тех. обслуживание и пр.

Законом впервые легализована деятельность майнинг-пулов. Теперь майнеры могут объединяться и совместно использовать оборудование. Однако создатели пулов обязаны:
☑Включаться в реестр;
☑Раскрывать сведения о каждом участнике пула;
☑Обеспечивать верификацию пользователей.

Эти требования создают дополнительные сложности для организаторов пулов, особенно в части идентификации майнеров.

2025 год стал переломным для легального майнинга в России. Теперь рынок регулируется на законодательном уровне, что повышает его прозрачность, но также накладывает дополнительные требования к субъектам. Для работы в правовом поле майнерам важно соблюдать все новые нормы, декларировать доходы и учитывать налоговые обязательства.

Больше полезной информации в Telegram-канале.