Что такое DAC8: ключевые определения
В этом материале собраны основные понятия и термины, которые помогут понять, кто и что попадает под действие DAC8. Ранее мы уже рассказывали, что такое директива ЕС и зачем она нужна, а также кратко прошлись по истории DAC (от DAC1 до DAC7).
▪ Reporting Crypto-Asset Service Provider (RCASP)
RCASP – это любая организация, оказывающая услуги с криптоактивами и обязанная собирать данные о транзакциях своих клиентов-резидентов ЕС и направлять их в налоговые органы.
— Crypto-asset providers (централизованные поставщики по MiCA). Подраздел RCASP, представляющий собой централизованные крипто-хостсервисы, лицензированные по MiCA (Markets in Crypto-Assets Regulation). Сюда относятся криптобиржи (Binance EU, Kraken Europe), поставщики услуг хранения (горячие и холодные кошельки — hot-wallet и cold-wallet), стейкинг-пулы и другие сервисы, имеющие лицензию MiCA.
— Crypto-asset operators (децентрализованные операторы). Провайдеры криптоуслуг, не являющиеся лицензированными по MiCA, но зарегистрированные как RCASP в одной из стран ЕС. Обычно это децентрализованные протоколы (DeFi-платформы) и нехостируемые кошельки (unhosted wallets), которые для целей отчётности регистрируются в ЕС как RCASP и передают данные о транзакциях своих пользователей.
Что делает RCASP:
1. Собирает данные.
2. Формирует отчёт.
3. Направляет отчёт.
До конца первого квартала года, следующего за отчётным, RCASP направляет сводный отчёт в национальную налоговую службу. Национальная налоговая служба агрегирует полученные от всех RCASP данные и передаёт их через межгосударственные каналы в налоговые органы тех стран ЕС, где зарегистрированы пользователи.
Какие данные собирает RCASP:
— Личные данные клиента (ФИО, адрес, дата рождения).
— Идентификационный номер налогоплательщика (TIN).
— Реквизиты банковского счёта (для операций с фиатом).
— Детали каждой отчётной транзакции (тип операции, дата и время, сумма и используемые активы, адреса отправителя и получателя).
▪ Reportable Users
Reportable Users – это резиденты ЕС (как физические лица, так и компании), которые в течение отчётного года совершили хотя бы одну операцию с криптоактивами через RCASP.
Например, гражданин Франции, торгующий на бирже, зарегистрированной на Мальте, считается отчётным пользователем. Несмотря на то, что биржа находится в другой стране, она обязана передавать сведения о транзакциях этого клиента, поскольку он является резидентом ЕС.
▪ Reportable Crypto-Assets
Reportable Crypto-Assets – это любые публичные криптовалюты, токены или стейблкоины:
— Криптовалюты: Bitcoin, Ethereum, Litecoin и другие публичные монеты.
— Токены на блокчейне: публичные токены стандарта ERC-20 (сеть Ethereum), BEP-20 (Binance Smart Chain) и прочие.
— Стейблкоины: USD Coin (USDC), Tether (USDT), DAI и т. д.
▪ Reportable Transactions
Reportable Transactions – это виды операций, которые RCASP обязан фиксировать и передавать:
— Крипто на фиат. Обмен криптовалюты на евро или другую фиатную валюту, например, продажа 1 BTC за € 1 000.
— Крипто на крипто. Обмен одного токена на другой, например, обмен 2 ETH на эквивалентную сумму в USDT.
— Переводы на нехостируемые адреса. Вывод криптоактивов на внешние адреса, не привязанные к централизованным сервисам (unhosted wallets), например, перевод 0,5 BTC на аппаратный кошелёк Ledger.
— Розничные платежи за товары и услуги. Оплата криптовалютой товаров или услуг при условии, что сумма одной операции превышает € 50 000, например, покупка недвижимости за 60 тысяч USDC.
📎 Скачать все документы по теме можно тут.
Подписывайтесь на Telegram-канал Артур Дулкарнаев.