Можно ли с 1 сентября 2026 года законно получать зарплату в криптовалюте в России (USDT, биткоин) от иностранного работодателя? Оплата за услуги в USDT для ИП, ООО и самозанятых: как платить налоги легально?

[Статья обновлена в 2026 г. с учетом нового закона о цифровых валютах, который действует с 1 сентября 2026 г., и нашей актуальной практики с клиентами на 2026 год]

Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.

Можно ли с 1 сентября 2026 года законно получать зарплату в криптовалюте в России (USDT, биткоин) от иностранного работодателя? Оплата за услуги в USDT для ИП, ООО и самозанятых: как платить налоги легально?

С 2014 г я консультирую клиентов по вопросам криптовалюты (зарплата в криптовалюте, оплата за услуги в криптовалюте, трейдинг, стейкинг, майнинг, NFT, инвестиции), международного налогового планирования (личные и бизнес налоги в разных странах), помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса.

Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач обращайтесь ко мне лично в телеграм, whatsapp или max, либо оставляйте заявку на моем личном сайте. Буду рад помочь!

Зарплату в криптовалюте и оплату за услуги от иностранной компании теперь можно получать законно, живя в России: новый закон о цифровых валютах (282-ФЗ), который действует с 1 сентября 2026 года, прямо исключил оплату по внешнеторговому договору из запрета.

Все, что еще поменялось с 1 сентября, я подробно разбирал в статье Новый закон о криптовалюте 2026 (282-ФЗ): что меняется с 1 сентября и что будет с 1 июля 2027, а здесь разберем то, что касается зарплаты и оплаты за услуги от иностранных контрагентов.

Также обсудим, как получить оплату криптовалютой законно и когда возможен штраф 20-40% по ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ: за оплату от иностранной компании по договору его нет, а вот расчеты криптовалютой внутри России рискуют быть признаны незаконной валютной операцией, как и расчет наличными уже при продаже криптовалюты (разделы 9 и 10).

Что разберем в статье (содержание соответствует вопросам статьи):

Да, теперь это законно: с 1 сентября 2026 года зарплату в криптовалюте от иностранной компании или иностранного заказчика можно получать легально по договору с ними.

До этой даты зарплата в криптовалюте в России формально была под запретом: часть 5 статьи 14 закона 259-ФЗ запрещала принимать цифровую валюту в оплату товаров, работ и услуг, причем неважно было, кто платит, российский заказчик или иностранный.

Как Вы знаете, летом и осенью 2024 г. СМИ активно писали, что расчеты в криптовалюте «легализовали». На деле тогда лишь появилась возможность вводить специальный правовой режим для расчетов в криптовалюте, и обычного сотрудника иностранной компании это никак не касалось.

С 1 сентября 2026 года запрет перенесли в новый закон о цифровых валютах (ч. 6 ст. 1 закона 282-ФЗ), но в перечне исключений появилась оплата по внешнеторговому договору, и под нее как раз попадает зарплата от иностранной компании.

Вот как это исключение сформулировано в законе (п. 1 ч. 7 ст. 1 закона 282-ФЗ):

«Запрет, указанный в части 6 настоящей статьи, не распространяется на следующие случаи:
1) использование цифровых валют и цифровых прав в качестве средства платежа, или встречного предоставления, или иного способа, позволяющего предполагать оплату цифровыми валютами или цифровыми правами по внешнеторговым договорам (контрактам), которые заключены между резидентами и нерезидентами и предусматривают передачу товаров, информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, выполнение работ, оказание услуг…»

То есть если иностранная компания платит Вам за работу по договору, получать от нее криптовалюту Вы вправе и как ИП, и как физическое лицо. Слово «зарплата» здесь ничего не меняет: для российского права employment agreement с иностранной компанией - это договор на оказание услуг, трудовым по ТК РФ он не является (почему - разбираем в разделе 4).

На практике клиенты и до 1 сентября 2026 г. получали оплату в криптовалюте и спокойно платили налоги, но сейчас это делать проще.

У меня часто спрашивают «а как вообще кто-то узнает, что я принял криптовалюту именно в качестве оплаты за что-то - фактически я просто получил криптовалюту, продал ее физическому лицу или ИП/ООО, в итоге платеж мне пришел от физлица или юрлица из России. Ведь просто получать и продавать криптовалюту не запрещено?"

Сегодня отследить это действительно сложно: в той же декларации по УСН, которую подает ИП, вообще отсутствует информация о виде деятельности и способах приема платежей. То есть получали ли Вы платежи наличными или по безналу, получали ли Вы платежи за продажу криптовалюты или продажу конфет - при одинаковых суммах дохода декларация во всех случаях будет выглядеть одинаково.

Единственное исключение – это онлайн касса – в ней нужно пробивать конкретный предмет продажи (услугу / товар).

Но так будет недолго: со 2 мая 2027 года операции с криптовалютой придется показывать в отчетах для налоговой, подробнее об этом в разделе 11.

Таким образом, например, Вы разработчик, живете в России и по employment agreement работаете на компанию из США, зарплата в крипте, 7 000 USDT, раз в месяц приходит на Ваш кошелек. С 1 сентября 2026 года такое получение оплаты в криптовалюте законно, так как оплата по договору с иностранной компанией подпадает под исключение из запрета.
Иностранная компания налоговым агентом в России не является и налог за Вас не удерживает, поэтому доход Вы декларируете и налог платите сами, как ИП или как физическое лицо (разделы 4 и 7).

Очень часто бывает так, что иностранная компания платит без подписанного договора (если брать моих клиентов, то это 60% случаев). Можно ли получать оплату в криптовалюте без него? Исключение в законе сформулировано через внешнеторговый договор, поэтому лучше, чтобы договор был, но даже если его нет, доход все равно можно легализовать и законно платить с него налоги, но тут уже нужно разбирать каждую ситуацию индивидуально.

Разрешены ли расчеты криптовалютой в России после нового закона (то есть внутри РФ)?

Нет, исключение для иностранного работодателя общего правила не отменяет: оплата криптовалютой в России (между двумя резидентами РФ) за товары, работы и услуги запрещена, запрет этот записан в ч. 6 ст. 1 закона 282-ФЗ.

Внутри страны оплата криптовалютой запрещена для всех, кто ее получает: организаций, ИП и физических лиц. Получать зарплату в USDT от российского работодателя нельзя, аналогично и оплата услуг криптовалютой в России от российского клиента подпадает под тот же запрет.

Запрет оплаты криптовалютой при этом имеет ряд исключений. Когда оплата криптовалютой по закону допустима, перечислено в ч. 7 ст. 1 закона 282-ФЗ, случаев там четыре:

внешнеторговый договор резидента с нерезидентом, под него и попадает зарплата от иностранной компании из раздела 1;
вознаграждение за майнинг, в том числе в майнинг-пуле;
комиссии сети;
расчеты криптовалютой за ценные бумаги, цифровые права и другую криптовалюту.

На практике это значит, что поменять USDT на биткоин или заплатить комиссию сети при переводе можно, нарушением запрета это не считается.

Во всех остальных случаях оплата криптовалютой в РФ запрещена, будь то зарплата, оплата за товар в криптовалюте или расчет с исполнителем за услуги.

Отдельно про рекламу. Закон запрещает не только принимать криптовалюту в оплату, но и распространять информацию о такой оплате, в том числе рекламу (ч. 9 ст. 1 закона 282-ФЗ). Под этот запрет попадает любая информация для покупателей: объявление в соцсетях, строка в прайсе, кнопка «оплатить в USDT» на сайте.

Поэтому фраза «принимаем оплату в USDT» на лендинге для российских покупателей - нарушение. Рассказывать можно только о том, что оплата в USDT приходит Вам от иностранного заказчика по договору (ч. 10 ст. 1 закона 282-ФЗ).

Стейблкоины здесь исключением не являются: оплата USDT в России запрещена так же, как оплата в биткоине. Поэтому любая оплата товаров криптовалютой в России, в какой бы монете она ни шла, остается под запретом. Даже если цена указана в рублях, а покупатель переводит USDT по курсу, это та же оплата криптовалютой.

Таким образом, если российский клиент или работодатель предлагает заплатить Вам в USDT "потому что ему так удобнее", то такой расчет в криптовалюте на территории РФ запрещен. Если согласиться, риск будет в первую очередь на Вашей стороне, ведь запрет адресован именно тому, кто принимает оплату. Штраф за оплату криптовалютой в таком случае может составить от 20 до 40% от суммы по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, подробно штрафы разберем в разделе 9.

Да, для ООО оплата криптовалютой разрешена так же, как для ИП, если платит иностранный контрагент по внешнеторговому договору. Исключение из запрета сформулировано для резидентов, а российская компания является резидентом, поэтому компания может получать оплату в криптовалюте от нерезидента законно и аналогично, сама также может совершать оплаты. От российских клиентов, как и всем, - нельзя.

Но у ООО отличается отчетность. Со 2 мая 2027 года организация, получившая оплату криптовалютой, будет сдавать отчеты об операциях вместе с подтверждающими документами, в отличие от физического лица (ч. 2 ст. 12.1 закона 173-ФЗ). А операции с криптовалютой по внешнеторговому контракту на сумму от 10 млн рублей попадают под обязательный контроль в банке, поэтому договор с иностранным контрагентом нужно будет ставить на учет (касается как ООО, так и ИП).

Да, однозначно нужно.

По закону налог нужно платить при получении любого дохода:

НК РФ Статья 209. Объект налогообложения Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Способ продажи криптовалюты тут не играет роли.

Важно - логика "я внутри РФ получаю оплату, а так делать нельзя, раз в законе написано, что нельзя в крипте получать зарплату, то я не буду платить налоги" тут не работает. Указанное выше ограничение никак не освобождает от оплаты налогов и от ответственности за неуплату налога: как бы ни была получена оплата в криптовалюте, налоги с нее платить нужно.

Отдельно про обмен одной криптовалюты на другую. Если Вы получили зарплату в USDT и часть поменяли, например, на биткоин, налога с такого обмена сегодня нет, в Налоговом кодексе мена криптовалюты налоговым событием не названа. Сейчас есть законопроект № 1222105-8, который прошел первое чтение 9 июня 2026 года, он предлагает облагать налогом в том числе мену, но закон пока не принят, поэтому это только планы.

С точки зрения закона есть следующие варианты оплаты налога с дохода в виде зарплаты в криптовалюте, и сразу поясню, что самозанятость и патент (ПСН) при работе с криптовалютой применять нельзя (разделы 5 и 6).

как индивидуальный предприниматель (ИП).
как самозанятый (налог на профессиональный доход).
как физическое лицо через подачу декларации 3 НДФЛ.
через иностранные юрисдикции, где также прямо разрешены расчеты в криптовалюте за любые услуги / товары.

Далее рассмотрим более детально подходят ли эти варианты именно для оплаты налогов с дохода в виде зарплаты в криптовалюте.

Да, когда Вам платит иностранная компания или заказчик из-за рубежа по договору: исключение из запрета, которое мы разобрали в разделе 1, действует и для ИП. А вот от российских клиентов для ИП оплата криптовалютой запрещена так же, как и для всех остальных (подраздел 1.1).

С точки зрения закона нет какого-либо закрытого перечня того, чем может заниматься ИП. Поэтому препятствий для получения дохода в виде зарплаты в криптовалюте как ИП нет.

Кого-то тут явно смутит мол "как могут совмещаться слова "зарплата" и "ИП", но тут поясню, что причина в том, что для РФ такая зарплата не означает полноценную трудовую деятельность. С точки зрения российского законодательства даже если Вы подпишите бумагу с иностранным контрагентом, в шапке которой будет написано "трудовой договор", то это все равно не будет трудовой договор, заключенный в соответствии с российским законодательством, так как иностранная компания не выполняет обязанности работодателя в РФ (не имеет даже налогового номера, не платит за Вас налоги и страховые взносы), не обеспечивает Вашу защиту как работника именно по положениям ТК РФ.

По вопросу возможности оплаты налогов с криптовалюты как ИП на УСН есть прямые разъяснения, изложенные Письме ФНС РФ №СД-4-3/6639@ от 26.05.2023 г.:

Вопрос: Об НДФЛ и применении УСН при купле-продаже криптовалюты. Ответ: Федеральная налоговая служба в связи с письмом МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам от 19.04.2023 о согласовании позиции по обращению физического лица по вопросам ведения деятельности, связанной с торговлей криптовалютой, сообщает следующее.
...
Обращаем внимание, что, кроме НДФЛ, налогоплательщики вправе применять иной режим налогообложения, в частности упрощенную систему налогообложения (далее - УСН).
Согласно пункту 1 статьи 346.15 Кодекса при определении объекта налогообложения по УСН учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.
В соответствии с пунктом 1 статьи 248 Кодекса к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы.
Пунктом 1.1 статьи 346.15 Кодекса установлено, что при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса.
На основании пункта 1 статьи 346.18 Кодекса в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.
Согласно пункту 2 статьи 346.18 Кодекса в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

В разъяснениях четко написано, что "при продаже криптовалюты можно применять УСН".

На практике это основной способ, который мы выбираем с 99% клиентов. Обычно мы используем УСН 6% «доходы» - то есть налог будет оплачиваться в размере 6% со всего оборота (со всей выведенной суммы).

Допустим, Вы фрилансер, криптовалюта приходит Вам от разных заказчиков через международную площадку, и после каждого закрытого заказа вознаграждение в USDT или USDC зачисляется на кошелек. В этом случае удобнее всего работать как ИП на УСН 6% «доходы», а налог считается с рублевой суммы, которую Вы получили при продаже криптовалюты.

Для налоговой здесь все так же, как при зарплате от одной компании: оплата услуг криптовалютой, налоги с нее и отчетность ИП устроены одинаково. Разница в том, что при нескольких заказчиках отчитываться как физлицо через 3-НДФЛ рискованно из-за признаков предпринимательской деятельности (раздел 7).

Формально есть вариант использовать УСН 15% «доходы минус расходы» - этот вариант позволяет платить налог с разницы между доходами и расходами, но мы его используем редко из-за того, что как правило, нет необходимости заявлять какие-либо расходы. Исключение - когда один ИП получает оплату за услуги целой команды, например, команды разработчиков.

Подробно плюсы работы как ИП и отчетность ИП по криптовалюте разбирали в статье Как ИП платить налоги с криптовалюты на УСН 6% и отчитываться легально?

Важный плюс ИП — Ваша деятельность воспринимается всеми как полноценный официальный заработок. Не будет проблем с получением кредитов, виз и т.п.

Отчетность ИП можно автоматизировать и тогда у Вас за целый год на правовые формальности будет уходить максимум 30 минут.

За все годы моей работы мы настраивали порядка 1000 клиентам схему работы с криптовалютой как ИП на УСН - за все время не то, что претензий не было, даже ни единого сомнительного вопроса не было. Причем у меня довольно много клиентов, с кем мы уже по 7-8 лет подряд каждый год стабильно отчитываемся как ИП на УСН с продажи криптовалюты - аналогично никаких проблем никогда не было.

Патент (ПСН) можно применять только для определенных видов деятельности и криптовалюты в этом перечне никогда не было. С 2025 г. в налоговом кодексе есть отдельная норма (пп. 9 п. 6 ст. 346.43 НК РФ), прямо прописывающая, что нельзя применять ПСН при работе с криптовалютой.

На практике некоторые конечно применяют патент (в основном IT специалисты, которые всегда работали по ПСН с иностранными заказчиками и сейчас продолжают получать платежи за те же услуги, которые подпадают под патент, но уже в криптовалюте), но в этом случае как вы понимаете есть риски.

Нет, самозанятый не может получать оплату в криптовалюте. С 1 января 2025 г. запрещено платить налог с продажи криптовалюты как самозанятый независимо от вида деятельности.

Смотрим версию закона о самозанятых в редакции после 2025 года:

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 04.08.2026) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход
2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
«9) лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты, а также реализацию (приобретение) цифровой валюты.»

Таким образом, независимо от вида деятельности работать как самозанятый с криптовалютой нельзя, новый закон 282-ФЗ этот запрет не менял, подробно тему разбирал в статье Может ли самозанятый в 2026 г работать с криптовалютой и платить налог на профессиональный доход.

На самом деле мы и раньше этот вариант практически не использовали. Какой-либо реальной выгоды от с оплаты налогов с продажи криптовалюты как самозанятый по сравнению с ИП нет, так как доходы самозанятого принимаются не всегда и не всеми – банки редко выдают кредиты самозанятым, самозанятому сложно получить некоторые визы, где важно подтвердить Вашу связь с Родиной и источник дохода, так как не все понимают кто такой самозанятый и какой у него статус в РФ.

Тем не менее аналогично как и в случае с ПСН некоторые продолжают работать как самозанятый, но как Вы понимаете в этом случае точно также есть риски.

Формально Вы можете платить налоги с криптовалюты как физическое лицо, если в Вашем виде деятельности нет признаков предпринимательской деятельности.

С одной стороны сразу возникает мысль "мы же говорим о трудовом договоре, какая тут может быть предпринимательская деятельность?".

Однако как мы уже разобрались выше, Ваш договор с иностранным контрагентом автоматически не будет трудовым именно с точки зрения ТК РФ, это скорее просто договор на оказание услуг.

Поэтому ситуация здесь не такая однозначная, давайте посмотрим чуть глубже.

Разберемся в каких случаях признаки предпринимательской деятельности будут, а в каких нет.

Смотрим закон:

ГК РФ Статья 2. Отношения, регулируемые гражданским законодательством Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Из данной нормы следует, что если Ваша деятельность является систематической и направлена на получение прибыли, то она относится к категории предпринимательской деятельности.

При такой формулировке почти любой доход подпадает под предпринимательскую деятельность, однако это не так.

Более конкретные признаки предпринимательской деятельности прописаны в Письме ФНС России от 07.05.2019 № СА-4-7/8614 «О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения». В указанном письме указаны следующие признаки, которые позволяют отнести деятельность к предпринимательской:

- изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
- хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
- взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
- устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

Таким образом, согласно позиции ФНС, любое, даже систематическое извлечение дохода, автоматически не считается предпринимательской деятельностью, нужно смотреть сам характер деятельности.

На практике мои рекомендации следующие:

если Вы действительно работаете только с 1-2 компаниями и Вы действительно по факту являетесь ее/их работником, то в целом нет проблем с тем, чтобы спокойно отчитываться как физическое лицо, так как в Вашем случае это будет не предпринимательская деятельность, а просто работа по договору с иностранной компанией.
если у Вас есть 1 основной работодатель, но параллельно Вы оказываете услуги разным компаниям и всего у Вас за год накапливается ощутимое количество заказчиков - я бы рекомендовал все таки зарегистрироваться как ИП, так как в этом случае в Вашей деятельности все таки будут признаки предпринимательской деятельности.

Однако даже в первом случае я бы не стал платить налоги и отчитываться как физическое лицо, а работал как ИП (даже если у Вас всего 1 заказчик).

Как физическое лицо мы практически всегда отчитываемся только о прошлых доходах, так как если человек уже получил доход и на момент получения дохода у него ИП не было, то у нас и вариантов нет, кроме как отчитаться как физическое лицо. Но будущие доходы с такими клиентами мы как правило декларируем как ИП.

Основные причины этого следующие:

У ИП меньше ставка налога - обычно это УСН 6%.
Физическое лицо платит 13-15% (ставки 13-22% тут не применяются, поскольку криптовалюта - это имущество, а ставка налога при продаже имущества ограничена 13-15%).

Таким образом, как физлицо Вы платите налоги в любом случае по ставке в 2 и более раз выше, чем как ИП.

Дополню, что каждый случай лучше разбирать индивидуально, чтобы не ошибиться в выборе между ИП и физлицом, так как если Вы отчитывались как физлицо, но в Вашей деятельности будут установлены признаки предпринимательской деятельности, то за это грозит уголовная ответственность:

УК РФ Статья 171. Незаконное предпринимательство
1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации …, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, за исключением случаев, предусмотренных статьей 171.3 настоящего Кодекса, - наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.

Все детали подачи 3 НДФЛ с продажи криптовалюты мы разбирали в статье Как физлицу заполнить и подать 3-НДФЛ с дохода от продажи криптовалюты, USDT.

При соблюдении всех требований законодательства, безусловно, проще всего платить налоги в России: получать оплату в криптовалюте от иностранной компании в РФ можно законно с 1 сентября 2026 года, поэтому зарубежная компания - это уже вопрос налогового планирования, а не законности.

Нужно понимать, что далеко не во всех других странах оплата в криптовалюте также будет легальной, поэтому при выборе страны в первую очередь нужно учитывать местное регулирование расчетов в криптовалюте.

Основные рабочие и многократно проверенные нами варианты подходящих стран для расчетов в криптовалюте - Гонконг, Сингапур и ОАЭ.

Эти страны мы подробно разбирали в предыдущих статьях, поэтому на налогообложении компаний и физических лиц из Гонконга, Сингапура и ОАЭ и я здесь подробно останавливаться не буду, так как с этой информацией можно подробно ознакомиться в предыдущих статьях.

Суть довольно простая - оплата в криптовалюте принимается Вашей иностранной компанией в юрисдикции, где получение таких платежей полностью разрешено, а Вы сами как владелец компании далее уже получаете дивиденды от данной иностранной компании.

С 1 сентября 2026 года здесь нужно разделять три ситуации.

Первое - зарплата или оплата услуг от иностранной компании или заказчика по внешнеторговому договору. Это законно: такие расчеты прямо выведены из запрета (п. 1 ч. 7 ст. 1 закона 282-ФЗ), поэтому за то, что Вы получили криптовалюту от иностранной компании, штрафа по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ не будет.
Второе - расчеты криптовалютой внутри России. Здесь риск появился вместе с новыми законами: криптовалюту включили в число валютных ценностей (п. 1 ст. 12 закона 283-ФЗ), значит, любая операция с ней теперь валютная, а расчеты по валютным операциям закон требует вести через счета в уполномоченных банках (ст. 14 закона 173-ФЗ).

Поэтому у расчета криптовалютой с российским клиентом или работодателем есть риск признания незаконной валютной операцией, и за такую операцию, как оплата криптовалютой, штраф может составить от 20 до 40% от суммы, потенциально у каждой из сторон по ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Третье - продажа криптовалюты за наличные: здесь тоже есть риск признания расчета незаконной валютной операцией, подробно разберем в разделе 10.

Отдельно про контракт: у Вас остается обязанность ставить контракт с иностранным контрагентом на учет, и за ее неисполнение предусмотрен отдельный штраф (снова 20-40% от всех сумм, полученных уже после возникновения обязанности по постановке контракта на учет), поэтому этот момент лучше проработать заранее, еще до первого платежа.

С 1 сентября 2026 года способы вывода с точки зрения закона уже не равнозначны. Продавать криптовалюту через p2p, лицензированные сервисы или напрямую другому ИП или ООО пока можно (при условии, что это будет настоящая продажа, а не обнал под видом маркетинговых услуг): резиденты вправе совершать такие сделки без включения в реестр Банка России до 30 июня 2027 года.

А вот при расчете наличными за криптовалюту уже сейчас есть риск признания такого расчета незаконной валютной операцией. Как мы разобрали в разделе 9, криптовалюта стала валютной ценностью, расчеты по валютным операциям идут через счета в уполномоченных банках, наличных расчетов за криптовалюту в перечне исключений нет. Поэтому наличными за криптовалюту лучше не рассчитываться.

С 1 июля 2027 года сделки с криптовалютой можно будет совершать только через уполномоченных посредников или с ними. Исключение - иностранный контур: через иностранные биржи и сервисы покупать и продавать криптовалюту можно будет и дальше, если расчеты идут без российских банков, через иностранные счета.

Поэтому, например, Bybit сейчас использовать можно, а после 1 июля 2027 года - только в иностранном контуре. Получать зарплату в криптовалюте на bybit от иностранной компании можно будет и после этой даты, ограничение касается способов продажи. Подробно эти сроки я разбирал в статье Новый закон о криптовалюте 2026 (282-ФЗ): что меняется с 1 сентября и что будет с 1 июля 2027.

Но, как ни странно, законность расчетов не делает автоматически банки лояльнее к криптовалюте: большинство из них по-прежнему не готово с ней работать, а в запросах по 115-ФЗ мы с клиентами все чаще видим просьбу показать номер криптокошелька.

Помимо требований закона еще стоит учитывать практические риски получения грязных денег. Как Вы знаете рисков при работе с p2p, особенно если продажа идет на счет физического лица, становится все больше и больше. Если раньше речь шла только про 115-ФЗ, то с 2024 года появились риски получить еще 161-ФЗ.

Отличия между 115-ФЗ и 161-ФЗ существенные:

115-ФЗ – это когда Вы получаете запрос в одном конкретном банке, так как система банка распознала Ваши операции как подозрительные. Вы получаете запрос о предоставлении информации и документов, готовите ответ, далее уже живой человек все смотрит и принимает решение.
161-ФЗ – это когда кто-то подал на Вас жалобу, что кто-то украл у него деньги с карты и эти деньги ушли на Ваш счет. Это может быть либо заявление в правоохранительные органы (тогда обычно блочат все карты сразу во всех банках), либо жалоба в конкретный банк (во-втором случае проблемы начинаются тоже со всеми банками, но каждый банк может принять индивидуальное решение и не устанавливать ограничения, запросив у Вас пояснения и документы). Некоторые мошенники умышленно отправляют Вам деньги при покупке крипты, чтобы потом вымогать их под предлогом 161-ФЗ, а в некоторых случаях деньги действительно могут прийти с карты безобидной жертвы, которую сторонние люди обманули.

Итак, ключевые отличия – это причина запроса и последствия (при 115-ФЗ проблемы с 1 конкретным банком, при 161-ФЗ во всех банках сразу).

Текущую практику по 115-ФЗ разбирали в статье Как ответить на запрос Т-Банка (Тинькофф) и Альфа-Банка по 115-ФЗ при совершении операций с криптовалютой через p2p.

В целом по способу продаж мы используем все варианты, каждый раз индивидуально все обсуждаем с каждым клиентом и с учетом его кейса, его задач и даже его субъективных пожеланий выбираем оптимальный вариант, минимизируя все возможные риски.

Действительно сейчас какого-либо автообмена между криптобиржами / обменниками и налоговой пока нет. Однако уже с 1 сентября 2026 года купля-продажа криптовалюты на сумму от 1 млн рублей, проведенная через организацию, стала операцией обязательного контроля, и сведения о ней уходят в Росфинмониторинг, плюс банки в запросах по 115-ФЗ все чаще спрашивают номер кошелька.

А со 2 мая 2027 года операции через собственные кошельки и аккаунты на биржах, которые не администрирует российский цифровой депозитарий, нужно будет показывать в отчетах для налоговой.

Подробно об этом писал в статье Уведомление о криптокошельке и отчет в ФНС: надо ли сообщать сегодня и что изменится со 2 мая 2027 года.

Даже если говорить не про наличные, а про вывод на карту, то в России нет такого, что информация о каждом зачислении на Вашу банковскую карту сразу уходит в налоговую.

С другой стороны, у налоговой есть механизмы, с помощью которых она может узнать о том, что Вы получаете доход без оплаты налогов с него, в частности, речь идет о следующих механизмах:

Покупка квартиры или машины на неподтвержденные доходы. При каждой покупке квартиры или автомобиля информация автоматически передается в налоговую (поскольку налоговая должна рассчитывать транспортный налог и налог на недвижимость). Если при этом налоговая в своей базе по Вашим доходам не получит ответа на вопрос "откуда деньги", она может направить Вам требование о даче пояснений или вызвать на опрос.
Тоже самое может произойти при наличии крупных вкладов или сумм на брокерских счетах. С процентов по вкладу и доходов по брокерскому счету Вы должны платить налоги - формально за Вас их будет платить налоговый агент (банк или брокер) - по итогу как и в случае с недвижимостью и авто, налоговая получит информацию о Вашем заработке и может задаться вопросом "откуда такой заработок, что за активы у него на счетах и как он их заработал" и аналогично может начать проверку в Ваш адрес.
Еще мы сталкивались с передачей информации в ФНС со стороны банка при регулярном обмене валюты. При обмене валюты на сумму свыше 40 тыс. руб. у Вас просят паспорт, то есть банк фиксирует, кто именно меняет валюту. Если такие операции делать регулярно, либо в крупных суммах, Вас также может вызвать налоговая. Мы последние 3 года с клиентами часто с такими вызовами сталкивались.

Выше уже упоминалась ответственность по ст. 171 УК РФ – "незаконная предпринимательская деятельность".

Помимо этого, также грозит:

ответственность по ст. 198 УК РФ за «уклонение от уплаты налогов». Чтобы попасть под данную статью нужно не заплатить налоги на сумму 2 млн 700 тыс. руб.
штрафы за нарушение срока оплаты налога (ст. 122 НК РФ «Неуплата или неполная уплата сумм налога») – от 20% до 40% от суммы неоплаченного налога.
штрафы за нарушение срока сдачи декларации о доходах (ст. 119 НК РФ «Непредставление налоговой декларации») – до 30% от суммы неуплаченного налога.
пени за просрочку оплаты налога (ст. 75 НК РФ «Пеня») – в размере одной трехсотой действующей в этот период ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки.
риски блокировки банковского счета по 115-ФЗ в связи с совершением операции при отсутствии официального источника происхождения денежных средств.

Последний пункт может доставить больше всего проблем.

В случае, если Вы совершаете операции на неподтвержденные доходы, банк запросил документы, а у Вас их нет, то деньги могут на какое-то время в принципе «зависнуть» в банковской системе (конфисковать их никто не может, но нажить проблем можно легко). Наиболее часто это происходит в следующих случаях:

Приобретение квартиры или машины с проведением сделки через банк. У Вас могут запросить документы о происхождении средств на покупку. При отсутствии таких документов сделку могут отклонить.
Снятие денег с брокерского счета, вклада, обычного банковского счета. При внесении денег банк не обязан задавать вопросы «откуда деньги», но имеет право уже по факту вывода средств задать такие вопросы и при отсутствии подтверждающих документов заблокировать вывод.
Обмен валюты в банке, в том числе онлайн, либо через брокера – аналогично Вам могут быть заданы вопросы о происхождении денежных средств.
Переводы денег третьим лицам, даже если это близкие родственники.
Переводы денег за рубеж или приобретение недвижимости и иных активов за рубежом.

Таким образом, если бизнес принимает оплату в криптовалюте от российских покупателей, это запрещенный расчет криптовалютой в РФ, а в целом для российской компании и ИП вопрос о том, можно ли принимать оплату криптовалютой, решается по тому, откуда пришел платеж: расчеты бизнеса с иностранными контрагентами по ВЭД разрешены, а внутри России рассчитываться криптой нельзя.
Также фрилансеры с 1 сентября 2026 года могут совершенно законно получать оплату в USDC / USDT или зарплату в биткоинах, платить все налоги и работать абсолютно законно, если речь об иностранном контрагенте.

А какой у Вас опыт получения зарплаты в криптовалюте? Давайте обсудим в комментариях.

Полезная информация по теме криптовалют:

Обращаю Ваше внимание, что в настоящий момент действует специальное предложение для тех, кто зарабатывает на криптовалюте - получает зарплату, оплату за услуги и товары в криптовалюте, имеет иной доход от криптовалюты (от своих проектов, которые генерируют доход в крипте / инвестиции, трейдинг, майнинг, NFT и т.д.), а именно написав напрямую, Вы можете получить индивидуальный разбор своей ситуации и помощь в легализации доходов.

Я готов помочь КАЖДОМУ:

1. Настроить законную схему совершения операций и оплаты налогов с криптовалюты, а именно помочь с поиском оптимального решения в отношении будущих доходов и с минимизацией рисков за прошлые периоды, когда налоги не оплачивались (полностью сопровождение всего процесса, от выбора системы налогообложения и банка, до получения первых платежей и уплаты первых налогов).

2. С оценкой рисков выявления факта неоплаты налогов в отношении уже полученных Вами ранее доходов от криптовалюты (в Вашем конкретном случае), возможных последствий и ответственности. Я расскажу в целом о механизмах, которые использует налоговая для выявления тех, кто не платит налоги, после чего мы совместно выработаем план по устранению всех нарушений и минимизации рисков.

3. С подбором юрисдикции для регистрации бизнеса и эффективным налоговым планированием при открытии ИП/ООО за рубежом с конкретными цифрами (как легально сэкономить на налогах и т.д.). Работаю с Гонконгом, Сингапуром, ОАЭ, Кипром, Арменией, Грузией, Казахстаном, Киргизией и другими странами.

4. Помочь с оптимизацией личных налогов (международное налоговое планирование), разобраться с валютным законодательством РФ, законодательством о КИК (сдача отчетности и т.д.), а также по многим другим сопутствующим вопросам.

Для получения консультаций и полной настройки легальной модели Вашей работы с криптовалютой, Вам нужно: написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:

Телеграм @Dmitriy_vasilev7,

WhatsApp 8-960-767-64-03,

max - ссылка.

juristvasiliev@yandex.ru.

и мы в индивидуальном порядке разберем и обязательно решим Ваш вопрос.

Обращайтесь ко мне лично, буду рад помочь!

С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).

Сайт: https://vasilev-law.ru/.

Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру — https://pravoved.ru/lawyer/362127/.

1.1. Расчеты в криптовалюте в России: что разрешено и что запрещено с 1 сентября 2026

1.2. Может ли ООО получать оплату в криптовалюте за услуги и товары из Китая и других стран? Может ли ООО платить поставщикам в криптовалюте (USDT)?

2. Нужно ли платить налоги с зарплаты в криптовалюте (USDT, биткоин) и с оплаты за услуги в России?

5. Можно ли применять ПСН при получении зарплаты / оплаты за услуги в криптовалюте по трудовому договору (USDT, биткоин)?

11. Я самый умный - буду получать оплату в крипте, выводить в наличку и не буду платить налоги - как налоговая узнает о том, что я получаю зарплату в криптовалюте?

12. Какая ответственность грозит за неуплату налогов с полученной зарплаты в криптовалюте?