Экономия налогов через самозанятых: цена ошибки
Сегодня НПД — налог на профессиональный доход — самый «мягкий» налоговый режим в стране. Низкая ставка, нет обязанности платить НДФЛ, страховые взносы, обеспечивать соблюдение трудовых прав (отпуска, больничные и т.д.), вся отчетность через удобное приложение «Мой налог».
У режима вполне благородная цель — вывести в «белый» сектор людей, работающих на себя, без сложной налоговой отчётности.
Но на практике некоторые компании нашли ему иное применение — начали переводить штатных сотрудников в статус самозанятых ради налоговой экономии. Именно эта «оптимизация» и становится причиной всё большего числа налоговых споров.
📍 Свежий судебный кейс
АНО «Содействие» привлекала 98 самозанятых по договорам «сиделка». Формально — гражданско-правовые отношения. Но ФНС выявила:
• одинаковый предмет договора и длительность;
• 3–7 часов в день, 5–6 дней в неделю, по графику заказчика;
• фиксированная или почасовая оплата дважды в месяц;
• регистрация в качестве НПД прямо перед началом работы;
• обучение, контроль за счёт организации;
• чеки иногда пробивались с одного устройства сотрудниками организации.
Решение Арбитражного суда Владимирской области по делу № А11-9459/2024: это трудовые отношения. Итог — доначисление НДФЛ и штраф.
⚠ Почему это опасно для бизнеса:
- Доначисления: уплата НДФЛ и взносов за свой счёт
- Переквалификация задним числом: все «самозанятые» станут вашими сотрудниками
- Риск попасть в реестре недобросовестных работодателей — потеря господдержки и тендеров
- Сигналы для иных проверок: много НПД у одного заказчика, одинаковые суммы, регистрация перед началом работы и пр
💼 Вывод:
НПД — отличный инструмент для сотрудничества с независимыми исполнителями, но он не работает как «серый» способ снизить налоги. Для налоговой важна не форма договора, а реальное содержание отношений. Если по сути человек — ваш сотрудник, то ФНС это докажет.
Подписывайтесь на Telegram Юрфирма «Ветров и партнеры».