ЛДВ — то, о чём вы думали, но спросили только сейчас

Отвечаю на ваши вопросы из рубрики «Вопрос-ответ».

Вопрос от подписчика

«Ценные бумаги, которыми владею больше 3 лет, при продаже — с них не должен браться налог? Это всё считается автоматически или я должен самостоятельно это отслеживать и проверять, что НДФЛ не начислили при продаже? К примеру, купил 10 бумаг Сбера, через 2 года купил ещё 10 бумаг и через год продал 10 бумаг (как раз для первых 10 прошло 3 года). Будет считаться, что я продал какие бумаги — первые 10 или вторые 10? И будет ли начислен налог?»

Что такое льгота на долгосрочное владение (ЛДВ), я писала ЗДЕСЬ поэтому останавливаться на понятиях и определениях не буду.

В вашем примере налог начислен не будет, а бумаги будут учитываться по принципу FIFO (First In, First Out — «первым пришёл, первым ушёл»).

Как работает принцип FIFO в вашем примере:

Согласно правилу FIFO, брокер автоматически спишет те бумаги, которые были куплены первыми. То есть система посчитает, что вы продали именно первые 10 бумаг (партию № 1), которыми вы владели 3 года. Налог с прибыли от их продажи удерживаться не будет.

❓Автоматически или самостоятельно?

У большинства крупных российских брокеров, а именно у Сбера, Т-Инвестиции, ВТБ и Альфа-Банка, льгота на долгосрочное владение (ЛДВ) применяется автоматически.

Брокер сам является налоговым агентом: он видит даты покупки и продажи, рассчитывает срок владения и не удерживает НДФЛ. Вам не нужно подавать отдельное заявление на применение этой льготы.

Однако это не означает, что контроль можно полностью переложить на брокера. Вы должны самостоятельно отслеживать ситуацию и проверять отчёты, так как ответственность за правильность уплаты налогов в конечном счёте лежит на вас.

❓Что нужно проверить, чтобы льгота сработала:

🔸 Отсутствие бумаг на ИИС. Льгота ЛДВ не применяется к ценным бумагам, которые когда-либо находились на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС). Если вы купили акции на обычном брокерском счёте, затем перевели их на ИИС, а потом обратно, право на ЛДВ теряется безвозвратно. На ИИС ЛДВ не нужен, сами понимаете.

🔹 Лимит льготы. Максимальный размер прибыли, освобождаемой от налога, ограничен формулой: 3 000 000 рублей за каждый полный год владения. Для ваших 10 бумаг Сбера, если прибыль от их продажи не превышает этот лимит (а для 10 акций это практически всегда так), налог будет равен нулю.

🔸 Единый налоговый пул. Срок владения и финансовый результат считаются суммарно по всем вашим брокерским счетам у разных брокеров. Если вы продадите бумаги у одного брокера, которыми владели 3 года, но при этом у другого брокера в это же время активно торговали теми же бумагами с убытком, это может повлиять на общую налоговую базу.

❓Что делать для самопроверки:

Напомню: льгота распространяется только на положительный финансовый результат (разницу между ценой продажи и покупки). Она не применяется к дивидендам, купонам по облигациям, сделкам с валютой, драгметаллами, фьючерсами и опционами.

❗Важно!

В конце года, в декабре, я проведу традиционный эфир по налогам, поэтому обязательно подпишитесь, чтобы не потерять меня.