Законодательство о КИК: когда надо подать уведомление об участии, как уведомить о КИК и надо ли платить налоги
Задавайте ваши вопросы в комментариях и я отвечу на них.
До 02 мая 2024 года надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2023 налоговый период в отношении финансового года иностранной компании, который завершился 31 декабря 2022 года или в любой другой день 2022 года.
Если не подать такой документ или подать его неправильно, то штраф может составить 500 тысяч рублей. Такие же последствия могут быть, если не приложить финансовую отчетность и аудиторское заключение тогда, когда это надо.
Российское законодательство о контролируемых иностранных компаниях появилось в 2015 году. Оно сложное и не очевидное. Я занимаюсь этими правилами с 2017 года. Каждый год мы с клиентами подаем десятки разных уведомлений.
Под этим постом я хочу собрать вопросы про контролируемые иностранные компании. Я буду стараться отвечать на вопросы со ссылками на положения налогового кодекса, чтобы вы могли углубиться и изучить детально.
Артур Дулкарнаев, налоговый юрист. Мой фокус - это персональное налогообложение и валютное регулирование для физических лиц. Я разбираюсь только в российских правилах.
https://dulkarnaev.ru - это мой сайт, тут можно увидеть то, чем именно я занимаюсь, можно увидеть перечень и стоимость услуг. Еще там есть полезная информация для владельцев зарубежных компаний и счетов.
https://t.me/arturdulkarnaev - это мой телеграм-канал, где я пишу новости персонального налогообложения и валютного регулирования для физических лиц. Еще там есть разные инструкции, вопросы и ответы, напоминания о важных датах и проекты документов.
Добрый день!
Создал ТОО в Казахстане в ноябре 2022. Уведомил о создании компании. В 2023 году почти весь год в Казахстане (выезжал на пару недель), то есть, похоже, перестал быть налоговым резидентом РФ.
Правильно я понимаю, что уведомление о КИК за 2022 год подавать не нужно? То есть вообще ничего подавать не нужно в этом случае?
Добрый день!
Для того, чтобы максимально корректно ответить на этот вопрос, надо понять когда завершился первый финансовый год этой компании.
Если первый финансовый год ТОО завершился 31 декабря 2022 года, то тогда надо оценить ваш налоговый статус за период с 01 января 2023 года по 31 декабря 2023 года. Если финансовый год завершился в 2022 году и вы жили в 2023 году большую часть времени за рубежом, то в 2024 году вам не надо подавать уведомление о КИК за 2023 год.
Если первый финансовый год ТОО завершился 31 декабря 2023 года, то тогда первый раз уведомление о КИК надо будет подать только в 2025 году. Причем только в том случае, если вы по итогам 2024 года будете налоговым резидентом РФ.
Я думаю, что в вашем случае в 2024 году не надо подавать уведомление о КИК. Скорее всего, первый финансовый год завершился в 2023 году, а если все-таки в 2022 - то вы жили за рубежом большую часть 2023 года и это означает, что вы не контролирующее лицо и подавать уведомление о КИК вам не надо.
Но для российской налоговой это все не очевидно, поэтому надо быть готовым к тому, что российская налоговая будет ждать от вас уведомление, а вам надо будет ей обосновать, что ждать уведомление не стоит.
да, по датам все так и есть (первый год завершился 31 декабря 2022 года). Спасибо