Законодательство о КИК: когда надо подать уведомление об участии, как уведомить о КИК и надо ли платить налоги
Задавайте ваши вопросы в комментариях и я отвечу на них.
До 02 мая 2024 года надо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2023 налоговый период в отношении финансового года иностранной компании, который завершился 31 декабря 2022 года или в любой другой день 2022 года.
Если не подать такой документ или подать его неправильно, то штраф может составить 500 тысяч рублей. Такие же последствия могут быть, если не приложить финансовую отчетность и аудиторское заключение тогда, когда это надо.
Российское законодательство о контролируемых иностранных компаниях появилось в 2015 году. Оно сложное и не очевидное. Я занимаюсь этими правилами с 2017 года. Каждый год мы с клиентами подаем десятки разных уведомлений.
Под этим постом я хочу собрать вопросы про контролируемые иностранные компании. Я буду стараться отвечать на вопросы со ссылками на положения налогового кодекса, чтобы вы могли углубиться и изучить детально.
Артур Дулкарнаев, налоговый юрист. Мой фокус - это персональное налогообложение и валютное регулирование для физических лиц. Я разбираюсь только в российских правилах.
https://dulkarnaev.ru - это мой сайт, тут можно увидеть то, чем именно я занимаюсь, можно увидеть перечень и стоимость услуг. Еще там есть полезная информация для владельцев зарубежных компаний и счетов.
https://t.me/arturdulkarnaev - это мой телеграм-канал, где я пишу новости персонального налогообложения и валютного регулирования для физических лиц. Еще там есть разные инструкции, вопросы и ответы, напоминания о важных датах и проекты документов.
Добрый день!
ТОО зарегистрировано в Казахстане в 2022 году, учредитель - физ.лицо, налоговый резидент РФ.
При открытии не подавалось уведомление об участии (в течение 3 месяцев). Надо ли его теперь подавать, учитывая, что прошло столько времени? Я правильно понимаю, что за неподачу такого уведомления максимальный штраф 50тыс рублей?
По уведомлению о КИК - как поняла из статьи, первый раз надо подать до 2 мая 2024г.(так как компания в Казазстане, отчетность прикладывать не требуется)? Помимо уведомления больше ничего не требуется? Дивиденды еще не выплачивались.
Спасибо
Добрый день!
Логика налогового регулирования заключается в том, что РФ хочет знать обо всех компаниях, которые открывают налоговые резиденты РФ. Не так важно сколько времени прошло с даты регистрации иностранной компании.
Если прошло больше трех лет, то налоговая не сможет оштрафовать вас - прошел срок давности привлечения к ответственности, но подать такой документ все равно требуется.
Например, вы создали компанию 16 марта 2022 года. Это значит, что уведомление об участии вам надо было подать до 16 июня 2022 года. После 16 июня начинает течь срок давности. Это три года. Это означает, что до 16 июня 2025 года налоговая может вас оштрафовать за неподачу уведомления о возникновении у вас участия в иностранной организации.
Максимальный штраф за неподачу такого документа - 50 тысяч рублей. Надо или не надо подавать такой документ - это решать вам.
В ситуации, когда компания зарегистрирована в РК в 2022 году и ее первый финансовый год завершился 31 декабря 2022 года, а вы единственный участник такой компании и жили в РФ большую часть 2023 года, то первое уведомление о КИК вам надо подать до 02 мая 2024 года. Обычно дедлайн - это 30 апреля, но в этом году 30 апреля - это выходной и поэтому срок подачи сместился на первый рабочий день после.
К уведомлению о КИК в отношении иностранной компании, которая зарегистрирована в РК финансовую отчетность прикладывать не требуется. Ничего не надо прикладывать к уведомлению о КИК.
Когда вы будете выплачивать себе дивиденды, то такие доходы будут облагаться обычным российским НДФЛ. Поэтому при прочих равных есть смысл подумать о распределении дивидендов. Пока вы не распределяете прибыль, то никакого налогового бремени в РФ не возникает. Если вы распределяете дивиденды, то налоговое бремя по НДФЛ возникает.