“Льготы для ИТ-компаний 2021” — нас с тобою обманули

Путин обещал :) не менять налоги — Москва. 3 декабря. INTERFAX.RU – Налоговые условия для бизнеса в ближайшее время не должны меняться, заявил президент РФ Владимир Путин в послании Федеральному собранию. Он, конечно, обещал и Конституцию не менять, и пенсионный возраст не повышать и говорил, что соблазна на третий срок у него не было. Но здесь мы поговорим о налогах и льготах для ИТ-компаний.

Одной из основных проблем для малого бизнеса являются высокие взносы (по сути налоги) на зарплату в размере 30.2% плюс ещё по сути НДС 20%, если общая система налогообложения. У малого бизнеса фонд оплаты труда (ФОТ) составляет основные затраты. И ему приходится конкурировать с фрилансерами, которые работают без налогов в чёрную или с налогом 4-6%.

Когда-то лет 10 назад для малого бизнеса сделали пониженные ставки взносов в размере 14.2%. По-моему, это было не для ИТ-компаний, a для всего малого бизнеса. Вот всяком случае точно не требовалась аккредитация в МинСвязи как ИТ-компания, не было требования в 7 сотрудников. Потом это отменили. Были пониженные ставки в размере 20%, которые отменили с 2020 года. Эти ставки в 20% были и для ИП с сотрудниками. В первом квартале 2020 года для ИП с сотрудниками работающими в ИТ льгот не было. Возможно благодаря коронавирусу в качестве мер поддержки со второго квартала дали послабление платить в месяц с сотрудника 30.2% взносов от МРОТ, а с превышения платить 15.2%. Но дальше или МРОТ будут повышать или опять закон изменят. Когда-то была разумная предельная величина базы для начисления страховых взносов. Она была единой для ПФР, ФОМС, ФСС. За последние 10 лет эту предельную величину для ПФР подняли более чем в три раза с 415000р. в 2010 году до 1292000р. в 2020. Можно подумать за эти 10 лет в три раза с лишнем зарплаты выросли или пенсии. Это при том, что ещё и пенсию отодвинули по сроку.

Долгое время были льготы 14.2% почти для всех ИТ-компаний. Но теперь закручивают гайки и хотят у некоторых ИТ-компаний их забрать, а разработчикам ПО сделать 7.62%.

Раньше одним из условий применения пониженных льгот был абзац 8 пункта 5. Ст. 427 НК РФ:

То есть под это условия попадали почти все ИТ-компании, в частности те, которые занимались внедрением и поддержкой программного обеспечения.

С 1 января 2021 года вступает в силу Федеральный закон от 31.07.2020 N 265-ФЗ (ред. от 23.11.2020) "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" и этот пункт будет звучать так:

То есть все, кто только устанавливал и поддерживал программное обеспечение теперь выкинуты из этого закона и лишены льгот.

Правда они оставили там: “от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ”. То есть если делали адаптацию и модификацию, то льгота вроде остаётся или нет так как далее там по тексту опять указанных программ. 1С, CRM, CMS можно адаптировать и модифицировать. А вот Windows просто ставится и никак не адаптируется и уж точно не модифицируется. Хотя можно считать настройку операционной системы под клиента адаптацией. И спорный вопрос что можно считать модификацией Windows. Если установить на Windows своё ПО типа firewall это модификация или нет?! Во всяком случае договор, акты, счёт и назначение платежа стоит изменить, чтобы там фигурировало: “адаптация и модификация программы для ЭВМ”. Главное же формально соответствовать. Конфигурационный файл настроек для bash уже будет адаптацией и вполне возможно модификацией даже если там всего одна строка. :)

Интересно ещё, что условия должны быть выполнены: “по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам”. То есть если на пониженные тарифы перешли пять лет назад, то вот 6 лет назад это условие должно быть выполнено, а не за прошлый год. В прошлом году вы вполне могли и пирожками торговать. Интересно у нас законы пишут. Вышло ещё пояснение Минфина, в котором закон пересказывают сложным бюрократическим языком и даны ряд примеров. Там интересен пример №6 для тех, кто занимается внедрением.

При этом в новостях и даже тематических статьях трубят про льготы как бы для всех ИТ-компаний и не говорят, что это льготы для разработчиков, а те IT-компании, которые не разрабатывают программы под эти льготы не попадают.

ИТ-компании, которые не занимаются разработкой своего ПО, чтобы соответствовать новым формулировкам должны менять договоры, счета, акты, назначение платежей.

Кому-то возможно придётся дробить бизнес. Кстати, совсем не стоит этого пугаться. Если можно какое-то подразделение, которое занимается чисто разработкой вынести в отдельное юрлицо, то в этом ничего незаконного нет. Дробление по типу услуг законно. Главное, чтобы было нормальное разделение, разные офисы, разные сотрудники, и так далее, полный список признаков легко можно найти. Некоторые могут присутствовать, например, в виде общих акционеров или даже одного и того же генерального директора, незаконное дробление доказывается только совокупность ряда признаков. Хотя лучше, конечно, иметь и разных генеральных директоров.

В любом случае плохо, что стабильности нет. Правила игры постоянно меняют. И меняются, надо сказать, подленько. Кто-то не заметит этих добавленных слов и к нему придёт налоговая. Мелкий ИТ-бизнес, который внедрял чужое ПО может залететь на доначисление налогов и штрафы.

Из-за COVID-2019 многие работают из дома и уже сотрудничают, как самозанятые или ИП с разными компаниями. В сложившихся условиях это становится выходом для обеих сторон. Удалёнщики в офис не ходят, результат у них выражен не в присутствии в офисе, а в сдаче конкретных задач, поэтому они идеально соответствуют ИП и самозанятым. Фактически государство подталкивает к такой схеме даже те ИТ-компании, которые хотели бы принимать в штат даже удалёнщиков.

льготы, налоги, взносы, взносы в пенсионный фонд