{"id":6545,"title":"\u041a\u0430\u043a \u0438 \u0437\u0430\u0447\u0435\u043c \u043a\u0440\u0443\u043f\u043d\u044b\u0435 \u0431\u0440\u0435\u043d\u0434\u044b \u0441\u043d\u0438\u043c\u0430\u044e\u0442 \u0440\u043e\u043b\u0438\u043a\u0438 \u0434\u043b\u044f TikTok","url":"\/redirect?component=advertising&id=6545&url=https:\/\/vc.ru\/tiktok\/293387-brands-in-trends&placeBit=1&hash=07ebf9a0a17c2f85811d24fb804e09e72513fa4c7cc999d1730b233d3c9348bd","isPaidAndBannersEnabled":false}
Право
РИЦ-КОНСАЛТ

Медиация с налоговыми органами

Уже достаточно давно отношения бизнеса с налоговыми органами строятся по принципу «лучше худой мир, чем хорошая война». Причем потери сторон являются взаимными: предприниматели не могут спокойно вести свое дело и придумывают все новые и новые схемы оптимизации налогообложения; налоговики не могут эффективно выполнять свою главную задачу по пополнению государственной казны и нерационально растрачивают вверенные государством ресурсы на споры с налогоплательщиками. Однако значительная часть споров могла быть решена до «горячей» стадии, если бы стороны услышали аргументы друг друга и трезво оценили сложившуюся ситуацию.

Ключевым моментом для понимания актуальности затронутой проблематики является статистика выездных налоговых проверок. Их количество год от года уменьшается, причем существенно. Три года назад их проводили порядка 20 тыс. в год, теперь же менее 9 тыс. ежегодно. За тот же период средняя сумма доначисления на одну проверку выросла в почти два раза: с 15,4 млн. рублей в 2017 году до 33,5 млн. рублей в 2019. Так что дело вовсе не в лояльности фискального органа, а в том, что проверки стали гораздо «прибыльнее». А главное — точнее. Сегодня налоговые органы практически не ошибаются, плановая недоимка устанавливается в 98,5 % случаях

Всеволод Родионов
Старший партнер "РИЦ-КОНСАЛТ"

Добиться этого удалось благодаря точечному подходу к отбору объектов контроля, то есть тщательному "предпроверочному" анализу, в ходе которого собирается полная и комплексная информация о компании и о ее цепочке контрагентов на основании АСК НДС -2. По итогам данного анализа устанавливаются «разрывы» (расхождения) по уплате НДС и налогоплательщикам присваивается соответствующий уровень налогового риска. Далее проводятся иные мероприятия налогового контроля (опросы, осмотры, запросы в банки, в ИФНС контрагентов и иные учреждения) в отношении сомнительных по мнению налоговиков хозяйственных операций. Результатом указанных мероприятий является комиссионный акт с указанием предполагаемой суммы недоимки соответствующих налогов и сборов в бюджет РФ. Как показывает практика, этот акт вручается лично генеральному директору, который вызывается в налоговый орган повесткой. После вручения акта налогоплательщику предоставляется возможность добровольно погасить установленную недоимку или представить мотивированные возражения.

Поэтому целесообразно предпринимать меры по коммуникации с налоговыми органами уже на данной стадии, не дожидаясь, когда будет принято решение о выездной проверке. Тогда уже будет поздно договариваться и помимо недоимки придется заплатить штраф в 40 процентов от недоимки. Также не стоит забывать, что выездная налоговая проверка может быть не только тематическая (НДС или налог на прибыль), но и комплексная (НДС и налог на прибыль).

С высокой долей вероятности Ваша компания заинтересует налоговую в ходе предпроверочного анализа, если имеются следующие факторы:

  • низкая налоговая нагрузка по сравнению со средними показателями в отрасли;
  • на протяжении двух или более лет организация показывает убыточность своей деятельности в отсутствие видимых на то объективных причин;
  • организация часто применяет налоговые вычеты;
  • установлен высокий темп роста расходов организации по сравнению с доходами;
  • низкий уровень средней заработной платы сотрудников по сравнению с показателями в отрасли;
  • показатели деятельности налогоплательщика на регулярной основе вплотную приближаются к установленным законом пороговым значениям для применения специальных налоговых режимов;
  • налогоплательщик активно использует цепочки контрагентов, перепродавцов или иных посредников в отсутствие на то объективных оснований;
  • непредставление налогоплательщиком запрошенных налоговой инспекцией документов или информации;
  • частая смена юридического адреса, сопряженное с изменением места налогового учета;
  • существенные расхождения в рентабельности налогоплательщика по сравнению со среднеотраслевыми показателями;
  • деятельность налогоплательщика связана с высоким налоговым риском.

Если имеются признаки повышенного интереса к Вашей компании со стороны налоговых органов, то следует рассмотреть возможность мирного урегулирования спорных вопросов и не перехода налоговиков к следующей неизбежной стадии – выездной проверке. Коммуникации с инспекцией по этому вопросу можно осуществить в форме медиации, то есть с привлечением независимого посредника. Надо отметить, что медиатором может быть только физическое лицо, которое прошло дополнительное профессиональное обучение. Специалисты в области медиации могут работать самостоятельно или быть интегрированными в структуру консалтинговой компании.

Медиаторы-профессионалы помогут в решении следующих вопросов в рамках налоговой медиации:

  • не привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности;
  • минимизация имущественных потерь за счет более эффективного перераспределения налоговой нагрузки по времени;
  • оптимизация взаимодействия с налоговыми органами;
  • выявление на ранних стадиях налоговых рисков и принятие мер по их нейтрализации;
  • экономия ресурсов компании за счет недопущения негативного сценария развития налогового спора (выездная налоговая проверка, доначисления и судебные тяжбы).

Так как в настоящее время процедура медиации с участием налоговых органов только проходит «обкатку» практикой, то в каждой налоговой инспекции возможно собственное видение процесса. В отсутствие обязательных для сторон правил на первое место выходит навык ведения переговоров и готовность предлагать и принимать компромиссные варианты урегулирования спора. В дополнение к этому нельзя не учитывать и необходимость полного «погружения» в процедуру, подразумевающего участие в длительном и скрупулезном процессе согласования разнонаправленных позиций.

Предприниматели объективно не могут полноценно включиться в предварительные переговоры с налоговиками и в последующее оформление и исполнение медиативного соглашения. В этой связи для достижения максимальной результативности целесообразно воспользоваться услугами внешних консультантов и юридических компаний, у которых наработан огромный опыт не только взаимодействия с налоговыми инспекциями, но и до совершенства отточены навыки деловых коммуникаций.

{ "author_name": "РИЦ-КОНСАЛТ", "author_type": "self", "tags": [], "comments": 12, "likes": -3, "favorites": 2, "is_advertisement": false, "subsite_label": "legal", "id": 210269, "is_wide": true, "is_ugc": true, "date": "Thu, 18 Feb 2021 00:04:37 +0300", "is_special": false }
0
12 комментариев
Популярные
По порядку
Написать комментарий...

"Причем потери сторон являются взаимными:"

Весьма наивное утверждение.

"нерационально растрачивают вверенные государством ресурсы на споры с налогоплательщиками"

Когда и кого из чиновников, служак это волновало

Весь диалог чиновников и предпринимателей это анекдот про "сегодня мясо или молоко". ред.

–1
Алый чувак

Если честно никогда не сталкивался за 7 лет чтобы налогоплательщики пользовались медиаторами... Когда вопрос спорный - суда (причем не первой инстанции) не избежать в любом случае, у нас так одно дело 4 года уже идёт, в первой инстанции опять оказалось.
Но часто плательщики идут до последнего просто потому-что их юристы отрабатывают деньги свои хотя там налицо основание для начисления и привлечения есть. Вот буквально недавно из кассации выходил (все 3 инстанции в пользу налогового органа) спрашиваю представителя налогоплательщика (штатный юрист, крупнейший налогоплательщик) - пойдёте в вышку? А он отвечает - конечно пойду, мне для показателей работы до конца надо идти, хотя он сам не верит вообще в переспективность спора. Поэтому сомневаюсь, что налогоплательщики будут заниматься медиацией, иначе у них юристы с голода помрут без работы. Это их хлеб на всё подавать возражения, жалобы, иски, как можно больше ходатайств, пояснений с одним и тем же текстом и пр.  ред.

2

Соглашусь, что по крупнейшим как правило все доходит до ВС РФ и в основном не в пользу налогоплательщика. 
По малому и среднему бизнесу не раз снижали сумму требований на стадии написания возражений и переговоров с налоговой. Имею кейс прям декабря месяца. Конечно мы все понимаем как устроено все у нас в стране в большинстве случаев.  ред.

0
Алый чувак

Крупнейшие налогоплательщики редко идут на прямой контакт, на своей памяти лишь припомню одного плательщика, сумма претензий - свыше 10 миллиардов (конкретную сумму не скажу иначе станет понятно о ком речь). Они ещё практически ДО акта начали выходить не только на руководство НО, но и на вышестоящее в попытках урегулировать вопрос. Насколько я помню им удалось лишь пару миллиардов сбить, но это уже на вышестоящем уровне, после вынесения решения. Попытки плательщика урегулировать вопрос ДО акта ни к чему не приводили хотя они всячески пытались.  ред.

1

Подобный пример «до акта» могу привести по вопросу методики расчета и начисления НДПИ.
Уже год ведутся переговоры и переписки с налоговой у одной крупной компании

1
Алый чувак

Когда речь идёт именно о расчётах, то здесь гораздо проще урегулировать до акта как правило, поскольку по сути спора нет претензий, только по исчислению. то шансов больше договориться. Хотя вот тоже спор был по расчету (у ответственного участника КГН выручка свыше 100 миллиардов за год), сумма претензий - 2 миллиарда, до ВС РФ дошли неудачно, потом за другой период провели по тем же нарушениям КГН опять начислили и опять по той же схеме до ВС РФ с тем же результатом. Конечно на уровне апелляционной жалобы в вышестоящий НО слегка сбивали, но плательщик никогда не выходил на попытки урегулировать вопрос расчёта налога до акта, даже когда уже за другой период пошла проверка по тем же нарушениям! Поэтому нужна ли медиация это очень спорный вопрос... Конкретные примеры я привести не могу, думаю по понятным вам причинам... ред.

1

Интересно все это.
Но! Можем же еще поразмышлять о малом бизнесе где-нибудь в регионе, где, допустим доначисление НДС из-за неблагонадежных подрядчиков просто может «похоронить» компанию.
Там вроде и налоговики по-сговорчивее, но и бизнесмены совсем слабо понимают, как с ними общаться.

1
Алый чувак

Насчёт малого бизнеса.. я с ним работал лишь 2 года если честно, в Москве тоже, не заметил особого отношения ним. 
А вот насчёт регионов согласен, было пару плательщиков Х которые стояли в регионе в простой инспекции, а потом их поставили на учёт как крупнейших (на федеральном уровне), так вот по материалам из инспекции - проверки были смешные, доначисления дай бог по паре миллионов, а мы провели проверку по одной из таких организаций и доначислили 800 миллионов почти так ещё и по ч.1 ст.15.6 КоАП РФ копеешных протоколов штук 20 составили, у представителя глаза округлились и от суммы претензий и от того, что как сказал представитель "заморочились" ради 300 рублевых штрафов. 

1

Ну вот.
В регионе медиация была налажена 😂

0
Алый чувак

Кстати могу со всей ответственностью сказать (как обычно без примеров - сами понимаете почему) почти ВСЕМ плательщикам которые пришли из регионов из простых инспекций в крупнейшую на федеральном уровне доначислены были суммы, которые инспекции не собирали за весь период в принципе, а мы собрали лишь за одну проверку. Даже по КНП набирали суммы гораздо больше, а от инспекций практически актов/решений и не приходило по этим же организациям, либо с очень смешными суммами...

1
Алый чувак

Я уж не знаю, что там было налажено... Но вот была организация, пришла из региона, встала на учёт как крупнейший, а потом снова на районный уровень ушла, так вот когда сняли с учёта как крупнейшего, представитель вздохнул и обрадовался, что "ушли от нас". По их словам мы их затерроризировали))) Ну вот поэтому сколько смотрю - не вижу никакой у нас медиации совсем и представить не могу.

0

Я честно говоря вообще слабо представляю, как скостить ДО акта, если акт по сути на основе заключки предпроверки. Там потом управление будет пытать по расхождениям акта с заключкой. Потому никакая медиация не поможет, инспектор не на рынке ведь торгуется, у него уже есть конкретный план.

0
Читать все 12 комментариев
Готовимся к техническому собеседованию при помощи чат-бота: проект студентов SkillFactory

Если вы загуглите «как пройти техническое собеседование», найдёте статьи, инструкции, кейсы, а также анекдоты и мемы. И вряд ли отыщете «волшебную таблетку», которая поможет вам и даст все ответы. Мы тоже не нашли — и сделали чат-бота для подготовки к техническому собеседованию. Рассказываем, кто и как его создавал и что получилось в итоге.

Вторая часть пивозавро-стикеров для IT

Первая часть пивозавро-стикеров зашла очень хорошо. Мы попали на первую строчку в популярном, и видим, что вы их юзаете) Поэтому выкатываем вторую часть!

Предсказал будущее интернета в 90-ых и пропал, когда его прогнозы стали сбываться: история Филипа Агре Статьи редакции

Исследователь рассказал об опасности сбора данных ещё до запуска Google и Amazon, поставил под сомнение этичность работы над искусственным интеллектом и предсказал китайскую систему рейтинга.

Филип Агре NPR
Еврокомиссия официально предложила сделать USB-C единым зарядным портом для смартфонов и других устройств Статьи редакции

Принятие проекта, вероятно, сильнее всего повлияет на Apple.

Как сделать карьеру из незакрытого со школы гештальта

История создания самого успешного в России университетского мобильного приложения

Банк России утвердил порядок тестирования неквалифицированных инвесторов

Банк России утвердил в новой редакции стандарт, который устанавливает порядок тестирования неквалифицированных инвесторов для допуска к совершению сделок со сложными финансовыми инструментами.

Mozilla обвинила Google в слежке за пользователями в новой версии браузера Chrome Статьи редакции

Критику API поддержали и разработчики движка WebKit.

«Сбер» запустил первую в России наружную 3D-рекламу с CGI-персонажами Чебурашкой и крокодилом Геной Статьи редакции

Видео длиной семь минут создавали около четырёх тысяч часов.

3D-рекламу с CGI-персонажами «Сбер»
Что такое сложный процент. Рассказывает персональный брокер

Персональные брокеры помогают разобраться, как сформировать долгосрочный портфель и не отвлекаться на новостной шум. Сегодня поговорим о сложном проценте, который поможет инвестору получить больше от своих инвестиций.

Старинный пруд в Москве очистят при помощи водной мяты

Систему природной очистки воды при поддержке крупного французского фитокосметического бренда презентовали в Ботаническом саду МГУ «Аптекарский огород». Рассказываем, как устроена технология и в чем выгода использования растений.

фото: пресс-служба "Аптекарского огорода"
90 самых полезных статей на vc.ru для предпринимателей

Привет, это команда Логомашины. За несколько лет мы прочитали тысячи материалов на vc.ru, а сегодня делимся подборкой из 90 статей, которые нам кажутся самыми полезными для тех, кто создаёт или развивает свой бизнес.

null