Инструкция по получению имущественного вычета при покупке квартиры
Рекомендации от налогового юриста Артура Дулкарнаева.
Общая информация
Согласно законодательству о налогах и сборах, правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществил следующие операции с имуществом:
- Продал имущество.
- Купил жильё (дом, квартиру, комнату).
- Построил жильё или приобрёл земельный участок для этого.
- Продал имущество для государственных или муниципальных нужд.
НДФЛ исчисляется в процентах от налоговой базы — доходов налогоплательщика, уменьшенных на величину налоговых вычетов.
Суть имущественного налогового вычета на приобретение нового жилья или строительство заключается в том, что налогоплательщики вправе уменьшить свой доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% на суммы, израсходованные на строительство (приобретение) нового жилья.
Вычет может быть получен либо в форме возврата уже уплаченного НДФЛ в бюджет, либо в форме освобождения от уплаты НДФЛ на будущие периоды.
В суммы, израсходованные на приобретение квартиры или комнаты, могут включаться следующие расходы налогоплательщика:
- Расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них.
- Расходы на приобретение прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме.
- Расходы на приобретение отделочных материалов.
- Расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты. При этом договор купли должен предусматривать приобретение жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки, строительство которого не завершено.
- Расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Имущественный вычет предоставляется в отношении жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, земельных участков, находящихся на территории Российской Федерации.
Кроме того, имущественный вычет предоставляется также по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (проценты по ипотеке).
В каком размере предоставляется вычет
Максимальная величина вычета при покупке жилья — 2 млн рублей. Это не та сумма, которая будет возвращена налогоплательщику, но сумма с которой будет производиться расчёт. На руки налогоплательщик может получить только 13 % указанной суммы — 260 тысяч рублей, причём только один раз в жизни.
Плюс проценты по целевым займам (кредитам), полученным налогоплательщиком в российских банках и фактически израсходованным им на строительство (приобретение) жилья и земельных участков. Вычет процентов ограничен 3 млн рублей, причём он предоставляется только на один объект. Это также не та сумма, которая будет возвращена налогоплательщику. На руки можно получить 390 тысяч рублей (13 % от 3 млн рублей).
Таким образом, при покупке нового жилья, например, в ипотеку, налогоплательщик может вернуть себе до 650 тысяч рублей (260 тысяч + 390 тысяч рублей).
В каких случаях вычет не предоставляется
Налоговым кодексом установлено, что вычет не предоставляется:
- При сделках со взаимозависимыми лицами (например, с родителями).
- Если оплата нового жилья производилась не за счёт личных средств налогоплательщика (например, жильё приобретено из средств работодателя, материнского (семейного) капитала.
- Лицам, не уплачивающим НДФЛ по ставке 13 % (например, индивидуальным предпринимателям, применяющим специальные налоговые режимы).
Куда обратиться за получением вычета
Вычет предоставляется по желанию налогоплательщика:
- Налоговой инспекцией после подачи необходимых документов по окончании налогового периода (календарного года). В налоговой вы будете получать вычет раз в год на ваш расчётный счёт в банке.
- Или работодателем при обращении налогоплательщика с письменным заявлением. Работодатель может предоставить вычет только в том случае, если налогоплательщик (работник) представит уведомление о вычете, составленное по специальной форме и заверенное налоговым органом. Если налогоплательщик работает в нескольких местах, то он вправе выбрать работодателя по собственному желанию. У работодателя вы будете получать вычет ежемесячно вместе с заработной платой.
Какие документы необходимы представить
Пакет необходимых документов выглядит следующим образом (оригиналы и копии):
- Документ, удостоверяющий личность налогоплательщика.
- Заявление на получение имущественного вычета с указанием банковских реквизитов счёта, на который налоговая должна вам вернуть деньги. Подаётся в случае, если налогоплательщик обратился за получением вычета в налоговую инспекцию, а не к работодателю.
- Правоустанавливающий документ на жильё (например, договор купли-продажи или договор участия в долевом строительстве).
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Эту справку можно получить в бухгалтерии по месту работы.
- Ипотечный договор, банковская выписка о состоянии основного долга и процентов, чеки, подтверждающие ежемесячные платежи (при наличии ипотеки).
- Документы, которые подтверждают произведённые расходы налогоплательщика: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.
В любом случае налогоплательщик должен обратиться с пакетом подтверждающих документов в налоговую инспекцию. Кстати, узнать свою инспекцию можно с помощью сайта ФНС России, введя адрес регистрации, указанный в паспорте.
Процедура получения вычета через налоговую
- Вы подаёте все необходимые документы в налоговую инспекцию, в которой состоите на учёте.
- После получения документов налоговой инспекцией в течение трёх месяцев будет проведена камеральная налоговая проверка декларации и документов.
- По итогам камеральной налоговой проверки будет вынесено решение. В течение десяти дней после его вынесения вам сообщат о результатах.
- В случае положительного решения денежные средства (максимально 260 тысяч рублей) будут перечислены в течение месяца на банковский счёт, который вы указали при подаче документов.
Процедура получения вычета через работодателя
- Вы подаёте все необходимые документы в налоговую инспекцию, в которой вы состоите на учёте, вместе с заявлением о выдаче документа, являющегося доказательством права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилья.
- После принятия налоговой инспекцией положительного решения отдаёте уведомление о налоговом вычете в бухгалтерию по месту работу. После этого работодатель не будет удерживать НДФЛ до того момента, пока не будет возвращена вся сумма.
Моя электронная почта: dulkarnaev@mail.ru.
Почему нельзя получать налоговые вычеты предпринимателям? Хотя бы 6% ))
Если подавать декларацию через личный кабинет, то заявление на вычет можно сформировать там же раньше чем через три месяца.
На сколько раньше?
Пару дней назад отдавал декларацию, там вообще про 4 месяца рапортавали, 3 мол минимум камеральная проверка.
Почитайте статьи у конкурентов в Тинькоф журнале. Там прям очень качественные статьи со ссылками на законы, разборами сложных ситуаций и понятным языком.
По налоговым вычетам там серия статей. Например;
https://journal.tinkoff.ru/ndfl-i-vychety/
Там же указана информация о вычетах на лечение и обучение:
Читаю такие статьи и никак не могу понять: если я купила квартиру в ипотеку, но не взяла вычет на проценты, он сгорает или можно при следующей покупке использовать?
Комментарий недоступен
По идее можно при следующей