Дистанционный режим работы потенциально дает возможность работать из любой точки мира. Работник посмекалистее вполне может улететь зимовать на Бали, не предупредив руководство. Но для компании такие авантюры могут обойтись в копеечку. О рисках, которые создает удаленная работа, читайте в статье.
Если работник эффективен в режиме «удаленно», то здравому работодателю все равно, где и при каких обстоятельствах работник хорошо выполняет свою работу – хоть у бабушки в деревне, хоть под пальмами, попивая пина-коладу.
Однако длительное путешествие удаленного работника может повлечь за собой неочевидные риски, о которых нужно помнить при переводе команды на дистант.
Как известно, работодатель носит гордое звание налогового агента и каждый месяц удерживает 13% НДФЛ из зарплаты работника. Но в случае оставления России более чем на 183 дня работник теряет налоговое резидентство и ставка налога увеличивается до 30%. Ваш бухгалтер точно не обрадуется такому сюрпризу, ведь ему придется делать перерасчет удержанного налога.
Проблема в том, что для правильного удержания НДФЛ, компания должна быть в курсе местонахождения работника.
Как законно отслеживать геолокацию работника мы рассказывали здесь.
Налоговое резидентство работника должен контролировать именно работодатель. Если вдруг через несколько лет вскроется факт кругосветного путешествия работника, компанию ждет штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 123 НК РФ).
Также напоминаем о необходимости быть добросовестным работодателем. Если вы были в курсе, что работник временно сменил место жительства, но сразу не возразили, в дальнейшем сослаться на нарушение и говорить о прогуле не получится.
Чтобы быть уверенным, что работник не улетит далеко и надолго, важно правильно оформить кадровые документы.
Если вы точно уверены, что работник в офисе вам не потребуется, достаточно зафиксировать в ЛНА или трудовом договоре обязанность не покидать Россию на срок более 183 дней или своевременно сообщать о таком факте работодателю.
Но для некоторых работодателей принципиально необходимо иметь возможность срочно вызвать работника в офис или на объект к заказчику. Понятно, что будучи в местах отдаленных 🏝 работник не всегда сможет примчаться по первому зову – ковид-карантины, длительные перелеты, отсутствие авиабилетов – ну, сами понимаете.
В такой ситуации в ЛНА/трудовом договоре следует зафиксировать:
- условие о месте работы – не стоит уточнять адрес работника, достаточно указать на город его проживания
- порядок вызова работника в офис при необходимости
При внедрении в компании дистанционной работы не торопитесь устанавливать жесткие правила контроля работников. Запреты и ограничения никогда не мотивируют и точно не повышают продуктивность и вовлеченность работника (как работники говорим!). А культура свободы и лояльности наоборот - может стать преимуществом на конкурентном рынке работодателей.
Больше полезной аналитики и инсайтов из мира трудового комплаенса в нашем телеграм-канале Трудовой комплаенс.
Налоги, налоги
Риски ириски
Плати котлету в казну и будет тебе счастье
Крепостной удалёнщик, наверно в сбере такие
А вообще все это обходится очень просто.
Из практики банков для МСБ.
Итак у вас есть работники, уехавшие заграницу на удаленку и не только. И вам не хочется платить много налогов.
Создаёте приказом обособленное подразделение в любой стране мира.
Изменение в устав не нужно (не пишите только что филиал или представительство) вносить. Об открытии ОП заграницей налоговую уведомлять не надо.
Переводите приказом в такое ОП вашего сотрудника.
До потери российского налогового резидентства, доходы вашего работника облагаются НДФЛ по ставке 13%. Но ваша организация не будет являться налоговым агентом для взимания налога (ст.226 НК РФ), работник будет сам обязан по истечению года подать 3-ндфл и заплатить налог с доходов, полученных от источников за пределами РФ (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).
А когда он перестанет быть налоговым резидентом, то и вовсе не будет обязан ничего платить и подавать декларацию. Так как на его доходы от выполнения трудовых функций в вашем обособленном подразделении теперь НДФЛ не исчисляется и не удерживается. Ведь он получает вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, проведение работ, оказание услуг, совершение действия за пределами РФ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).
По идеи он должен будет заплатить НДФЛ в той стране, в которой налоговый резидент. Но остальным странам плевать, особенно если он нигде 183 и более дня не числится, и у него нет ВНЖ или гражданства другой страны.
Наталья, в стране, где открывается обособленное подразделение, оно регистрируется, налоги там платятся компанией, работники получают в стране миграционные документы для работы?
Да. Некоторые страны требуют регистрации.
Налоги? Как правило в тех юрисдикциях (странах), которые интересны, при т работе обособленного подразделения во вне страны - налоги не платятся.
Если регистрация обособленного подразделения есть то и сотрудники могут получить миграционные документы
Интересная статья, однако думается, что с наступлением ковидных ограничений, все больше предприятий вынуждено сокращать работников. Думаю что мало тех работников, кто сможет позволить себе работать сидя под пальмами))) в моей организации на дистанте только пенсионеры))
Кто это писал? Вы всерьёз пытаетесь учить людей бизнесу?
Кроме того, по ставке 13% облагаются доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в следующих случаях:
от осуществления трудовой деятельности;
https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/#:~:text=%D0%95%D1%81%D0%BB%D0%B8%20%D1%84%D0%B8%D0%B7%D0%B8%D1%87%D0%B5%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%B5%20%D0%BB%D0%B8%D1%86%D0%BE%20%D1%8F%D0%B2%D0%BB%D1%8F%D0%B5%D1%82%D1%81%D1%8F%20%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%BC,%D0%B0%20%D1%82%D0%B0%D0%BA%D0%B6%D0%B5%20%D0%BD%D0%B5%D0%BA%D0%BE%D1%82%D0%BE%D1%80%D1%8B%D0%B5%20%D0%B8%D0%BD%D1%8B%D0%B5%20%D0%B4%D0%BE%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%8B.
Мне кажется вам стоит прочитать закон прежде чем комментировать
А может - вам?
а может все таки вам? пункт 3 ст.224 НК РФ
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3e4bbd6dd9fb5dd4e9394f447653506e1d6fa3a9/
Прочитайте для кого сделано исключение в ставке 30%...
читаем
3.1. В отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, указанных в абзацах третьем - седьмом, девятом пункта 3 настоящей статьи, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
13 процентов - если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;
Зачем продолжать показывать некомпетентность?
Вы зачем этот пункт процитировали?
Вы кто из нижеперечисленных?
Иностранный гражданин работающий на основании патента в России (абзац 3 п.3 ст.224, ст.227.1)? Вы высококвалифицированный иностранный специалист , работающий в России по приглашению (абзац 4)? Переселенец на территорию России (абзац 5)? Моряк на судне под российским флагом (абзац 6)? Может беженец на территории России или иностранный гражданин (абзац 7)? Или вы иностранец, получающий доход от вкладов в российских банках (абзац 9)?
Какое это имеет отношение к налоговой ставке от трудовых доходов гражданина России, переставшего быть ее налоговым резидентом?
Наталья, большое спасибо Вам за чёткий и понятный ответ!
Пожалуйста.
Только я бы ещё добавила в статью, что в отличие от гражданина России, потерявшего налоговую резиденцию с его 30% НДФЛ, любой иностранец в трудовых отношениях с российской компанией будет платить максимум 15%!, а если он ещё и будет заграницей при этом, то организация и вовсе экономит на страховых взносах (+30%).
Не любит Россия своих граждан, особенно тех кто уезжает из нее на 183 дня и более - берет с них по полной.
разберитесь:
http://ivo.garant.ru/#/document/74936581/paragraph/63:0
В чем мне разбираться? В том что с 21 года к ставкам в отношении мной перечисленных лиц применяется теперь ставка в 15% при доходах более 5 млн?