Что делать, если клиент просит выставить счет-фактуру с НДС, а вы применяете УСН
Вы на УСН, а клиенту нужен НДС? Вы можете выставить счет-фактуру на УСН и дать НДС клиенту. Однако экономического смысла в этом нет, а вам придется сдать отчетность по НДС. Подробнее в статье.
В чем дело
Компания применяет ОСН, а значит платит НДС в бюджет. Для того, чтобы НДС к уплате был минимальным компания максимизирует входящий НДС от своих подрядчиков (подробнее про НДС).
Поэтому компания требует с каждого поставщика входящий НДС, чтобы принять его к вычету и уменьшить налог к уплате. Если НДСа не будет, то компания не будет работать с подрядчиком.
А что делать, если вы хотите крупный контракт с крупной компанией, но вы упрощенец (применяете УСН)?
Компании на УСН могут выставлять счет-фактуры
Счет-фактуры обязаны выставлять налогоплательщики на ОСН. Плательщики на УСН освобождены от данного налога.
Однако в законодательстве нет прямого запрета на то, что компания на УСН не может выставить счет-фактуру. По п.5 ст.173 НК РФ компания или ИП, которые применяют УСН могут выставить счет-фактуру.
При этом вам придется подготовить декларацию по НДС (где будет выставленная вами счет-фактура) и сдать ее в регламентированные сроки, уплатив налог.
Поэтому, если у вас на носу большой контракт с крупной компанией, которой нужен НДС, а вы на УСН, то не беспокойтесь о счет-фактуре.
Однако, есть большое НО.
В этом нет экономического смысла
Если вы продаете товар клиенту за 100 рублей.
А он говорит: «Хочу еще НДСку. Иначе не выберу тебя».
То прочитав наши слова пару абзацев выше.
Вы можете сказать: «No problem. Bro».
И продаете товар за 100 рублей, включая 16,66 рублей НДС. Это аналогично тому, если бы продали товар за 83,34 рубля. Т.к. ~16 рублей НДС вам придется перечислить в бюджет — это налог вашего клиента (если не поняли, то читайте нашу статью про НДС).
В итоге НДС съел вашу маржу и прибыль. В лучшем случае вы сработаете в ноль, в худшем уйдете в минус.
Если вы загружаете НДС сверху, то для клиента нет разницы оплачивать товар с НДС или без НДС. Без НДС клиент просто заплатит 100 рублей. С НДС заплатит 120 рублей, включая 20 рублей НДС, который он затем вернет из бюджета — заплатит с этой операции те же 100 рублей. С НДС даже получается невыгодней, т.к. 20 рублей выпадает из оборота, если не компенсировать их сразу за счет исходящего НДС.
А зачем нужны компании на ОСН?
ОСН работают с ОСН, т.к. компания на ОСН может предложить более низкую цену, чем аналогичная компания на УСН за счет вычетов по НДС — они уменьшают себестоимость.
Например, компания на УСН и ОСН закупает товар у поставщика за 12 млн рублей, включая 2 млн НДС.
- Расходы компании на УСН = 12 млн рублей. Расходы считаемся с учетом НДС.
- Расходы компании на ОСН = 10 млн рублей. Компания сможет принять к вычету 2 млн НДС — вернуть свой уплаченный налог из бюджета. Аналогия из потребительского сектора — вычеты по НДФЛ за фитнес, ИИС и квартиры.
В общем и целом, как-то так 🧐
Наш Telegram канал про бухгалтерию и налоги для предпринимателей на языке предпринимателей.
Бухгалтерия для тех, кто хочет сфокусироваться на развитии бизнеса и быть в безопасности от штрафов и внимания налоговой.
Вы для кого это написали все??? Сделали очевидным очевидное?
Есть предприниматели, которые еще с таким не сталкивались. Например, одному из наших клиентов эта статья помогла понять, что не всегда разгон входящего НДС - это хорошо.
Предприниматель адекватный, прежде чем начинать деятельность, должен понимать систему налогообложения элементарную. В чем её отличие, и почему применяется та или иная система налогообложения. Если предприниматель не понимает что он заплатит одинаковую сумму ндс, если ему тупо увеличат стоимость товара на 20%, это очень печально…. За последние пять лет каждый стал предпринимателем, но не понимает математику 2-3 класса. Предприниматели, бизнес-коучи…. Пришла эта егэ бизнесменов.
Не всем даны хорошие аналитические способности. Если бизнесмен не понимает НДС, но делает крутой продукт, который нравится людям - значит он делает все правильно.
Могу ли находясь на УСН выставить сч-фактуру с НДС и при составлении налоговой декларации по НДС уменьшить его на сумму входящего НДС при покупке товаров с целью последующей перепродажи
1. Да, можете на УСН выставлять счет-фактуру с НДС (если продаете товар за 100 рублей, то выставляйте счет-фактуру и реализацию на 120 рублей, включая 20 рублей НДС, НДС накидывайте сверху)
2. Принимать входящий НДС к вычету на УСН нельзя. Входящий НДС на УСН будет вашим расходом, который можно принять к учету и уменьшить налогооблагаемую базу на УСН Д-Р