Право Aigul Shadrina
2 161

Как оформить удалённых сотрудников из других стран и перевести им зарплату

Мы любим дистанционную работу и искренне считаем, что работа в офисе скоро себя изживёт. В штате нашей компании есть удалённые иностранные сотрудники. Для себя мы решили проанализировать, как можно оформить иностранцев на «удалёнку» и как с ними рассчитываться.

В закладки
Аудио

Трудовой или гражданско-правовой договор

Нанять по трудовому договору удалённого сотрудника не получится. Как писал Минтруд в своём Письме от 7 августа 2015 года N 17-3/В-410, ТК РФ не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с иностранным гражданином, осуществляющим трудовую деятельность за пределами территории РФ.

Сотрудничество с такими гражданами следует осуществлять в рамках гражданско-правовых отношений. Минтруд обосновал свою позицию тем, что согласно ст. 312.3 ТК РФ работодатель обязан обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников. Для иностранцев, работающих за пределами Российской Федерации, выполнение этого требования не представляется возможным.

Таким образом, по нашему мнению, сотрудничество с этими гражданами следует осуществлять в рамках гражданско-правовых отношений.

В зависимости от предмета договора с иностранным гражданином, работающим удалённо на территории своего государства, российская компания может заключить, например, гражданско-правовые договоры:

  • подряда;

  • возмездного оказания услуг.

Примечание: заключение договоров гражданско-правового характера регулирует Гражданский кодекс. Нормы гл. 49.1 Трудового кодекса в данном случае не применяют.

Стороны договора. Сторонами гражданско-правового договора являются заказчик и исполнитель (подрядчик).

Способ взаимодействия. Поскольку стороны удалены друг от друга, в договоре им следует это указать и установить способ делового взаимодействия: по телефону, электронной почте, Skype или с помощью других средств связи.

Необходимо обязательно прописать, что исполнитель (подрядчик) осуществляет выполнение услуг, находясь за пределами Российской Федерации, и в связи с этим заказчик не становится налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ) для исполнителя, а также вознаграждения по договору не признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 5 ст. 420 НК РФ).

Обмен документами. Стороны могут обмениваться подписанными экземплярами договора, актов посредством почтовой связи или с применением ЭЦП. Необходимо определить порядок этого обмена. В случае обмена документами в электронном виде необходимо соблюдать требования Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ «Об электронной подписи».

При заключении договора гражданско-правового характера с иностранца не нужно требовать:

  • трудовую книжку;

  • документы воинского учета;
  • пенсионное страховое свидетельство (снилс);
  • разрешение на работу или патент на право ведения трудовой деятельности в России.

То есть фактически достаточно паспорта и банковских реквизитов.

Предмет договора. Исполнитель обязуется совершить для заказчика определенные действия с целью достижения конкретного результата. Предмет договора (действие, работа, услуга) должен быть исполним удаленно, например «осуществить перевод текста» или «разработать дизайн-макет» и так далее.

Обратите внимание: заказчик не имеет права определять и контролировать режим выполнения работ, вести учет отработанных исполнителем дней, часов.

Начисление и выплата вознаграждения. Размер вознаграждения определяется сторонами договора (ст. ст. 709 и 781 Гражданского кодекса). Оплата производится только по достижении результата или выполнении этапов работ. Эти факты стороны фиксируют подписанием актов выполненных работ (этапов работ).

В договоре должен быть предусмотрен порядок безналичного перечисления денег исполнителю.

Валюта. Вознаграждение может выплачиваться как в рублях, так и в иностранной валюте. С нерезидентами российская компания вправе проводить валютные операции без ограничений (ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»). Можно свободно использовать иностранную валюту и рубли (п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).

Срок действия договора. В гражданско-правовом договоре нужно установить конечный срок его действия, даже если стороны не планируют прекращать сотрудничество (ст. ст. 708 и 783 Гражданского кодекса). В последнем случае никто не мешает им пролонгировать договор на следующий срок или заключить новый договор.

Никаких отпусков.Трудовые гарантии и компенсации исполнителю (подрядчику) не положены, поскольку на него не распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права (ч. 8 ст. 11 Трудового кодекса).

Заказчик не обязан предоставлять ему отпуск, обеспечивать безопасные условия труда, оплачивать больничные и так далее. Ни одного такого условия не должно быть в гражданско-правовом договоре с исполнителем — удаленным иностранцем.

Как оплатить по такому договору

Эта часть самая интересная. С точки зрения валютного законодательства такой договор будет являться внешнеэкономической сделкой, валютный контроль затрагивает в той или иной степени все внешнеэкономические договоры. С 1 марта 2018 банки регистрируют не все контракты, а только те, сумма которых превышает установленный законами предел.

Для импортных контрактов и кредитных договоров это 3 млн рублей, для экспортных – 6 млн рублей. Расчеты по контракту должны проходить через счета именно в том банке, который поставил контракт на учет (принял его на обслуживание). Если сумма услуг или работ по договору не превышает 200 тысяч рублей, то валютный контроль может не требовать копий документов.

Оплату планировали проводить с расчетных счетов в «Альфа-банке» и «Сбербанке».

Наши шаги

1. Мы перестраховались. Несмотря на то, что наша сумма к переводу была меньше 200 тысяч рублей, мы подготовили договор возмездного оказания услуг и акт выполненных работ.

2. Мы позвонили нашим менеджерам в «Альфа-банке» и «Сбербанке». Сообщили, что планируем валютный перевод. Оба менеджера сообщили, что по нашей сумме не требуется предоставление документов, поэтому можем смело переводить.

3. Мы заполнили платёжное поручение. В нашем случае у иностранного сотрудника была карта российского банка в рублях, поэтому платёж тоже в рублях. Расчётный счёт иностранца начинается с цифр 40820.

Когда вводишь такой расчётный счёт в платежке, программа подскажет, что это нерезидент, и появится окно для ввода кода вида валютной операции. Коды в нашем случае такие: 21200 — когда услуги оказаны и есть акт, 21100 — когда предоплата. Обязательно в назначении нужно сослаться на номер и дату договора ГПХ.

пример платежки

4. В течение пяти минут после совершения платежа нам позвонил сотрудник валютного контроля «Альфа-банка» и попросил направить письмо через клиент-банк следующего содержания:

Уточнение по платежу
Пришло в ответ на наше письмо

Со стороны «Сбербанка» звонков не поступало.

5. В течение 10 минут нашему сотруднику пришла SMS о поступлении средств от «Сбербанка». Спустя 30 минут аналогичная SMS пришла по сумме из «Альфы».

6. После проведения платежа со счёта нашей компании была списана комиссия за осуществление функций агента валютного контроля (ФАВК).

Ниже указаны комиссии ФАКВ в трёх банках:

Налоги при переводе вознаграждения иностранному подрядчику

В соответствии с частью 4 статьи 7 Федерального закона N 212-ФЗ выплаты и иные вознаграждения, начисленные российской организацией в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, не являются объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды.

Таким образом, будет оплата комиссии за ФАВК, но не будет оплаты НДФЛ и страховых взносов. Что касается самого сотрудника, то у него обязанность по уплате налогов возникнет уже перед своим государством. В нашем случае сотрудник трудился из Украины.

Наш опыт показал, что вопросы могут возникнуть только на стороне банка, но при своевременной подготовке документов и оповещении менеджера это решается.

P.S. Стараемся быть полезными для вас и делимся лайфхаками.

Что уже рассказали на vc.ru:

Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать
{ "author_name": "Aigul Shadrina", "author_type": "self", "tags": [], "comments": 26, "likes": 23, "favorites": 88, "is_advertisement": false, "subsite_label": "legal", "id": 50970, "is_wide": false, "is_ugc": true, "date": "Wed, 28 Nov 2018 15:01:21 +0300" }
{ "id": 50970, "author_id": 200616, "diff_limit": 1000, "urls": {"diff":"\/comments\/50970\/get","add":"\/comments\/50970\/add","edit":"\/comments\/edit","remove":"\/admin\/comments\/remove","pin":"\/admin\/comments\/pin","get4edit":"\/comments\/get4edit","complain":"\/comments\/complain","load_more":"\/comments\/loading\/50970"}, "attach_limit": 2, "max_comment_text_length": 5000, "subsite_id": 199120, "possessions": [] }

26 комментариев 26 комм.

Популярные

По порядку

Написать комментарий...
1

Спасибо. Хороший материал.

Ответить
0

Спасибо, будем стараться :)

Ответить
1

Спасибо, полезная статья!
Такой вопрос: как вы думаете, почему это сейчас не так сильно пользуется спросом? В чем причины и барьеры?

Ответить
1

Артур, спасибо)
На мой взгляд, барьеры:
1) В незнании официальных способов перевода, бОльшая часть привыкла это делать через электронные кошельки и системы денежных переводов (от физлицами к физлицу);
2) В "запугивании" обычных предпринимателей банками по 115-ФЗ. Любая нестандартная ситуация в банке трактуется двояко. Поэтому мы рекомендуем заранее готовить документы и предупреждать о своих намерениях.

Ответить
1

У сотрудника из Украины было ИП? А если ИП нет, что это поменяет? Сотрудник НДФЛ у себя в стране платить будет?

Ответить
1

В нашем кейсе ИП было. Если ИП нет, у сотрудника все равно возникает обязанность по уплате НДФЛ, т.к. обязанность подавать налоговую декларацию раз в год есть у всех, и этот доход в ней нужно будет отразить, и НДФЛ с этого дохода нужно будет рассчитать и выплатить в бюджет страны. Если сотрудник-физлицо из Украины, то уже не 5%, как у ИП, а 18% НДФЛ и 1,5 % военный сбор.

Ответить
1

Интересно было бы почитать, как платить гражданину РФ проживающему за границей и не являющимся налоговым резидентом РФ.

Ответить
0

Илья, если ГПД с исполнителем, то возникает НДФЛ 30% вместо 13%, пенсионное стрпахование 22%, медицинское страхование 5,1%.

Ответить
1

Aigul Shadrina, спасибо за интересный материал. У меня подобная ситуация - я гражданин РФ, но проживаю в ЕС (налоговый резидент одной из стран ЕС). Как лучше всего мне оформить работу с российской фирмой? Также по гражданско-правовому договору? Может ли оплата приходить на счет в иностранном банке?

Ответить
0

Skull Island,
подскажите, пожалуйста, какой у вас статус в ЕС (вид на жительство, разрешение на временное проживание)?

1. Варианты по налоговой нагрузке:
1.1. ИП УСН 6% + 1% страховые взносы;
1.2. Самозанятый 4-6% (доход = до 2,4кк руб/год);
1.3. Договор ГПД, при котором заказчик оплачивает 30% НДФЛ + 22% ПФР + 5,1% ФОМС.
Касательно НДФЛа вопрос спорный, так как надо понять ваш статус резиденства, если вы не платите НДФЛ в РФ, значит, платите в той стране, где вы резидент. https://www.nalog.ru/rn50/taxation/taxes/ndfl/

2. Перевод на счет в иностранном банке возможен, банк заказчика надо предупредить, чтобы разных трактовок не было.

3. Практика: мы встречаем распространенную ситуацию с ИП 6% и валютными счетами российских банков.

Ответить
1

У меня студенческий вид на жительство, который я в 2019 году меняю на внж. Я не совсем понимаю, почему речь идет о уплате налогов и взносов в РФ если я не являюсь налоговым резидентом страны и по факту не живу в стране долгие годы. Меня интересует работа по договору, а не работа в штате. Может быть проще делать договор с фирмой которая у меня есть в ЕС? Например, я открываю фирму или ИП в ЕС, и от лица фирмы делаю соглашение с Российской компанией? Налоги я все уплачиваю сейчас в ЕС.

Ответить
0

Да, по вашему варианту можно пойти, тем более ВНЖ будет. Это самый оптимальный вариант для российского заказчика.

Ответить
0

Вы имеете в виду через фирму?

Ответить
1

Фирма или ИП в ЕС, которые могут заключить договор услуг с российским заказчиком.

Ответить
0

Для вас лучше ИП 6% :) А вот что лучше для российской фирмы — большой вопрос.

Ответить
0

Nikita, почему ИП?

Ответить
0

Потому что 6% с оборот, если у вас нет расходов, + фикса в пенсионный весьма выгодно. ГПД, где только подоходный будет 30% — совсем не выгодно :)

Ответить
0

Вы говорите о налоге в России или в ЕС? Я не плачу налогов в России, поскольку не являюсь налоговым резидентом

Ответить
1

Фактически вы можете платить налоги где хотите, куда деньги пришли — там и платите:
- либо у вас счет юр. лица в ЕС, заключен контракт с российской компанией, вам перечисляют деньги на счет в европейском банке по контракту, и вы платите налоги согласно законодательству страны ЕС. Для России вы зарубежный контрагент и ничего не платите в России;
- либо ГПД, как сказали выше. Разница в том, что поскольку вы не налоговый резидент РФ, но при этом гражданин РФ — то заплатите налоги в России по конским ставкам (30% НДФЛ + бонусы, как сказали выше). Потому что вы а) гражданин РФ б) получаете доход с территории РФ. Как решается вопрос с вашими европейскими налогами — сильно зависит от страны. Я думаю, что никак, потому что сделка будет в российском финансовом поле, а еще есть разные соглашения о двойном налогообложении. Но возможны исключения;
- либо ИП/ООО в России на УСН, платите 6% + фикс в пенсионный. Поскольку в этих статусах вы уже не физик, а недокомпания/полноценная компания, то в ЕС ничего не платите. А в России платите согласно налоговому режиму.

Я не налоговый консультант, поэтому могу где-то наврать. Но в общем принципе не должен.

Ответить
0

Насколько я понимаю если работа за пределами РФ, то НДФЛ облагаться не будет, ст.208 НК РФ:
В соответствии с пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации. С учетом этого доходы физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, в виде вознаграждения за выполнение удаленной работы за пределами Российской Федерации не подлежат обложению НДФЛ в Российской Федерации

Ответить
0

В этом-то и все веселье. Из текста следует, что если вы живете не в РФ, и оказываете услугу не для компании, базирующейся в РФ ("за выполнение удаленной работы за пределами Российской Федерации "), то не должны платить налог. Что, в общем-то, логично.
Но, по идее, если вы оказываете услуги компании на территории РФ, то вы получаете доход с территории РФ. А значит, пункт не применим.

Ответить
0

Гд Вы видите "и оказываете услугу не для компании, базирующейся в РФ"?

Ответить
0

за выполнение удаленной работы за пределами Российской Федерации

Это не значит, что вы работу выполняете, не находясь в РФ. Это значит, что ваш источник работы не в РФ.

Ответить
1

Спасибо за материал.

Все верно расписано, заказывал аналогичный анализ у двух юр компаний.

Вопрос такой - не возникало ли вопросов у органов, когда речь идёт не о 1-2 чел, а 100-300? У меня именно такой кейс

Если возникали, как доказывали полную легитимность схемы?

Ответить
0

Владимир, рекомендую:
1) направить официальный запрос со всеми ссылками по иностранным подрядчикам в родную ФНС. Получить ответ, который подтвердит легитимность вашего варианта работы;
2) соотнести налоговую нагрузку с минимальными 1,1% от оборота компании, проследить за оплатой обязательных платежей, по мнению банков, куда входят аренда офиса, канцелярия, зп и зп налоги штатных сотрудников.
3) пообщаться/встретиться с банковским менеджером и показать ответ ФНС, договоры с удаленщиками, рассказать об экономической целесообразности вашей модели работы, показать все обязательные платежи по пункту 2.

Ответить
1

Спасибо, так и делаем. Правда за нами )

Потенциал применения данной схемы очень сильный

Ответить

0
{ "page_type": "article" }

Прямой эфир

[ { "id": 1, "label": "100%×150_Branding_desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox_method": "createAdaptive", "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "ezfl" } } }, { "id": 2, "label": "1200х400", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "ezfn" } } }, { "id": 3, "label": "240х200 _ТГБ_desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fizc" } } }, { "id": 4, "label": "240х200_mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "flbq" } } }, { "id": 5, "label": "300x500_desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "ezfk" } } }, { "id": 6, "label": "1180х250_Interpool_баннер над комментариями_Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "h", "ps": "bugf", "p2": "ffyh" } } }, { "id": 7, "label": "Article Footer 100%_desktop_mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fjxb" } } }, { "id": 8, "label": "Fullscreen Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fjoh" } } }, { "id": 9, "label": "Fullscreen Mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fjog" } } }, { "id": 10, "disable": true, "label": "Native Partner Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "clmf", "p2": "fmyb" } } }, { "id": 11, "disable": true, "label": "Native Partner Mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "clmf", "p2": "fmyc" } } }, { "id": 12, "label": "Кнопка в шапке", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "bscsh", "p2": "fdhx" } } }, { "id": 13, "label": "DM InPage Video PartnerCode", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "adfox_method": "createAdaptive", "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "h", "ps": "bugf", "p2": "flvn" } } }, { "id": 14, "label": "Yandex context video banner", "provider": "yandex", "yandex": { "block_id": "VI-223676-0", "render_to": "inpage_VI-223676-0-1104503429", "adfox_url": "//ads.adfox.ru/228129/getCode?pp=h&ps=bugf&p2=fpjw&puid1=&puid2=&puid3=&puid4=&puid8=&puid9=&puid10=&puid21=&puid22=&puid31=&puid32=&puid33=&fmt=1&dl={REFERER}&pr=" } }, { "id": 15, "label": "Плашка на главной", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "byudx", "p2": "ftjf" } } }, { "id": 16, "label": "Кнопка в шапке мобайл", "provider": "adfox", "adaptive": [ "tablet", "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "byzqf", "p2": "ftwx" } } }, { "id": 17, "label": "Stratum Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fzvb" } } }, { "id": 18, "label": "Stratum Mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "tablet", "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fzvc" } } }, { "id": 19, "label": "Тизер на главной", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "cbltd", "p2": "gazs" } } } ]
Нейронная сеть научилась читать стихи
голосом Пастернака и смотреть в окно на осень
Подписаться на push-уведомления
{ "page_type": "default" }