Где жить и работать: налоги в популярных странах для релокации

Вместе с ценами на аренду, энергию и питание важно учитывать размер подоходного налога в разных странах. От этого зависит, сколько денег останется у вас на руках, и сможете ли вы себе позволить жизнь в той или иной стране на комфортном уровне. В этой статье — популярные страны для релокации и налоги в них.

Это вторая часть статьи о налогах для релокантов. В первой мы разобрали как можно не терять деньги из-за смены налогового резидентства и оставаться при этом честным налогоплательщиком. Рекомендуем начать с нее, а затем вернуться сюда.

Как только вы прожили 183 дня за последний календарный год вне России, вы теряете налоговое резидентство РФ. Если при этом вы работаете на иностранную фирму и получаете доход на счет в иностранном банке — по текущим законам с этого не российского дохода вы не должны платить НДФЛ в РФ.

Теперь остается выбрать страну, где вам будет комфортно жить и работать. Чтобы определиться с последним, стоит учитывать налоги на доходы в разных странах.

👉 ~ 22% налогов и взносов: 10% подоходный налог + 12% социальные взносы

Налоги и взносы, которые выплачиваются из оклада:

10% — индивидуальный подоходный налог;

10% — обязательные пенсионные взносы;

2% — обязательное медицинское страхование.

👉 до 40% налогов и взносов при официальном трудоустройстве, ~ €400 фиксированная плата для ИП

В Сербии высокие налоги и страховые взносы в случае официального трудоустройства. Причем если в России НДФЛ и взносы оплачивает работодатель, то в Сербии львиную долю налогов сотрудникам придется платить самостоятельно из своей зарплаты. Например, зарплаты в IT здесь на уровне России, но при этом с той же суммы на руки после уплаты налогов получаешь меньше.

В стране действует прогрессивная ставка налогов на доходы физических лиц от 10% до 25%. У сербов сложная система расчета подоходного налога, для наглядности упростим значения до примерного эквивалента в долларах.

10% — минимальная ставка.

20% — на сумму превышения годового дохода $30 650 (~$2500 в месяц).

25% — на сумму превышения дохода $61 300 (~$5100 в месяц).

Плюс сотрудники обязаны самостоятельно оплачивать часть взносов на социальное обеспечение.

• Пенсионное страхование и страхование по инвалидности – 14%;
• Медицинское страхование – 5.15%;
• Страхование на случай безработицы – 0.75%.

Получается, если у человека зарплата от $2500 до $5100 в месяц, вместе со страховыми взносами ему нужно будет платить «с рук» ~34% подоходного налога и взносов.

Для фрилансеров есть аналог российского ИП на патенте (ПСН). Платится фиксированный ежемесячный налог — его размер определяется индивидуально, но порядка €400 в месяц. В таком случае годовой оборот ИП не должен превышать 6 млн сербских динар (~ €50 000), и необходимо соответствовать требованиям теста независимости.

👉 21% НДФЛ или 10% для некоторых IT-компаний. Для ИП налог 5−10% от дохода.

• 5% — если годовой доход ИП не превышает 6 000 000 драмов (~$14 968).
• Если годовой доход ИП превышает 6 000 000 драмов, тогда налог определяется по формуле:
  
  (сумма превышения − 300 000 драмов)*10%.

Налоги в Армении выше, чем в РФ. Но есть специальная госпрограмма для стартапов и многие IT-компании регистрируются в ней. Сотрудники, устроенные в такую IT-компанию платят 10% подоходного налога вместо 21%. Если программу продлят, то и в следующем году льготная ставка для IT сохранится. И хотя официального документа пока нет, по слухам программу собираются продлевать.

👉 20% НДФЛ или 1% для ИП

Подоходный налог в Грузии выше российского — 20%. Зато в стране можно оформить ИП и платить всего 1% с дохода до 500 000 лари (~ $180 000) в год. При этом у вас будет все подтверждающие отчеты, что вы честный налогоплательщик, и при необходимости их можно предоставить в другой стране, где вы захотите легализоваться.

Были случаи, когда люди открывали ИП в Грузии, платили 1% налогов, а сами жили и работали удаленно в другой стране, игнорируя местные налоги. Ничем хорошим это для них не заканчивалось. Так что, если вы хотите получать доход на грузинское ИП, а жить в другой стране — следует изучить налоговое законодательство этой страны тоже.

👉 Все сложно

В Турции прогрессивная ставка подоходного налога от 15% до 40%. Налоговые нерезиденты платят подоходный налог в Турции, только если работают на турецкую компанию. Налоговые резиденты по закону должны платить НДФЛ в Турции, даже если работают на иностранную компанию. Это по закону. А вот, что по факту.

Дело в том, что пребывание иностранца в Турции чаще всего классифицируется как туризм. Даже если получить ВНЖ, не работая официально на турецкую компанию, вы все еще останетесь для Турции туристом. А туристы со своих иностранных доходов налоги не платят (по нашему опыту).

С одной стороны, такая «лояльность» может быть на руку на какое-то время. С другой, если потребуется отчитываться, что вы честный налогоплательщик, у вас не будет никаких подтверждающих документов. А они понадобятся, если не в самой Турции, то в другой стране, где вы можете захотеть легализоваться.

• Если покинули Россию недавно и получаете доход на российский счет — какое-то время можно пользоваться денежными переводами, а затем открыть иностранный счет и устроиться в иностранное юрлицо.
• Релокацию лучше планировать в январе. И с января же устраиваться в иностранную компанию — тогда не придется платить 30% НДФЛ в Россию.
• Жить за границей, а доход получать в России можно, но тогда придется платить 30% НДФЛ вместо 13%. Сейчас так, но с 2023 условия могут смягчиться. А после приобретения статуса налогового резидента в другой стране (183 дня или другие условия в зависимости от страны пребывания), вы, возможно, должны будете платить подоходный налог и в этой стране тоже, если это предусмотрено местным законодательством.
• Если рассматривать страны с точки зрения комфортности налогов, то из популярных сейчас направлений самой привлекательной кажется Грузия. ИП в Грузии обязано платить 1% с полученного дохода.
• Куда бы вы не уехали, вы окажетесь налоговым резидентом в той или иной стране. Важно изучить, с какого момента в конкретной стране вы становитесь налоговым резидентом и какой доход облагается налогами и сборами.

Эту статью мы посвятили налогам в разных странах. После прочтения, может сложиться ощущение, что выбирать страну нужно по наименьшей налоговой ставке, но это не так.

Да, сколько денег останется у человека на руках в процессе эмиграции важно, особенно в первое время: доход в лучшем случае останется на прежнем уровне, а обязательства и траты вырастут.

Но рано или поздно человек выбирает для себя место, где захочет жить. И как только это случится, следует сделать все, чтобы честно легализоваться в новой стране и встроиться в новый образ жизни в согласии с местными правилами. Даже если за свой комфорт нужно будет делиться своим доходом больше, чем мы с вами привыкли.