Структура бизнеса для IP

Достаточно часто ко мне обращаются клиенты за помощью в регистрации IP на компанию и просят помочь найти правильную структуру, котороя поможет минимизировать уплату налогов при использовании IP и получении роялти.

Предлагаю рассмотреть вариант структурирования бизнеса для использования IP. Так, у нас есть следующие условия:

Наш клиент, резидент Украины или России, имеет местную компанию, которая разработала программное обеспечение и планирует продавать лицензии на использование ПО по всему миру и в замен получать роялти.

Но у клиента возникла проблема, так как пре продажи лицензий на использование ПО по всему миру, компания в Украине или России должна будет получать роялти, который будет облагаться налогом при выплате роялти, а в некоторых случаях может возникнуть и двойное налогообложение.

Соответственно необходимо решение для клиента.

Так, наш клиент и/или его местная компания в Украине или России, может зарегистрировать компанию на Кипре и внести в уставный капитал (собственность) компании ПО либо продать данное ПО или его разработку Кипрской компании.В этом случае Кипрская компания будет держателем ПО. Кипрская компания будет продавать лицензии на использование ПО и затем получать роялти от использования лицензии.

Так, в соответствии с Директивой ЕС 2003/49/ЕС, роялти, которые выплачиваются европейскими компаниями в пользу компании на Кипре освобождаются от уплаты налога. А ставки налога по уплате роялти для остальных государств будет минимизирована при использовании Соглашений об избежании двойного налого-обложения, которые Кипр подписал с более 55 странами по всему миру, в том числе и с Украиной и Россией.

По законодательству Кипра, вся прибыль компании полученная на Кипре и за его пределами облагается налогом на прибыль в размере 12,5%. И в этом месте возникает вопрос: а чем же Кипр тогда примечателен, если необходимо будет платить налог на прибыль? Но и здесь есть решение: специальное налоговое регулирование для кипрских компаний, которые являются держателями IP. Суть специального налогового режима в следующем: При получении роялти на Кипре, после вычета всех затрат на обслуживание ПО, амортизации, прибыль компании будет облагаться налогом по ставке 2,5% (уменьшение налоговой ставки на 80%).

После этого, Кипрская компания должна выплатить дивиденды своему учредителю - компании или физическому лицу из Украины или России (нашему клиенту). Так как на Кипре отсутствует налог на вывод дивидендов для нерезидентов Кипра, ставка налога на выплату дивидендов будет составлять 0%.

ВАЖНО

Важно помнить, что для использования преимуществ Кипрского налогового режима для налогообложения компаний - держателей IP, компания на Кипре должна соблюдать два условия:

1. быть налоговым резидентом Кипра, что возможно при осуществлении контроля и управления на Кипре (местный директор);

2. быть держателем IP.

Таким образом, если у Вас есть необходимость в правильном структурировании бизнеса необходимо идти к юристам, которые помогут в решении того или иного вопроса, которые подскажут, как правильно построить бизнес с использованием иностранных структур. Лично у меня уже внушительный опыт работы с различными юрисдикциями, в том числе и в сфере налогового планирования и структурирования бизнеса. Я сама живу на Кипре и знаю как работают местные органы и какие структуры бизнеса принимает банк.

В тоже самое время, я помогаю клиентам в регистрации и защите прав интеллектуальной собственности. Я помогаю с регистрацией торговых марок, логотипов, ИС в ВОИС ( Всемирная Организация Интеллектуальной Собственности), EПС (Европейской Патентной Службе), в любых Национальных патентных службах различных стран мира, ARIPO (Африканская региональная организация промышленной собственности), OAPI (Африканская Организация Интеллектуальной Собственности) и т.д.

Пишите комментарии ниже и я с удовольствием отвечу на них.