Интернет-магазин на коленке: Кто же выбирает УСН 6%?

В России есть Упрощенная Система Налогообложения (УСН) с 2 моделями: 6%*ДОХОДЫ (УСН6%) и 15%*ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ (УСН15%, в некоторых регионах России другая ставка, но в моем это 15%). Какая система выгоднее?

В комментариях к предыдущему посту

Несколько человек выразили мнение, что кристально ясно, что гораздо выгоднее платить 15% с доходы минус расходы, чем 6% с дохода. Так ли это?

Теория

Теория гласит, что чем ниже маржинальность тем выгоднее схема «ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ» и точка перелома – маржинальность = 40%. Если маржинальность выше 40%, то выгоднее платить 6% от ДОХОДА, если ниже, то выгоднее платить 15% от ДОХОДА минус РАСХОДЫ.

Маржинальность - это доля прибыли в выручке. (Не путать с нацекной!) Она считается по формуле – 100%*(Доход – Расходы)/Доход (также могут использоваться термины «Выручка» вместо «Доходы» и «Себестоимость» вместо «Расходы», суть не меняется)

Например, мы продаем 3 разных типа пончиковпо 100 рублей, а себестоимость пончиков у нас 40, 60 и 80 рублей с учетом всех накладных расходов. Тогда для пончика за 40 рублей нам выгоднее платить 6% с Доходов, для пончиков за 60 без разницы, а для пончиков за 80 выгоднее платить 15% от доходов минус расходы.

Её величество, мать ее, практика со своими нюансами

Нюанс 1 – Плохая новость, помимо налога ИП должен платить еще отчисления в ПФР и страховые взносы.

«С 1 января платежи ИП за себя в 2019 году на пенсвзносы составят 29 354 руб. плюс 1 процент с дохода, который превышает лимит 300 000 рублей + 6 884 руб. независимо от дохода в ФФОМС»

Хорошая новость, ИП на 6% может уменьшить НАЛОГ на сумму платежей в ПФР и ФФОМС. Т.е.

НАЛОГ = ДОХОД * 6% - Платежи в ПФР – платежи в ФФОМС

А ИП на 15% может уменьшить НАЛОГОВУЮ БАЗУ на сумму платежей в ПФР и ФФОМС т.е.

НАЛОГ = (ДОХОД - РАСХОД - Платежи в ПФР – платежи в ФФОМС) * 15%

Проще говоря схема на УСН 15% получает на 85% меньше вычета от этих платежей чем УСН 6%, что в целом дохера.

Нюанс 2 – ты не можешь просто списать все свои траты, которые ты понес в периоде в расходы этого периода и уменьшить налоговую базу на эту сумму, даже если у тебя есть все чеки и прочее. Надо все эти вещи грамотно по бухгалтерии проводить и списывать. Например, ты не можешь списывать товары, которые ты закупил, но еще не продал. Скажем ИП за квартал продал пончиков типа «А» на 100 000 (у которых себестоимость 50 000 рублей) и закупил пончиков типа «Б» на 100 000 рублей, но еще их не продал.

Ожидание: Доход = 100 000, Расход = 100 000, Налог = 0.

Реальность: Доход = 100 000, Расход = 50 000, Налог = 7500

Нюанс 3 – эту бухгалтерию кто-то должен вести. Если ты головастый и у тебя полно времени – флаг тебе в руки, веди бухгалтерию сам, но в большинстве случаев придется нанять бухгалтера на сопровождение. Цены бывают разные, те люди, что меня устраивали просили 4000 в месяц за нужные услуги.

Жизненный пример

ИП с доходом 2 000 000 в год, и расходами 1 500 000, даже предположим, что все расходы, которые ИП понес, он успешно списал и уменьшил налоговую базу на эту сумму. Считаем:

После вычета платежей в ФФОМС и ПФР схема УСН6% становится на 300р выгоднее чем УСН15%, даже без учета бухгалтерского сопровождения.

Я думал о том, чтобы перейти на 15%, но для себя понял, что выгоднее оставаться пока на 6%. Для разного бизнеса выгодны разные схемы налогообложения. В вообще оптимально вообще иметь 2 фирмы, на одной из которой будут все затраты и низкомаржинальные заказы, а на другой только высокомаржинальные.

Так, что ИМХО - если вы только открываетесь первый раз, не уверены, что выбрать, берите Доходы 6%. Если вы точно решили использовать УСН15%, то 3 раза проверьте все расчеты и проконсультируйтесь с бухгалтером, чтобы не вляпаться потом.

0
22 комментария
Написать комментарий...
Аккаунт удален

Комментарий недоступен

Ответить
Развернуть ветку
Andrey

1. Регистрируете ООО в Екатеринбурге или Свердловской области, и платите 7% усн доходы-расходы. Работать можете в любом регионе.
2. .....
3. Профит.

Ответить
Развернуть ветку
Mikhail Komlev

Тогда уж в Чечне :) Там для ИП многие виды деятельности идут по ставке 0%. Включая "разработка программного обеспечения и консультирования в этой области и т. д.".

Или, если не попасть на 0%, то: "В соответствии с пунктом 1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации установлены налоговые ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, исходя из средней численности работников за налоговый (отчетный) период:
- до 20 человек включительно - 1 процент;
- от 21 до 40 человек включительно - 2 процента;
- от 41 до 100 человек включительно - 6 процентов."

Ответить
Развернуть ветку
Рома Терехин

Там кое-какой подвох есть, из-за которого бизнес не бежит сломя голову туда регистрироваться :)

Ответить
Развернуть ветку
Acckiy
Автор

Vс - познавательный) Нормальная такая оптимизация налоговой нагрузки)

Ответить
Развернуть ветку
Евгений Трофимов

Чечня понятно, а второй абзац откуда? Где такие ставки?

Ответить
Развернуть ветку
Mikhail Komlev

Это всё про Чечню, их региональное законодательство.

Ответить
Развернуть ветку
Сергей Солнечный

спасибо, даже не знал, про такую "замануху")
А для ООО там есть послабления? В Севастополе и Республике Крым - 4% и 7% УСН, соответственно

Ответить
Развернуть ветку
Лора Маслова

Екб или Спб очень заманчиво, но если они вызовут на какой-то опрос директора, то что делать? У нас подобное в другой области закончилось кучей штрафов за неявку и пришлось все закрывать.
Про чечню - очень интересно, но как пишут там дополнительно надо в какой то фонд добровольно денежки платить

Ответить
Развернуть ветку
Andrey

Смотря какие обороты. По опыту до 1 млн. в мес. выручки никому ты не интересен и тобой налоговая не интересуется и не вызывает. Но если вызывает, надо ехать, конечно или предоставить вескую причину с подтверждающими документами об отсрочке или невозможности явиться.

Один раз в год можно и слетать, если вызовут. Но и потенциальная экономия значительная.

Ответить
Развернуть ветку
Роман Колмаков

Только вот процентную ставку на режим Доходы минус расходы устанавливает каждый регион самостоятельно, у нас в Тюменской области, например, 5% вместо 15%. Меня больше бомбит 1% страховых взносов ИП от дохода на этом режиме. За 2018 год у меня налог УСН 150 тысяч и страховые взносы, сука, 118 тысяч.

Ответить
Развернуть ветку
Acckiy
Автор

Да, есть такое дело про разные ставки в разных регионах)
На налоги и взносы вообще по другому смотришь, когда их своими руками оплачиваешь... И да, бомбит сильно)

Ответить
Развернуть ветку
Василий Пупкин

если бизнес-модель позволяет использовать агентский(комиссии) договор, то можно платить 6% с вашей комиссии, по сути прибыли.

Ответить
Развернуть ветку
Evil Pechenka

Сваливаете из РФ и платите 10% с прибыли, все расходы налоговая учитывает без вопросов, проверок фактически нет, кошмаринга нет. Болгария.

Я так и сделал. 😊

Ответить
Развернуть ветку
Anton Ilabanau

еще черногория - 9% подоходный

Ответить
Развернуть ветку
Василий Пупкин

внж/долгосрочную визу всем легко дают?

Ответить
Развернуть ветку
Evil Pechenka

Уже не очень, но вполне приемлемые варианты пока есть.

Ответить
Развернуть ветку
Василий Пупкин

а что щас проще и еще актуально?

Ответить
Развернуть ветку
Evil Pechenka

Вот тут писал: https://vc.ru/life/54249-pereezzhaem-v-bolgariyu

В том числе в комментариях.

Ответить
Развернуть ветку

Комментарий удален модератором

Развернуть ветку
Alexander S

В СПб - УСН7%, и с оборотом в миллион разница с УСН6% такая, что бизнесу, работающему первый год (или два), спокойнее сидеть на УСН6.
А ИП в таком случае вообще без вариантов.

Ответить
Развернуть ветку
Аккаунт удален

Комментарий недоступен

Ответить
Развернуть ветку
Аккаунт удален

Комментарий недоступен

Ответить
Развернуть ветку
19 комментариев
Раскрывать всегда