Методика анализа бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс – это один из ключевых документов, отражающих финансовое состояние предприятия. В статье рассмотрено, какие существуют способы быстро проанализировать состояние предприятия, и как грамотно сделать выводы на основе цифр из баланса.

Анализ бухгалтерского баланса позволяет получить представление о финансовом состоянии предприятия и его динамике, выявить возможные проблемы и определить направления для улучшения. Для этого используются различные методы и подходы, включая горизонтальный и вертикальный анализ, сравнение с аналогичными показателями других предприятий, анализ коэффициентов и т.д.

Формирование показателей для анализа бухгалтерского баланса организации

В первую очередь, прежде, чем сформировать показатели для анализа, следует проверить баланс на соответствие принципам, используемых при формировании отчета о финансовом состоянии:

1)Информация для подготовки отчета о финансовом состоянии берется из бухгалтерской системы. Эта информация должна быть точной, полной и соответствовать действующим правилам бухгалтерского учета и принятой учетной политике компании;

2)Если у компании есть несколько филиалов, она должна подготовить консолидированный отчет, включающий данные всех филиалов;

3)Компания сама решает, насколько подробно должны быть представлены разделы отчета, какие статьи включать, а какие исключить. Это зависит от значимости отдельных статей для компании;

4)Суммы, указанные в отчете, отражают учетную стоимость активов, то есть стоимость без учета созданных резервов, надбавок и амортизации;

5)Текущие данные должны совпадать с цифрами из итоговой отчетности за соответствующие периоды;

6)Данные годового отчета должны быть подтверждены инвентаризацией;

7)Итоги актива и пассива должны совпадать.

Для оценки состояния бухгалтерии предприятия разрабатываются следующие параметры:

- Анализ составляющих активов: проверка распределения денег между разными видами ресурсов;

- Анализ компонентов пассива: проверка источников вложений, включая личный капитал, долго- и краткосрочные долги;

- Оценка ликвидности: проверка возможности организации быстро преобразовать свое имущество в деньги для оплаты текущих долгов;

- Проверка финансовой стабильности: оценка возможностей организации поддерживать текущую работу и сохранять способность к оплате в долгосрочном периоде;

- Рентабельность: оценка прибыльности активов, инвестиций и реализации;

- Оборачиваемость: оценка эффективности использования ресурсов и управления текущим капиталом;

- Денежные потоки: анализ движения денег, включая источники поступления и направления затрат;

- Риски в финансах: оценка потенциальных убытков и угроз для финансовой стабильности предприятия.

Какие виды анализа баланса существуют?

В экономическом (финансовый, комплексный анализ фактов хозяйственной деятельности организации, анализ финансовой отчетности) анализе пользуются такими видами анализа баланса:

1)Горизонтальный анализ – показывает, как изменились показатели по сравнению с предыдущим периодом.

2)Вертикальный анализ – определяет удельный вес отдельных статей баланса.

3)Трендовый анализ – сравнивает каждую строку баланса текущего периода с прошедшими периодами.

4)Факторный анализ – методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

5)Финансовые коэффициенты – относительные показатели, которые определяются по данным бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах.

Обычно все эти способы применяются комплексно. Рассмотрим каждый подробнее.

Горизонтальный и вертикальный метод

Горизонтальный метод анализа бухгалтерского баланса заключается в сравнении показателей текущего периода с показателями предыдущего периода. Каждая строка баланса сравнивается по горизонтали, откуда и название метода. Обычно для анализа используются данные за текущий и предыдущий годы. Это позволяет увидеть изменения в структуре баланса и определить динамику его показателей. Например, увеличение активов может свидетельствовать о росте компании и инвестициях в новые проекты, а увеличение обязательств – о привлечении дополнительных кредитов или увеличении закупок.

Вертикальный метод анализа баланса предполагает определение удельного веса (в процентах) каждой статьи баланса в его общей сумме. Этот метод позволяет определить, какие статьи имеют наибольший вес в структуре баланса, и как они изменяются со временем, и какие статьи оказывают наибольшее влияние на изменение платежеспособности компании в исследуемом периоде. Например, снижение доли собственного капитала может указывать на увеличение зависимости компании от внешних источников финансирования.

Оба метода могут использоваться вместе для более глубокого анализа финансового состояния компании и определения ее перспектив.

С помощью финансовых коэффициентов

Финансовые коэффициенты являются важным инструментом анализа бухгалтерского баланса и могут помочь оценить финансовое состояние предприятия. Вот некоторые финансовые коэффициенты, которые используются для анализа баланса:

1)Показатели ликвидности:

- Коэффициент абсолютной ликвидности;

- Коэффициент текущей ликвидности;

- Коэффициент быстрой ликвидности.

2)Показатели рентабельности:

- Коэффициент рентабельности оборотных средств;

- Коэффициент рентабельности продаж;

- Коэффициент рентабельности активов;

- Коэффициент рентабельности чистых активов;

- Коэффициент рентабельности собственного капитала.

3)Показатели оборачиваемости активов:

- Коэффициент оборачиваемости активов;

- Коэффициент оборачиваемости оборотных активов;

- Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов;

- Коэффициент оборачиваемости дебиторской (кредиторской) задолженности.

3)Рыночные показатели:

- Коэффициент прибыли на 1 акцию;

- Коэффициент дивидендного дохода;

- Коэффициент роста цены акции;

- Коэффициент выплат;

- Коэффициент рыночной (реальной стоимости) предприятия;

- Коэффициент цена/прибыль на 1 акцию.

4)Наиболее распространенных финансовых коэффициентов включают:

- Коэффициент текущей ликвидности: показывает способность предприятия оплачивать свои текущие обязательства за счет оборотных активов. Формула для расчета:

Текущие активы / Текущие обязательства.

- Коэффициент срочной ликвидности: оценивает способность предприятия погасить текущую задолженность за счет ликвидных активов. Формула:

(Текущие активы – Запасы) / Текущие обязательства

= Коэффициент автономии: показывает долю собственного капитала в общем капитале предприятия. Формула:

Собственный капитал / Общий капитал

Данные коэффициенты могут быть полезны для анализа финансового состояния предприятия и принятия решений о его кредитоспособности или инвестировании.

Трендовая методика оценки

Трендовая методика оценки бухгалтерского баланса основана на анализе изменений финансовых показателей во времени. Она позволяет определить тенденции развития предприятия и прогнозировать его будущее финансовое состояние.

Для проведения трендового анализа используются статистические методы, такие как регрессионный анализ, корреляционный анализ и др. В результате анализа строится трендовая модель, которая описывает зависимость финансовых показателей от времени.

Трендовый анализ может быть использован для оценки эффективности работы предприятия, определения его конкурентоспособности и принятия стратегических решений.

Факторная аналитика бухгалтерского баланса

Факторная аналитика бухгалтерского баланса – метод исследования, который изучает влияние различных факторов на результат деятельности. Самый распространённый способ – это расчёт цепных подстановок. Суть его заключается в том, что при расчёте последовательно по одному устраняются определённые факторы, после чего изучается полученный результат. Отбор факторов осуществляется на основе практических знаний и зависит от каждой конкретной отрасли. Считается, что чем больше факторов будет учтено, тем точнее будет результат.

Факторный способ изучения делится на:

- Одноступенчатый;

- Многоступенчатый.

Также факторную аналитику можно разделить на:

- Статический;

- Динамический.

Первый представляет результат на определённую дату, второй – развёрнутую информацию в динамике.

Сравнительный анализ балансовой отчетности

Сравнительный анализ бухгалтерского баланса может быть полезен для оценки финансового состояния предприятия. Он может проводиться как внутри предприятия (сравнение показателей разных периодов), так и между предприятиями (сравнение с конкурентами или отраслью в целом).

Одним из методов сравнительного анализа является горизонтальный анализ, который сравнивает показатели текущего периода с предыдущим. Вертикальный анализ сравнивает каждую статью баланса с общей суммой активов или пассивов. Также может использоваться трендовый анализ, который позволяет определить тенденции изменения финансовых показателей.

Сравнительный анализ может помочь выявить проблемные области в финансовой деятельности предприятия и принять меры для их устранения.

Компьютерные и онлайн-программы финансовой аналитики

Существуют различные компьютерные и онлайн-инструменты для анализа финансовой отчётности. Некоторые из них помогают анализировать отдельные показатели, такие как прибыль или ликвидность. Другие же предлагают комплексные решения для анализа финансового состояния.

Например, есть программы для ведения бухгалтерии, которые также имеют функции анализа финансовых показателей. Есть программы, которые специализируются только на анализе финансовой отчётности, позволяя проводить горизонтальный и вертикальный анализы, создавать различные виды отчётов.

Существуют также онлайн-сервисы, предоставляющие информацию о финансовых показателях различных компаний, на основе которых можно проводить анализ.

Выбор инструмента для анализа финансовой отчётности зависит от конкретных нужд и задач.

Как проверить бухгалтерский баланс?

Для проверки бухгалтерского баланса можно выполнить следующие шаги:

- Проверить, правильно ли внесены в документ все ключевые данные об организации;

- Проследить, совпадают ли показатели начала отчетного периода и конца предыдущего отчетного периода – по содержанию показателей и по номенклатуре статей;

- Сравнить Главную книгу и показатели баланса, опираясь на данные учетных регистров;

- Провести инвентаризацию, чтобы убедиться, что остатки, которые числятся на счетах, существуют в действительности;

- Проверить баланс можно по оборотно-сальдовой ведомости.

Если какие-то показатели в балансе не сходятся, следует вернуться к проверке отчетов, а в них – первичной документации.

Таким образом, методика анализа бухгалтерского баланса включает в себя множество подходов и методов, которые позволяют получить полное представление о финансовом положении предприятия, выявить проблемы и определить пути их решения. Результатом анализа является информация, которая может быть использована для принятия обоснованных решений в области управления предприятием, привлечения инвестиций и оценки рисков.