Единый налоговый платеж и счет: как бизнес платит налоги и сдает отчеты с 2024 года
Прошло больше года с запуска системы Единого налогового платежа, однако многие все еще не понимают, как же она работает. Потому о том, что такое ЕНП и ЕНС, зачем они нужны и какие у них преимущества, рассказал Дмитрий Шумейко, основатель консалтинговой компании «Шумейко и партнеры» и онлайн-школы для бухгалтеров «Академия аутсорсинга».
Что такое единый налоговый платеж, единый налоговый счет, сальдо ЕНС
Прежде чем погружаться в тему, нужно развести понятия единого налогового платежа и единого налогового счета.
Единый налоговый платеж (ЕНП) – это определенная сумма, которую юридическое лицо должно перечислить одним платежом. Платеж включает в себя все налоговые обязательства, а также определенный перечень взносов. При этом реквизиты платежа всегда остаются одинаковыми. Вся сумма зачисляется на специальный Единый налоговый счет (ЕНС).
Зачем же нужен такой вид платежа?
- Упрощение процесса уплаты налогов. Вместо того, чтобы платить каждый налог или взнос отдельно, вы можете заплатить сразу всю сумму одним платежом.
- Уменьшение вероятности ошибок. Поскольку реквизиты для оплаты всегда одни и те же, риск перечислить налог куда-то не туда, минимален.
- Сокращение времени и усилий, затрачиваемых на уплату налогов. Объединение всех платежей в один позволяет сэкономить время плательщика.
- Централизация учета и контроля. Все отчисления на счет отслеживаются ФНС, что делает систему прозрачной.
Контролировать то, достаточная ли сумма зачислена на счет, помогает сальдо ЕНС. Это число может быть как положительным, так и отрицательным и будет отражать то, насколько различаются сумма, зачисленная в виде ЕНП, и сумма необходимых налоговых отчислений. Если показатель положительный, то зачислено было больше, чем нужно (переплата), а если отрицательная – перечислено было недостаточно. В первом случае плательщик может зачесть сумму переплаты в счет будущих платежей или снять ее, а вот во втором обязан в ближайшее время доплатить, иначе начнется начисление пени, а необходимую сумму будут взыскивать со счетов.
Что входит в ЕНП, а что – нет?
В состав ЕНП сейчас входят:
- Налог на добавленную стоимость (НДС).
- Налог на прибыль организаций.
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
- Страховые взносы, за исключением взносов на травматизм.
- Все имущественные налоги, включая налоги на землю и транспорт.
- Акцизы.
- Водный налог.
- Налоги по специальным режимам налогообложения: упрощенная система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), патентная система налогообложения (ПСН).
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
- Налог на игорный бизнес.
- Торговый сбор.
- Налоги при совместной разработке полезных ископаемых.
- Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
Однако не все налоги входят в состав ЕНП. Эти выплаты должны быть совершены отдельно:
- Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (в случае, если плательщик самоответственно производит удержание и перечисление взносов).
- НДФЛ, удержанный с выплат иностранным работникам-патентовщикам.
- Государственная пошлина, по которой судом не был выдан исполнительный документ.
- Платежи за пользование недрами.
- Налог на сверхприбыль.
- Налог на доходы физических лиц в случае самозанятости (НПД).
- Сборы за пользование объектами животного мира.
- Сборы за пользование объектами водных биоресурсов.
- Государственные пошлины, за исключением тех, по которым выдан исполнительный документ.
Чем хорош ЕНП?
Введение ЕНП делает значительный шаг к упрощению процедуры оплаты налогов для бизнеса. Однако он требует внимательного анализа потребностей и возможных рисков для каждого юридического лица. Из плюсов такой системы мы можем выделить:
- Упрощение процесса уплаты. Объединение нескольких налоговых обязательств в один платеж упрощает процесс уплаты налогов для бизнеса.
- Сокращение бюрократии. Снижение количества платежных документов и упрощение процесса подачи отчетности сокращает административную нагрузку на предпринимателя.
- Экономия времени. Упрощенный процесс уплаты налогов позволяет предпринимателям сэкономить время, которое они могли бы потратить на другие бизнес-задачи.
- Уменьшение риска ошибок. Автоматическое распределение суммы платежа на основе предоставленных данных снижает риск ошибок при заполнении платежных поручений и уведомлений.
- Эффективное использование переплаты. Переплата автоматически направляется на будущие платежи, что позволяет использовать средства на налоги эффективнее и без необходимости подачи дополнительных заявлений.
- Гибкость в уплате налогов. Возможность перечислять деньги на ЕНС в удобное для себя время обеспечивает гибкость и удобство в управлении финансами.
- Повышение прозрачности и контроля. Более прозрачный механизм уплаты налогов способствует повышению контроля за финансовыми потоками и сокращает вероятность ошибок и задолженностей.
Без минусов, конечно, тоже не обошлось. В основном они связаны со следующими пунктами:
- Отсутствие контроля над списанием средств. Налогоплательщик не имеет возможности контролировать порядок списания денег со счета, что может привести к неудобствам и потере контроля над финансами.
- Возможность возникновения недоимки. Если средств на счете недостаточно, инспекторы могут автоматически распределить их пропорционально всем обязательствам. В таком случае задолженности могут образоваться сразу по нескольким видам взносов.
- Ограничения в управлении финансами. Налогоплательщик лишается возможности контролировать и оптимизировать уплату налогов, так как порядок списания средств определяется налоговыми органами.
- Необходимость своевременной уплаты. Существует риск просрочки из-за нехватки средств на счете или задержек в финансовых операциях. Нарушение сроков уплаты может грозить штрафами и пени.
- Требование предоставления отчетности. Налогоплательщику нужно своевременно предоставлять ФНС отчетность, что потребует дополнительных усилий и времени.
Гайд: порядок действий при оплате налога в 2024 году
Система Единого налогового платежа (ЕНП) оказалась более удобнее и прозрачнее, чем традиционная. Однако для успешного выполнения всех этапов необходимо следовать определенному порядку действий и учитывать особенности процесса.
Этот гайд предназначен для тех, кто желает эффективно управлять налоговыми обязательствами и избежать штрафных санкций за неправильное или несвоевременное уплата налогов. Следуя этому гайду, вы сможете грамотно организовать процесс оплаты налогов и обеспечить соблюдение сроков и требований налогового законодательства.
1. Подготовка к оплате:
- Оцените свои налоговые обязательства и суммы платежей на предстоящий период.
- Проверьте сроки уплаты налогов и предоставления отчетности.
2. Предоставление отчетности:
- Подготовьте необходимые декларации и уведомления о суммах отчислений.
- Предоставьте отчетность в налоговую до 25 числа отчетного периода.
3. Внесение денег на Единый налоговый счет (ЕНС):
- Перечислите сумму налогового платежа на ЕНС заранее.
4. Списание платежей:
- Налоговая автоматически списывает средства с ЕНС до 28 числа отчетного периода.
5. Особенности оплаты различных налогов:
- Учитывайте сроки уплаты для различных налоговых обязательств.
6. Возможности оплаты:
- Используйте удобный способ оплаты, например, банковский перевод и личный кабинет налогоплательщика.
7. Управление переплатами и недоимками:
- Следите за состоянием ЕНС и используйте возможность зачесть переплату на будущие платежи.
- Внимательно учитывайте возможные недоимки и предпринимайте действия для их устранения.
8. Важные моменты:
- Предоставляйте отчетность и вносите платежи вовремя, чтобы избежать штрафов и негативных последствий.
- В случае вопросов или необходимости консультации обращайтесь в налоговую службу.
Делаем вывод: Внедрение Единого налогового платежа (ЕНП) приносит ряд преимуществ для предпринимателей и организаций, включая упрощение процесса уплаты налогов, снижение риска ошибок при заполнении платежных поручений, а также автоматическое распределение переплат и учет недоимок. Однако, учитывайте и некоторые недостатки, такие как ограниченные возможности влияния на распределение платежей и возможность возникновения недоимок в случае пропущенных сроков. Помните, что правильное понимание и последовательное выполнение всех этапов процесса уплаты налогов с использованием ЕНП позволят эффективно управлять налоговыми обязательствами и минимизировать риски возможных штрафных санкций.