Что нужно знать о налогообложении облигаций в 2024 году

С 2021 года правила налогообложения доходов по облигациям существенно изменились. Если раньше купонные доходы по определенным видам облигаций были освобождены от налогообложения или облагались по льготным ставкам, то теперь ситуация изменилась.

В этой статье мы разберем, какие налоги платят владельцы облигаций в 2024 году, на что следует обратить внимание при инвестировании в облигации и как можно оптимизировать налогообложение.

До 2021 года купонные доходы по многим видам облигаций, таким как ОФЗ, субфедеральные и государственные облигации Беларуси, а также рублевые корпоративные облигации, выпущенные после 2017 года и торговавшиеся на бирже, были освобождены от налогообложения. Однако, если ставка купона по корпоративным облигациям превышала ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов, с превышения удерживался налог: для резидентов по ставке 35%, для нерезидентов — 30%.

С 2021 года все купонные доходы по всем облигациям облагаются налогом по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Теперь для корпоративных облигаций не имеет значения, превышает ли ставка купона ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов: налог взимается в любом случае. Эти изменения вступили в силу с 1 января 2021 года и применяются ко всем купонам, полученным после этой даты.

В 2024 году ставка налога на купонные доходы остается неизменной: 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Налог взимается с всего купонного дохода, без учета типа эмитента, ставки купона или размера полученного дохода.

Если вы являетесь резидентом РФ и ваши облигации находятся на ИИС с вычетом типа Б (на доход), налог с купонов не удерживается. Однако до закрытия счета брокер не знает, какой тип вычета вы выберете, поэтому возможны два сценария:

То, какой сценарий будет применен, зависит от брокера и от того, поступают ли купоны на ИИС или на внешний счет. Уточните это у своего брокера, чтобы оптимизировать налогообложение купонов через ИИС с вычетом на доход.

При выборе облигаций для инвестирования учитывайте налогообложение купонов. Если вы хотите минимизировать налоги, рассмотрите возможность использования ИИС с вычетом типа Б или ИИС-3, на которых купонные доходы не облагаются налогом.

Планируйте свои доходы так, чтобы не превышать лимит, при котором начинается налогообложение. Это особенно актуально для вкладов и счетов с высокими процентными ставками, где суммируется весь процентный доход. Помните, что для налогообложения используется максимальная ключевая ставка ЦБ, действовавшая на первое число каждого месяца в году.

Следите за сообщениями от банков и брокеров о вашем доходе за год. Банки обязаны сообщить в налоговую службу о полученном вами доходе от вкладов и счетов до 1 февраля года, следующего за отчетным. Это поможет вам заранее подготовиться к уплате налогов и избежать неприятных сюрпризов.

Рассмотрим пример расчета налога на купонные доходы. Допустим, вы получили купонный доход в размере 200 000 ₽ за 2023 год. В 2023 году максимальная ключевая ставка ЦБ на 1 декабря составляла 15% годовых. Таким образом, безналоговый лимит составляет 150 000 ₽ (1 000 000 ₽ × 15%). Налогом облагается превышение в 50 000 ₽, с которого вы заплатите 13%, то есть 6 500 ₽.

В 2024 году правила налогообложения доходов по облигациям остались прежними: все купоны облагаются налогом по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Однако, используя ИИС с вычетом типа Б или ИИС-3, вы можете существенно снизить налоговую нагрузку. Планируйте свои инвестиции, учитывая эти особенности, чтобы максимально эффективно управлять своими доходами от облигаций.

Надеемся, эта статья помогла вам разобраться в нюансах налогообложения облигаций в 2024 году. Если у вас остались вопросы, обращайтесь к своему брокеру или налоговому консультанту.