Гайд по налогам в Германии

Как устроена система? Правда ли, что нужно отдавать в немецкую казну половину своего дохода? Давайте разбираться.

Многие слышали, что налоги в Германии высокие и вообще они устроены крайне сложно – и это реально так. С другой стороны, высокое качество жизни немцев стало притчей во языцех именно благодаря существующей системе.

Давайте посмотрим, всё ли так страшно – исследуем, какие налоги и взносы существуют в Германии для физических лиц, от каких факторов зависит сумма, которую нужно отдавать в казну, а также попробуем разобраться в этой мозгодробительной теме на реальных примерах. В конце материала самых терпеливых ждут лайфхаки про налоговый возврат.

Ну а так ли высоки немецкие налоги или всё же оно того стоит, каждый решит сам 🙂

Дисклеймер: этот обзор призван помочь сформировать общее представление о немецких налогах у тех, кто только задумывается о переезде. Или же просто интересуется, “а как там у них”. Ничто не заменит полноценную персональную налоговую консультацию, если вы собираетесь жить и работать в Германии! Поверьте, это маст.

* * *

I. Предисловие, или про отношение к налогам

II. Как устроена система. Подоходный налог, ставка и классы

1. Кто платит подоходный налог и на что он идёт

2. Налоговая ставка

3. Налоговые классы

4. Налог на солидарность

III. Социальные взносы

1. Медицинская страховка (Krankenversicherung)

2. Пенсионное страхование (Rentenversicherung)

3. Страхование на случай беспомощности (Pflegeversicherung)

4. Страхование от безработицы (Arbeitslosenversicherung)

IV. Некоторые другие виды налогов

1. Налог на теле- и радиовещание (Rundfunkbeitrag)

2. Налог на собак (Hundesteuer)

3. Транспортный налог (Kfz-Steuer)

4. Церковный налог (Kirchensteuer)

V. Германия и Россия: чистая зарплата и расчёт отчислений на примерах

VI. Отчётность и налоговый возврат

1. Кто и как платит взносы и налоги
2. Регистрация налогового номера
3. Подача декларации – когда и кому
4. Налоговый возврат

* * *

Почему вообще налоги так пугают наших соотечественников?

Из-за особенностей внутренней политики, коррупции и непрозрачности системы в целом у налогоплательщиков постсоветских стран часто нет чёткого понимания, как и на что государство тратит их кровно заработанные деньги.

Знакомая же ситуация: вроде по отчётам денег в бюджете прилично, но дороги не чинятся десятилетиями, либо наоборот, плитку перекладывают по несколько раз в год, а в больницу на этой же улице страшно зайти. Так что на постсоветском пространстве к налогам часто относятся как к неприятному бремени – мало того, что они откусывают часть не самого большого, как правило, дохода, так ещё и деньги эти уходят на неизвестные цели, в худшем случае – на совсем неблаговидные.

В Германии же всё иначе. Немцы в основном довольно спокойно относятся к необходимости платить даже значительные налоги. Потому что чётко понимают, на что они идут – для этого достаточно взглянуть на улицу любого немецкого города.

Опять же, социальное государство – каждый немец чувствует ответственность не только за себя и свою семью, но и за свой социум в целом и условия, в которых этот социум живёт. И другая политическая культура – граждане активно высказываются по всем вопросам, голосуют на выборах всех уровней, а к властям немцы относятся не как к начальству, от которого лучше держаться подальше, а как к подчинённым, которым они платят зарплату. В общем, контроль и мониторинг работы чиновников в Германии – норма, а не удел отдельных энтузиастов.

1. Кто его платит

Практически все: штатные сотрудники компаний, фрилансеры, бизнесмены, самозанятые, рантье, фермеры и даже пенсионеры. Этот налог – основополагающий для немецкой казны.

Куда отправляется подоходный налог от физических лиц:

- 42,5 % поступает в федеральный бюджет

- 42,5 % – в бюджет земли (Land)

- 15 % – в местный бюджет (например, город или деревня)

Германия – это федерация, а такая форма устройства подразумевает децентрализованность. Каждая административная единица заинтересована в том, чтобы её локальный бюджет максимально пополнялся.

При этом Германия – ещё и социальное государство, так что здесь действует принцип распределения благ. Более богатые регионы обязаны делиться частью своих доходов с менее обеспеченными (так называемое “финансовое выравнивание”). Например, юг и запад Германии активно помогают землям, которые когда-то входили в бывший восточный блок.

2. Налоговая ставка

В Германии прогрессивная шкала налогов. Простыми словами – чем больше ваш доход, тем больше вам придётся заплатить.

Система устроена крайне сложно и все кейсы индивидуальны, но есть основная цифра, на которую нужно ориентироваться — это необлагаемый налогом минимум вашего дохода за год. В 2024 году он составляет 11604€. Эта сумма вычитается из годового дохода, налоги нужно платить только с оставшейся суммы.

Налоговая ставка в зависимости от годового дохода (2024 г.)

- До 11604€ — налог платить не нужно

- От 11604 до 17005€ — ставка начинается с 14% (дальше растет по формуле)

- От 17006 до 66760€ — 23,97% (с увеличением по формуле)

- От 66761 до 277825€ — 42%

- 277826€ и больше — 45%

3. Налоговые классы

Ставка налога зависит и от других факторов. Второй параметр, который важно брать в расчёт – так называемые “налоговые классы”. Всего их существует 6.

О каждом по порядку:

I класс

II класс

У этого класса сумма, необлагаемая налогом, больше – к 11 604 евро прибавляется ещё 4 260 евро. Если есть ещё дети – плюс по 240 евро на каждого.

То есть, если одинокий человек с одним ребёнком зарабатывает до 15 864 евро в год, налоги с дохода не взимаются вообще. А если доход выше этой суммы, налоги платятся только с части, превышающей лимит.

III класс

В III классе действует удвоенный базовый вычет – т. е., необлагаемый налогом минимум составит 23 208 евро вместо стандартных 11 604 евро. Но при этом партнёр, который зарабатывает меньше, автоматически попадёт в класс V, где лишится права на базовый вычет и будет платить налоги со всей суммы дохода (если таковой имеется).

IV класс

Этот позволяет гибко делить налоговые льготы. Например, можно выбрать фактор 1,5-0,5, где один партнёр получает большую часть вычета, а другой — меньшую. Так можно лучше распределить налоговые льготы в зависимости от того, сколько каждый в паре зарабатывает.

V класс

Пример: Женя зарабатывает 4000 евро в месяц и находится в третьем классе, а Саша зарабатывает 800 евро в месяц на частичной занятости и имеет пятый класс. Получается, что у Жени будут налоговые льготы, а Саша заплатит налоги со всей суммы дохода, даже если таковая совсем невелика.

VI класс

В общем, чтобы понять, что выгоднее конкретно вам, надо сравнить, насколько увеличенный базовый вычет в Классе III компенсирует потерю вычета в Классе V и сравнить это с базовыми вычетами в Классе IV. Для этого можно вбить параметры в налоговый калькулятор (например, этот) и посмотреть на получившиеся суммы нетто.

Надеюсь, стало хоть немного понятнее!

4. Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag)

Этот сбор когда-то был введён для помощи в восстановлении и поддержке экономически слабых регионов Германии после объединения страны. По факту, 90% налогоплательщиков его не платят вообще – а ещё около 6,5% делают это по смягчённым ставкам.

Кому всё-таки нужно его платить: тем, кто платит подоходный налог на сумму больше 18 130 евро в год (для индивидуальной подачи) и 36 260 евро (для подачи в паре).

Работодатель удерживает солидарный сбор при расчёте заработной платы вместе с подоходным налогом.

Когда-то налог на солидарность был обязательным для всех, но в 2021 году власти ввели порог уплаты, а также так называемую смягчающую зону: она предотвращает полное взимание сбора, если налогоплательщик превышает порог всего на несколько евро. В пределах этой зоны сбор постепенно увеличивается до ставки в 5,5%. Однако лица с высокими доходами продолжают платить налог в полном объеме.

Социальные взносы в Германии — деньги, которые автоматически вычитаются из зарплаты, чтобы поддерживать систему социальной помощи. Они идут на оплату медицинских расходов, пенсий, пособий по безработице и ухода за больными или пожилыми людьми.Размер взносов зависит от дохода. Нагрузка делится между работником и работодателем примерно пополам (подробнее об этом дальше). Фрилансеры же оплачивают взносы самостоятельно.

Социальные взносы платит подавляющее большинство работающих людей в Германии, но есть и исключения – например, сотрудники иностранных компаний, командированные в Германию.

1. Медицинская страховка (Krankenversicherung)

Обязательна для всех, кто живёт в Германии. Можно выбрать между государственной и частной страховкой в зависимости от дохода. Мигрантам лучше начать с государственной страховки, потому что перейти с неё на частную проще, чем наоборот.

Государственная медицинская страховка

Работник платит 7,3% от зарплаты. Работодатель добавляет ещё 7,3%.

В отдельных случаях страховая компания может дополнительно взимать до 2% сверх обычного взноса, если её фонды недостаточны.

2. Пенсионное страхование (Rentenversicherung)

Этот взнос идёт на вашу будущую пенсию.

Работник платит 9,3% от зарплаты, работодатель добавляет ещё 9,3%.

Кстати, средняя пенсия в Германии – 1550 евро (данные за 2023; в РФ – 19 322 рубля, или меньше 200 евро). Интересно, что процент пенсионного взноса от зарплаты в Германии при этом меньше (18.6% vs 22% в России), а структура соцдема похожа – тоже много пожилых при нехватке работающих.

3. Страхование на случай беспомощности (Pflegeversicherung)

Покрывает расходы на уход в случае болезни / недееспособности плательщика или члена его семьи.

Для бездетных – 4% от зарплаты. Если дети есть — 3,4% или меньше (зависит от количества детей). Работодатель платит ещё 1,7% (в Саксонии — 1,2%).

4. Страхование от безработицы — Arbeitslosenversicherung

Взнос составляет 2,6% от зарплаты. Работник и работодатель делят эту сумму поровну — платят по 1,3%.

Ограничение по социальным взносам

Для социальных взносов существуют максимальные лимиты. То есть, как только доход работника достигает определённого уровня, размер взносов фиксируется и не растёт, несмотря на увеличение дохода.

Максимальный лимит на 2024 год:

62 100 евро в год – лимит дохода, после которого взносы по государственной медицинской страховке фиксируются и дальше расти не могут. То есть, максимальный взнос в месяц – 377,78 евро (62100 * 7,3% / 12).

Pflegeversicherung: примерно 76 евро в месяц.

Помним, что работодатель вносит такие же суммы. Ну и что медкасса может взимать дополнительный сбор до 2%.

1. Налог на теле- и радиовещание (Rundfunkbeitrag)

Налог на финансирование общественного вещания. Его платит каждое домохозяйство в Германии.* Сумма в 2024 году – 18,36 евро в месяц за квартиру (количество или наличие устройств не имеет значения).

В чём вообще смысл этого налога? Как ни странно, он стоит на страже свободы слова. То есть, снижает зависимость медиа от рекламы и спонсоров.

Чтобы оплатить налог на вещание в Германии, нужно сперва зарегистрироваться на сайте Rundfunkbeitrag и заполнить форму. Это самый удобный вариант. Но если не ищете лёгких путей и любите бумажные письма, то можете скачать заявление, заполнить его от руки и отправить почтой в офис в Кёльне.

Оплачивать можно автоматически – списанием с банковского счёта (SEPA-Lastschrift) или переводом вручную.

*От уплаты налога освобождены те, кто получает социальные пособия (Bürgergeld, Sozialhilfe, Asylbewerberleistungen, BAföG) или же находится под временной защитой (например, параграф 24 закона о пребывании).

2. Налог на собак (Hundesteuer)

Налог на содержание собаки. Варьируется по городам и общинам, обычно это около 100 евро в год. Подробнее про налог и то, как его платить, уже рассказывал в гайде про переезд с животными.

3. Транспортный налог (Kfz-Steuer)

Налог на владение транспортным средством.

Для машин – зависит от типа и объема двигателя и выбросов CO2. Как правило, чем современнее ваша модель, тем ниже ставка – так немецкие власти мотивируют автолюбителей переходить на более экологичные модели.

Например, если за новенькую Toyota Prius Hybrid с малыми выбросами вы отдадите всего 40-50 евро в год, то за намного менее экологичный BMW X5 (дизель с большим двигателем) – уже 350-500 евро.

Прикинуть сумму можно на этом сайте.

От уплаты налога освобождаются владельцы электрокаров – в течение первых 10 лет с момента регистрации, но не позднее 1 января 2031 года.

Мотоциклы и скутеры – чем больше объём двигателя, тем больше придётся заплатить. В среднем, немцы платят от 10 до 100 евро в год.

За скутеры с маленькими двигателями налог небольшой, иногда его вообще нет. За мотоциклы с объёмом двигателя до 125 куб. см — около 10-20 евро в год. За более мощные модели, например, с двигателем 500 куб. см, налог может быть около 50-100 евро в год.

Пример: Yamaha MT-03 с объемом двигателя 321 куб. см обойдётся вам примерно в 23,6 евро в год.

4. Церковный налог (Kirchensteuer)

8-9% от дохода. Налог должны платить только те, кто декларирует свою принадлежность к зарегистрированной церкви (например, Католической или Евангелической), а также иудеи.

Неверующие, православные, мусульмане, а также буддисты и ряд неопротестантов (адвентисты, баптисты и методисты) этот налог не платят.

Собранные средства идут на поддержку жизни общин, финансирование и содержание церквей, ремонт и реставрацию, зарплаты клиру, а также многочисленные благотворительные и социальные проекты.

Это зависит от ваших вводных. Давайте для полноты картины рассмотрим два примера с сопоставимым чистым доходом на руки в России и в Германии и заодно посмотрим, сколько налогов и социальных взносов отправляется в бюджет в каждом случае.

Германия: Александр, переехал недавно. Поэтому у него автоматически 1 налоговый класс. Жены и детей нет. Получает чистыми около 2 800 евро.

Россия: Иван, работает в найме, на руки зарабатывает 280 000 рублей в месяц. Предположим, что никаких особенных льгот у него тоже нет.

Конечно, системы устроены по-разному — в Германии нагрузка по социальным взносам делится примерно пополам между компанией и сотрудником, а в РФ она полностью ложится на работодателя. Но это не отменяет того факта, что в обоих случаях за каждого работника в бюджет отправляются очень существенные суммы.

При этом в России, в отличие от Германии, нет государственного страхования на случай беспомощности и безработицы (да, есть альтернативные формы социальной защиты, но выплаты по ним оставляют желать лучшего).

Например, если вы вдруг потеряете работу в Германии, то даже будучи иностранцем сможете претендовать на пособие по безработице, которое обычно достигает 60-67% от вашего прежнего среднемесячного дохода нетто. Наш Александр из примера выше сможет получить 1723,80 евро. Кстати, подоходный налог для него будет чисто номинальным – 22 евро.

Ну а в России Иван сможет претендовать в лучшем случае на максимально возможные 13 751 рублей (и то в первые три месяца, а дальше будет получать около 5 000).

Выводы делайте сами 🙂

А есть ли поблажки для иностранцев?

Возможно, что скоро будут! В июле 2024 года министр финансов Германии выступил с инициативой ввести налоговые льготы для иностранных специалистов с высокой квалификацией. В случае принятия закона они получат скидки на налоги: 30% в первый год работы, 20% — во второй и 10% — в третий. Пока что для иностранных работников действуют те же правила, что и для немцев – включая возможность получить налоговый возврат.

Со взносами всё просто – несмотря на то, что нагрузка распределяется между сотрудником и компанией примерно пополам, отчисляет их именно работодатель. В конце года вы получаете годовую справку о доходах, в которой указаны все удержанные социальные взносы. Эта справка также используется при подаче налоговой декларации.

С налогами же бывает по-разному. Основная часть из них автоматически вычитается из зарплаты (подоходный, сюда же относится церковный), а другую часть нужно оплачивать самостоятельно по квитанции (например, налог на автомобиль – в Zollamt, налог на собаку – в Bürgeramt или Finanzamt).

Само собой, если вы – фрилансер, то ответственность по уплате всех налогов и отчислений полностью ложится на вас.

1. Налоговый номер (Steuer-ID)

Steuer-ID – это номер налогоплательщика, аналог ИНН. Остаётся неизменным на протяжении всей жизни, даже если вы смените имя / фамилию или уедете из Германии.

Этот номер состоит из 11 цифр и записывается в формате 00 000 000 000. Когда вы впервые регистрируетесь по адресу в Германии (Anmeldung), ваш налоговый номер автоматически генерируется Центральным налоговым управлением Германии (Bundeszentralamt für Steuern). После этого налоговый идентификатор вам отправят бумажным (да-да) письмом по адресу проживания.

Вы получите письмо спустя 2-3 недели с момента регистрации. Важно, чтобы ваша фамилия была указана на почтовом ящике. Иначе письмо не дойдёт.

2. В каких случаях нужна налоговая декларация

Если вы работаете в найме, то ваш работодатель сам удерживает подоходный налог и вы не обязаны подавать декларацию. Но помним, что некоторые налоги не вычитаются из зарплаты (например, собака, радиовещание, мотоцикл) и вы должны оплачивать их напрямую.

Но – если у вас есть доходы от предпринимательства, сдачи недвижимости или инвестиций, то декларацию подавать обязательно.

Также декларация позволяет получить возврат налога или воспользоваться налоговыми льготами.

3. Как работает налоговый возврат в Германии

Когда ваш работодатель удерживает налоги из вашей зарплаты, он делает это на основе стандартных ставок и вашего налогового класса.

Но в конце года* вы имеете право подать налоговую декларацию, чтобы получить возврат за неучтённые расходы. Вот как это работает:

* Если подаёте налоговую декларацию самостоятельно, то стандартный дедлайн — 31 июля года, следующего за отчётным. Например, за 2023 год вы должны подать декларацию до 31 июля 2024 года. А если подаёте декларацию онлайн через сервис Elster.de — до 2 сентября 2024 года.

Если же вы пользуетесь услугами налогового консультанта, у вас больше времени: аж до февраля. То есть, декларацию за 2023 год нужно подать до февраля 2025 года.

Если у вас есть дети, в 2024 году вы имеете право на налоговую льготу в 9 540 евро (на обоих родителей) – то есть, подоходный налог вы заплатите только с оставшейся суммы.

Например: если ваш семейный заработок за год – 70 000 евро брутто, у вас один ребёнок, и как вы, так и ваш партнёр, имеете право на базовый налоговый вычет (23 208 на обоих родителей), то налогами будет облагаться только 37 252 евро → 70 000 - 23 208 - 9 540 = 37 252.

Важно: вычет нельзя плюсовать к государственному пособию на ребёнка (Kindergeld) – применяется либо одно, либо другое.

То есть, пособие просто увеличивает ваш доход (250 евро в месяц на ребёнка – это 3000 евро в год), а вычет снижает сумму, с которой вам нужно заплатить налог. Как правило, вычет выгоднее в том случае, если ваш семейный годовой доход достаточно хороший – около 70 000 евро и выше.

Средства, пожертвованные в НКО и благотворительные фонды, тоже можно вычесть из налогооблагаемого дохода. Не забудьте приложить к декларации подтверждающие документы (квитанции и чеки с датой перевода, справки от организаций, банковские выписки).

Работа на удалёнке сопряжена с дополнительными расходами – ведь вы вынуждены сами оборудовать своё рабочее место, а также больше платить за интернет и коммунальные услуги. Чтобы устранить эту несправедливость, в период пандемии немецкое правительство ввело налоговую льготу, которая позволяет получить вычет за работу из дома.

Существует два варианта расчёта:

Пример: если вы работаете из дома 5 дней в неделю по 8 часов и у вас 20 дней отпуска в год, ваш вычет по этой ставке составит максимальные 1260 евро.

Пример: вы платите за аренду 1,100 евро в месяц и ваше рабочее место занимает 15% квартиры. Тогда вы можете получить вычет по аренде на сумму 1,980 евро в год (15% от годовой аренды: 13 200 × 15% = 1 980). Прибавьте сюда расходы на коммуналку и интернет – допустим, вместе это выходит около 260 в месяц (260 евро × 12 месяцев = 3 120). Получаем 2 448 евро годового вычета (1 980 + 468 = 2 448). Если покупали гаджеты – ноутбук, наушники, камеру и пр. – прилагайте чеки, так сумма возврата увеличится ещё сильнее.

Если вы тратите деньги на что-то, что связано с вашей профессиональной деятельностью, то можете указать эти расходы в декларации и уменьшить налогооблагаемую базу. Например, это могут быть расходы на проезд до работы, дополнительное образование и тренинги, подписки на нужные для работы сервисы, офисные принадлежности, униформу и пр. Не забудьте также приложить все чеки и квитанции. В общем, вы уже поняли, что в Германии вам понадобится не одна папка для документов :)

Пример: дорога на работу и обратно: 300 евро в год. Офисные принадлежности и подписки на сервисы: 200 евро в год. Курсы повышения квалификации: 600 евро в год. Получаем 900 евро вычета.

Налоговый вычет на расходы, которые выходят за рамки обычных жизненных затрат и не покрываются вашей страховкой.

Это может быть медицина, уход за больным родственником или адаптация жилья для инвалидов. На вычет можно претендовать только в том случае, если расходы превышают ваши финансовые возможности.

Пример: предположим, вам пришлось пройти реабилитацию из-за ЧП, что обошлось вам в 3000 евро, но страховка эти затраты не покрыла. Тогда можно попробовать заявить эту сумму и получить вычет.

* * *

Вот и всё! Если вы уже в Германии и вам нужно глубже погрузиться в тему местных налогов, рекомендую всё же не пренебрегать помощью налоговых консультантов (пишите по ссылке в закрепе моего профиля, посоветуем).

Ну а если хочется разобраться самостоятельно и знание языка позволяет, к вашим услугам полезные ресурсы: