Нужно ли вам платить НДС в 2025 году?
2025 год принесёт бизнесу много изменений. Самое обсуждаемое среди наших клиентов – введение НДС для ИП и организаций на УСН.
Поправки в Налоговый Кодекс были приняты 8 августа, но до сих пор у предпринимателей и бухгалтеров возникает немало вопросов. Представители ФНС и сами не могли поначалу ответить на некоторые из них. Сейчас позиция ведомства уже определена и белых пятен почти не осталось. В «КСА» мы проконсультировались с аудитором, чтобы иметь ответы на все вопросы наших клиентов. Делюсь и с вами.
Что же ждёт бизнес с 1 января 2025 года?
ИП и организации на УСН становятся налогоплательщиками НДС. А это значит, что они будут обязаны вести книги продаж и книги покупок, подавать декларацию по НДС. Исключение составляют компании, чей доход за предыдущий год не превысил 60 млн рублей. Для них до достижения этого порога всё останется по-прежнему.
Но не стоит расслабляться – всё может измениться в один день. Как только ваш доход перешагнёт за отметку в 60 млн рублей, уже с 1 числа следующего месяца вы будете обязаны исчислять и уплачивать НДС. Времени, чтобы подготовить учётную систему и кассовую технику практически не будет.
Но и это не навсегда. Если в следующем году, ваш доход будет меньше 60 млн рублей, то с 1 января вы снова не будете платить налог на добавленную стоимость.
По какой ставке считать НДС?
Вы можете самостоятельно выбрать: платить налог по общеустановленной ставке 20% (10%) и применять налоговые вычеты или по специальным – 5 и 7%, но уже без вычетов.
Рекомендую просчитать все траты заранее: при выборе специальной ставки вы не сможете от неё отказаться и будете обязаны исчислять и уплачивать НДС по ней непрерывно в течение 12 кварталов. Есть, конечно, и исключения:
- если ваш доход превысит 450 млн рублей, с 1 числа этого же месяца вы обязаны перейти на 20% (10%);
- если доход за текущий год будет меньше 60 млн рублей, со следующего года вы автоматически освободитесь от обязанности платить НДС.
Перейти же со ставки 20% (10%) на специальную можно с 1 числа любого месяца.
Специальные ставки составят 5 и 7%:
- 5% будут платить ИП и организации, чей доход за предыдущий год был больше 60 млн рублей, но меньше 250 млн рублей;
- 7% – если доход больше 250 млн рублей, но меньше 450 млн рублей.
Каждый год лимиты доходов в 250 и 450 млн рублей буду индексироваться на коэффициент-дефлятор, в 60 млн – нет.
Отдельно предупреждать ФНС о своём выборе не нужно. Налоговый орган увидит его в вашей декларации по НДС.
Новые требования не отменяют старые. Вы по-прежнему должны платить НДС (даже если ваш доход не превысил 60 млн рублей в год), когда:
выставлен счёт-фактура с выделенной суммой НДС;
вы исполняете обязанности налогового агента по НДС;
ввозите товары в РФ.
Сохраняется и ставка НДС 0%, например, при экспорте товаров и международной перевозке. Применять нулевую ставку могут и плательщики НДС, выбравшие специальную ставку 5 или 7%.
Чтобы вам было легче разобраться, как вы будете платить НДС со следующего года, команда «КСА» подготовила гайд. Скачать его можно в нашем Телеграм-канале.
Как подготовиться к переходу на НДС?
Обязанность уплачивать НДС – это не только дополнительные траты, но и вынужденные изменения в бизнес-процессах. Так, компаниям с доходом свыше 60 млн рублей придётся:
- настроить учётную систему;
- установить обновлённое программное обеспечение на ККТ;
- вести книги продаж и книги покупок;
- выставлять счета-фактуры.
Совет 1Сница Если вы понимаете, что ваш годовой доход приближается к цифре в 60 млн, подготовьтесь заранее: настройте учётную систему
Ещё больше информации о новых ставках НДС и настройке ККТ на Едином торговом семинаре 1С 20 ноября. Регистрируйтесь по ссылке: https://ksa1.ru/ets