Самозанятость не для всех: 6 случаев, когда налог 4–6% применять нельзя
Самозанятость — самый простой способ работать легально: без отчётности, кассы и обязательных взносов. Но в законе есть ограничения, и о части из них узнают, когда налоговая уже пересчитала доход. Собрали шесть ситуаций, когда нужен ИП, и что выбрать вместо.
Почему это важно
Если вы применяете налог на профессиональный доход там, где закон этого не разрешает, налоговая может пересчитать налоги по другому режиму — с недоимкой и пенями. Ограничения перечислены в законе о налоге на профессиональный доход (№ 422-ФЗ) — проверьте себя по списку.
1. Доход больше 2,4 млн ₽ в год
Это лимит на календарный год. С дохода сверх лимита налог на профессиональный доход не применяется, и нужно переходить на другой режим.
Что делать: следите за суммой чеков в «Мой налог». Если к осени вы на 70–80% лимита, готовьте регистрацию ИП и выбор режима заранее.
2. Вам нужен сотрудник
Самозанятый не может иметь работников по трудовым договорам. Помощник «по договорённости» — это риск и для вас, и для него.
Что делать: ИП на УСН или патенте может нанимать сотрудников.
3. Вы перепродаёте товары
Самозанятый может продавать только то, что сделал сам. Перепродажа чужих товаров запрещена, исключение — продажа личного имущества, которым вы пользовались сами.
Что делать: для торговли нужен ИП. Селлерам, которые покупают товар у поставщиков, самозанятость не подходит.
4. Вы работаете в интересах другого лица по агентскому договору
Агентские договоры, договоры комиссии и поручения — когда вы продаёте чужие услуги или товары от имени или за счёт другого лица — для самозанятых закрыты. Это касается, например, турагентов и страховых агентов.
Что делать: ИП. Доход агента на УСН — его вознаграждение, а не весь оборот, если договор оформлен как агентский.
5. Подакцизные и маркируемые товары
Продавать подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке, самозанятому нельзя.
Что делать: если ваш товар попал в список маркировки, продавать его можно только как ИП или компания.
6. Клиент — ваш бывший работодатель
Доходы от работодателя, у которого вы работали по трудовому договору меньше двух лет назад, не облагаются налогом на профессиональный доход. Схема «уволили и взяли самозанятым» — классический повод для проверки.
Что делать: если хотите работать с бывшим работодателем — по трудовому договору или как ИП с реальной самостоятельностью.
Что выбрать вместо
Мастерам и тем, кто оказывает услуги людям, часто подходит патент: его цена не зависит от реального дохода, а ИП без сотрудников уменьшает его на взносы. Тем, у кого много расходов, — УСН «доходы минус расходы». Агентам и торговле — УСН с правильно оформленными договорами.
Главное
Самозанятость — отличный режим для старта и небольших доходов от собственного труда. Но если вы растёте, нанимаете людей или работаете с чужими товарами, переходите на ИП заранее — до того, как это сделает налоговая.
Самозанятость или патент — расчёт, где граница: https://binap.ru/stati/samozanyatyj-ili-patent-dlya-mastera-raschet.html
Как стать самозанятым и что проверить до регистрации: https://binap.ru/stati/kak-stat-samozanyatym-poshagovo.html
Я веду «Бизнес на пальцах» — медиа для ИП и небольших компаний: налоги, деньги, продажи и нейросети для малого бизнеса.
Telegram: https://t.me/binapru · Дзен: https://dzen.ru/binapru
MAX: подписаться на канал · VK: https://vk.ru/binapru
Моя прошлая статья - Возвраты на маркетплейсе, как они съедают прибыль: