Чеклист по релокации: что нужно понимать про налоги и иные обязательства, если уезжаешь из России

Краткая и емкая статья для тех, кто не любит лонгриды. Для любителей лонгридов – предыдущая статья.

В следующих статьях мы в формате FAQ осветим налоги физлиц в популярных странах, таких как Турция, Армения, Сербия, Германия, Испания, Португалия, Кипр, Греция, Венгрия, Нидерланды, Индонезия. Если интересуют советы по релокации бизнеса, мы давали несколько в этой статье.

Чтобы не пропустить новые статьи, шаблоны документов или анонсы бесплатных вебинаров, подписывайтесь на наш канал в Telegram. В нем, как и на vc.ru, мы будем делиться другим полезным контентом по праву или налогам для бизнесменов, инвесторов и частных лиц.

Если лень читать, ниже мы приложили слайд с положениями этого чеклиста.

Поехали!

Если в календарном году вы жили в России 183 дня и более, то вы налоговый резидент России. Если вы выезжали за рубеж на лечение или учебу (до 6 месяцев), то такое время нахождения за рубежом нужно прибавить к времени нахождения в России (тем самым стать резидентом, даже если фактически находились в России менее 183 дней).

Налоговый резидент России платит НДФЛ в России по ставкам 13-15% (если годовой доход превышает 5 млн рублей) и по всем своим мировым источникам. Пример: если продали доли в иностранной компании или получили дивиденды по ней, НДФЛ от такого дохода нужно будет платить в России (но может быть и так, что дополнительно нужно заплатить в стране, где зарегистрирована компания).

Нерезиденты платят НДФЛ только по своим источникам дохода в России, ставка составляет 30%.

Лайфхак: если у вас остаются доходы в России, и вы понимаете, что станете нерезидентом, подумайте над тем, есть ли у вас основания для регистрации в качестве самозанятого или ИП на УСН. Самозанятые и ИП на УСН продолжают платить налоги по привычным ставкам, такой статус не привязан к резидентству. Пример: можно уехать на Бали, сдавать квартиру в России и платить 4% налогов как самозанятый.

Печалька: налоговые вычеты может применять только резидент. Если человек владел недвижимостью более 3 лет и продал ее, то ставка его НДФЛ – 0% как для резидентов, так и для нерезидентов.

Иногда две или даже более страны могут претендовать на обложение вас налогами по одному и тому же доходу (как в примере про продажу долей в иностранной компании или получение дивидендов по ней), в результате чего потребуется платить больше налогов, чем если бы вы платили налоги только в одной из них.

Чтобы их резиденты не сталкивались с двойным налогообложением, государства заключают между собой соглашения об избежании двойного налогообложения. Изучайте их положения, на сайте Министерства финансов РФ доступны все соглашения, которые есть у России с другими странами.

Никого уведомлять не надо. Но если вы не уведомите ФНС России, она продолжит считать вас российским резидентом. Если вам это не выгодно, ставьте специальную галочку о том, что вы нерезидент, при подаче годовой декларации 3-НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС, дедлайн для подачи – до 30 апреля года, следующего за тем, в котором получен доход.

Также в ФНС можно направить заявление о том, что вы нерезидент, в качестве доказательства приложив, например, фото о пересечении российской границы и границы за рубежом, фото виз, договор на долгосрочную аренду жилья, договор на долгосрочную учебу или работу, карточку ВНЖ/ПМЖ/гражданства.

В течение 1 месяца с даты открытия зарубежного счета (банковского, брокерского и тп) необходимо уведомить об этом ФНС (проще всего при помощи личного кабинета на сайте ФНС). До 1 июня следующего года нужно подать отчет о движении денежных средств. Порядок представления уведомления есть на сайте.

Исключение: отчеты об открытии зарубежного счета и о движении денежных средств не нужно подавать в ФНС, если вы нерезидент. Если вы резидент, вы можете не подавать отчет о движении денежных средств, если оборот средств по счетам не превышает 600 000 рублей за год, а страна, в которой открыт счет или счета, участвует в автоматическом обмене информацией с Россией.

Если вы получаете краткосрочный ВНЖ (до 6 месяцев или специального назначения, например, туристический), то уведомлять ФНС о таком не нужно. Если вы получаете ВНЖ, который дает право на постоянное проживание, ПМЖ или гражданство, необходимо уведомить МВД России. Форма уведомления есть на сайте.

Если вы получаете ВНЖ/ПМЖ/гражданство находясь в России, уведомить необходимо в течение 60 дней. Если вы получаете ВНЖ/ПМЖ/гражданство будучи за рубежом, до момента въезда в Россию уведомлять вы не должны. С момента въезда в Россию у вас будет 30 дней.

Не забывайте ставить апостили на официальные российские документы, оставьте в России нотариальную доверенность на близкого, не берите с собой наличку свыше $10,000 на человека, если учреждаете компанию за рубежом (КИК) – уведомляйте ФНС.

Авторы статьи – Егор Ларичкин и Павел Мясников из юридической фирмы Larmann Legal, которая помогает стартапам, инвесторам, традиционным компаниям и частным лицам по множеству вопросов. Чтобы не пропустить следующие статьи, шаблоны документов, презентации или вебинары, добавляйтесь в наш канал в Telegram.

#релокация #налоги #переезд #КИК