Как законно зачислить денежные средства на иностранный счет или во вклад

Валютное законодательство приводит закрытый перечень способов зачисления денежных средств на иностранные счета (вклады) валютных резидентов РФ — физических лиц. Это означает, что законны только те способы зачисления денежных средств, которые прямо упомянуты в законе, а иные способы признаются незаконными валютными операциями.

Я, налоговый юрист Артур Дулкарнаев, расскажу как зачислить денежные средства на счет (во вклад) в иностранном банке и не нарушить при этом российское валютное законодательство.

Как законно зачислить денежные средства на иностранный счет или во вклад

Напомню, что валютными резидентами РФ признаются все граждане РФ и иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство.

Исчерпывающий перечень разрешенных случаев зачисления денежных средств на счета (во вклады) валютных резидентов РФ, открытые в банках за пределами территории РФ, установлен статьей 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

По общему правилу валютные резиденты РФ могут переводить на свои иностранные счета (вклады) денежные средства либо со счетов (вкладов) в уполномоченных российских банках либо с других своих счетов (вкладов) в иностранных банках.

Кроме этого, с 2014 года на счет (во вклад) могут быть зачислены:

Проценты на остаток средств на счетах (во вкладах).
Минимальный взнос, требуемый правилами банка при открытии счета (вклада).
Наличные денежные средства, вносимые на счет (во вклад).
Денежные средства, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на счета (во вклады). ФНС России в Письме от 11.11.2016 № ОА-4-17/21336 указывает, что конверсионные операции — это операции по обмену одной валюты на другую в связи с необходимостью проведения расчетов.
Налоги, которые возращены фискальными органами иностранного государства.

Кроме вышеуказанных способов, на счета могут быть зачислены денежные средства, которые валютный резидент РФ получил от нерезидентов. Это:

Зарплата и иные выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей по заключенным трудовым договорам.
Денежные средств, выплачиваемые в соответствии с решениями иностранных судов (кроме решений международного коммерческого арбитража).
Пенсии, стипендии, алименты и иные социальные выплаты.
Страховые выплаты.
Денежные средства, выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных денежных средств. В том числе возврат ошибочно перечисленных денежных средств и возврат за ранее купленный товар.

На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены кредиты и займы в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше 2 лет.

Также на счета, открытые в банках, расположенных на территориях этих государств, могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов:

Доходы от сдачи в аренду имущества.
Накопленный процентный доход, выплата которого предусмотрена условиями выпуска внешних ценных бумаг.
Иные доходы по внешним ценным бумагам: дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги.
Денежные средства, полученные в результате отчуждения внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, входящей в специальный перечень иностранных бирж.
Доходы, полученные от передачи денежных средств или ценных бумаг в доверительное управление.
Денежные средства, полученные от продажи нерезиденту транспортного средства.
Денежные средства, полученные от продажи нерезиденту недвижимости. Есть два условия: (1) имущество находится на территории иностранного государства - члена ОЭСР или ФАТФ и (2) иностранное государство присоединилось к автоматическому обмену финансовой информацией.

Осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (во вклады) в банках, расположенных за пределами РФ, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством, влечет наложение штрафа в размере от 3/4 до 100% суммы незаконной валютной операции.

Однако если воспользоваться амнистией капиталов, которая продлится до 1 марта 2019 года, то можно полностью избежать административной ответственности. Для этого физическому лицу нужно представить специальную декларацию в любую налоговую инспекцию на территории РФ и указать сведения о счетах (вкладах) в банках, расположенных за пределами РФ.

В таком случае валютные операции или зачисление денежных средств, совершенные до даты представления специальной декларации по счетам (вкладам), указанным в специальной декларации и открытым в банках, расположенных за пределами РФ, будут признаны совершенными без нарушения Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

По общему правилу денежные средства, которые не указаны в ст. 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», должны быть зачислены на счета (во вклады) через российские уполномоченные банки.
Иностранный счет (вклад) можно пополнить наличными деньгами.
На иностранный счет (вклад) можно зачислить зарплату и различные социальные платежи.
На иностранный счет (вклад) нельзя зачислять вознаграждение по договору оказания услуг.
Нарушение порядка зачисления денежных средств на иностранный счет (вклад) влечет административную ответственность в виде штрафа вплоть до 100% суммы операции.

Моя электронная почта: dulkarnaev@mail.ru.

26 комментариев

Aleksey Klimov

24.12.2018

я все внимательно прочитал, заголовок у статьи интригующий)))
добросовестно перепечатан закон (из какого-то делового издания)
нескромный вопрос: у автора самого есть счет за границей?