Как сделать хороший справочник статей движения денежных средств
Поделюсь советами по созданию удобного справочника «Статьи движения денег». Пока искал идеальный, перепробовал штук 20 и сделал несколько выводов. Справочник получился практически универсальный. В конце статьи — ссылка на шаблон справочника.
В статье Финансовая деятельность предлагаю разделить операции на:
* поступления по кредитам и займам от учредителя
* поступление по кредитам, овердра́фту от банка.
Финансовая деятельность - деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе внесенного капитала и заемных средств предприятия
1. Денежные поступления от эмиссии акций или других долевых инструментов;
2. Денежные выплаты собственникам для приобретения или погашения акций предприятия;
3. Денежные поступления от выпуска долговых обязательств, займов, векселей, облигаций, закладных и других краткосрочных и долгосрочных заимствований;
4. Денежные выплаты по заемных средствам;
5. Денежные выплаты арендатора для уменьшения непогашенной задолженности по финансовой аренде.
Инвестиционная деятельность - приобретение и выбытие долгосрочных активов и других инвестиций, не относящихся к эквивалентам денежных средств
1. Денежные выплаты для приобретения основных средств, нематериальных и других долгосрочных активов. К ним относятся выплаты, связанные с капитализированными затратами на разработки и с самостоятельно произведенными основными средствами;
2. Денежные поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов;
3. Денежные выплаты для приобретения долевых или долговых инструментов других предприятий и долей участия в совместном предпринимательстве (кроме платежей за инструменты, рассматриваемые как эквиваленты денежных средств или предназначенные для коммерческих или торговых целей);
4. Денежные поступления от продажи долевых или долговых инструментов других предприятий и долей участия в совместном предпринимательстве;
Авансы и займы, предоставленные другим лицам (кроме авансов и займов, предоставляемых финансовыми институтами);
5. Денежные поступления от возврата авансов и займов, предоставленных другим лицам;
6. Денежные выплаты или поступления по фьючерсным или форвардным контрактам, опционам и договорам «своп», кроме случаев, когда контракты заключены в коммерческих или торговых целях, или выплаты или поступления классифицируются как финансовая деятельность;