С 1 января 2024 ОАЭ вводит корпоративный налог 9%: кто его должен платить, и что делать тем, кто работает во фризонах

У ОАЭ всегда была репутация безналогового рая, но в этом году ситуация изменилась. С 1 июня 2023 Эмираты ввели корпоративный налог 9%, который должны платить с прибыли все компании, работающие в стране.

При этом для компаний, у которых финансовый год совпадает с европейским календарным (а это подавляющее большинство бизнесов с «нашими» основателями), закон начинает действовать на полгода позже — с 1 января 2024 года.

Меня зовут Алексей Невзоров, я основатель эмиграционного центра Mircare, и в этой статье я расскажу, кто попадает под новый корпоративный налог в ОАЭ и нужно ли его платить резидентам фризон, как в связи с этими изменениями будет осуществляться контроль со стороны государства и что обязательно нужно сделать прямо сейчас, чтобы не нарваться на штрафы.

На самом деле, все предпосылки для этого были уже очень давно, но среди основных причин обычно называют:

В законе (ссылки на официальные источники я дам в конце статьи) четко прописано, что платить корпоративный налог должны все компании, вне зависимости от формы собственности: LLC, PSC, PJSC, LLP и др.

В случае, если у вас группа компаний, связанных между собой или оказывающих одинаковые услуги, то в качестве базы для налога выступает общая выручка всей группы. Это сделано, чтобы предотвратить дробление бизнеса для ухода от налогов.

Если компания зарегистрирована в мейнленде, то платить корпоративный налог нужно будет в любом случае. НДС при этом не отменяется, его также нужно будет оплачивать. Строго говоря, именно под mainland companies налог и вводился, и для бизнеса здесь нет никаких исключений или лазеек, чтобы его не платить.

А вот здесь уже появляется огромное количество правил и дополнительных факторов, которые влияют на то, подпадает компания из фризоны под корпоративный налог или нет.

Формально во фризонах остается нулевой налог, но только для тех компаний, которые соответствуют ряду критериев и признаются как Qualifying Free Zone Person (QFZP) — квалифицированными компаниями.

В этом случае компания платит налоги следующим образом:

Чтобы компания могла считаться QFZP, ей нужно соответствовать всем нижеперечисленным критериям:

Если ваша компания находится во фризоне, но хотя бы одному требованию не соответствует — вы автоматически становитесь плательщиком нового корпоративного налога.

Если основной доход получаете не от узкого перечня квалифицированных видов деятельности — аналогично.

Никто не знает.

Даже в официальной справке от Министерства финансов ОАЭ на этот вопрос нет какого-то однозначного или хоть сколько-нибудь конкретного ответа.

Как компании будут оцениваться на соответствие этим критериям, пока тоже не понятно, потому что никаких официальных разъяснений по этому поводу пока не было.

Как я уже писал выше, компания обязательно должна вести бухгалтерскую и финансовую отчетность в соответствии с МСФО (Международными Стандартами Финансовой Отчетности). Это требование официально прописано в разъяснениях от Минфина ОАЭ.

Также необходимо вести учет и иметь документы по всем проходящим сделкам и на все поступления на счета компании, чтобы иметь возможность подтвердить источники получения средств.

В остальном требования к подаче финансовой отчетности пока не отличаются от тех, по которым работали компании во фризонах до этого.

В 2024 году в ОАЭ впервые начнут проводиться проверки бизнеса. В соответствии с новыми законами федеральное правительство уполномочено проводить налоговые аудиты любых компаний, чтобы удостовериться, что их деятельность соответствует требованиям законодательства.

При этом уведомить о проведении проверки вас обязаны всего за 5 дней. Из-за этого у вас фактически не остается времени после уведомления, чтобы привести дела в порядок.

Проверка осуществляется в вашем офисе или в другом месте, где компания осуществляет деятельность, складирует товары или ведет финансовую отчетность. Вы в ходе нее должны предоставить все запрашиваемые документы и подтвердить, что все сотрудники работают легально и находятся в стране на основании соответствующих виз.

Если проверяющего что-то смутит или насторожит, назначается дополнительное разбирательство. Если компания работает в нарушениями — выписываются штрафы (в лучшем случае).

Всего таких контрольных точек мы выделили около 30. Вот основные моменты:

Учитывая, что срок от уведомления о проверке до визита в офис аудитора очень короткий, я настоятельно рекомендую проработать все узкие моменты заранее, чтобы избежать потенциально очень серьезных проблем.

Нарушение требований налогового законодательства — это серьезное преступление в любой стране, и Объединенные Арабские Эмираты здесь не исключение.

Серьезный штраф на десятки тысяч дирхам — это еще очень хороший исход событий, потому что очень многие нарушения ведут к уголовным делам.

Да, если вы нарушили что-то не специально, в тюрьму вы вряд ли попадете: но для этого придется потратить очень много нервов, сил и денег на адвокатов (десятки, а иногда и сотни тысяч долларов).

По сути ничего сверхестественного не произошло, важно сделать правильно и главное не перемудрить.

Когда вышел закон-декрета №49 о введении корпоративного налога, для своих сотрудников в офисе в ОАЭ, мы собрали библиотеку первоисточников, опираясь на которые вносили корректировки в свои бизнес-процессы.

Вы можете забрать нашу подборку [документов тут]

1) Полный текст закона-декрета №49 о введении корпоративного налога.

2) Официальный FAQ по корпоративному налогу от Минфина ОАЭ

3) Решение №139 Министерства финансов, в котором перечислены квалифицированные виды деятельности

4) Ключевые аспекты нового налогового режима. Подробный аналитический отчет от аудиторской компании Deloitte.

Читайте официальные источники и проблем не будет!

Если у вас появятся любые вопросы по корпоративному налогу, вы можете в любой момент написать нашим специалистам и уточнить все детали и нюансы.

Мы также готовы взять на себя все формальные моменты и полностью подготовить вашу компанию к работе по новым правилам, чтобы вам не были страшны никакие проверки.