Что нужно знать о Corporate Transparency Act
Закон о корпоративной прозрачности США (Corporate Transparency Act) был принят 1 января 2021 года, чтобы помочь правоохранительным органам в борьбе с отмыванием денег и другой незаконной деятельностью через анонимные подставные и фиктивные компании.
С 1 января 2024 года вступили в силу правила Агентства по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN), реализующие положения Закона, о необходимости предоставления отчетности о раскрытии бенефициарных владельцев (BOI) американских компаний.
FinCEN запустил веб-сайт BOI E-Filing для предоставления информации о бенефициарных владельцах.
Какие компании должны предоставлять отчётность?
Компании, которым нужно предоставлять отчетность или отчитывающиеся компании, бывают двух типов:
Отечественные - это корпорации, компании с ограниченной ответственностью и любые другие организации, созданные путем подачи документа секретарю штата или в любое другое аналогичное ведомство в США.
Иностранные - это организации (включая корпорации и компании с ограниченной ответственностью), созданные в соответствии с законодательством иностранного государства и зарегистрированные для ведения бизнеса в США путем подачи документа секретарю штата или в любой аналогичный орган.
Существует перечень организаций, которые освобождаются от требований по предоставлению отчетности. Среди них, например:
- компании, отчитывающиеся перед комиссией по ценным бумагам и биржам,
- государственные органы,
- банки,
- кредитные союзы,
- компании, оказывающие финансовые услуги,
- инвестиционные компании или инвестиционные консультанты,
- страховые компании,
- бухгалтерские фирмы,
- компании, освобожденные от уплаты налогов,
- неактивные компании
- и некоторые другие.
Каким критериям должны отвечать бенефициарные владельцы компании?
Бенефициарный владелец компании должен:
- являться физлицом: по общему правилу, трасты, корпорации или другие юридические лица не считаются бенефициарными владельцами;
- контролировать/ иметь минимум 25 % долей в капитале отчитывающейся компании или прямо/косвенно обеспечивать существенный контроль над отчитывающейся компанией каким-либо из следующих способов:
- быть высшим должностным лицом (президентом компании, исполнительным директором, операционным директором или любым другим должностным лицом, выполняющим аналогичные функции),
- иметь право назначать или смещать некоторых должностных лиц или большинство директоров (или аналогичный орган) отчитывающейся компании,
- быть важным лицом, принимающим решения в отчитывающейся компании,
- иметь любой другой формой существенного контроля над отчитывающейся компанией, как определено в Руководстве FinCEN по соблюдению требований к малым предприятиям.
Какая информация включается в отчёт
1. О компании:
- юридическое наименование;
- любые фирменные наименования, наименования «ведущие бизнес как» (doing business as) или «торгующие как» (trading as);
- фактический адрес места ведения бизнеса в США;
- штат регистрации компании;
- идентификационный номер налогоплательщика (или, если иностранной отчитывающейся компании не был присвоен ИНН, идентификационный номер налогоплательщика, выданный иностранной юрисдикцией, и название этой юрисдикции).
2. О бенефициарном владельце:
- имя физического лица;
- дату рождения;
- адрес проживания;
- идентификационный номер приемлемого документа, удостоверяющего личность (паспорт, водительские права США, др. документы, и название штата или юрисдикции, выдавшей документ, удостоверяющий личность).
- изображение документа, удостоверяющего личность.
Порядок и сроки предоставления отчётности
Компания, созданная или зарегистрированная до 1 января 2024 года, должна будет подать свой первоначальный отчет BOI до 1 января 2025 года.
У компании, созданной или зарегистрированной в 2024 году, будет 90 календарных днейдля подачи отчета после получения фактического или публичного уведомления о том, что ее создание или регистрация вступили в силу.
У компании, созданной или зарегистрированной 1 января 2025 года или позднее, будет 30 календарных дней на подачу отчета после получения фактического или публичного уведомления о том, что ее создание или регистрация вступили в силу.
Эксперты O2 Consulting готовы помочь Вам разобраться в применимых правовых нормах и оказать услуги по сопровождению деятельности американских компаний.