Как вернуть НДС при лизинге

Лизинг — востребованный инструмент для оптимизации затрат бизнеса. Он позволяет предпринимателям не только получать необходимое оборудование без значительных единовременных вложений, но и сэкономить на налогах.

Одним из ключевых преимуществ лизинга является возможность возврата НДС. В этом материале мы подробно рассмотрим, как работает возмещение налога на добавленную стоимость, кто может на него претендовать и как правильно оформить документы.

Как вернуть НДС при лизинге

Возмещение НДС: что это и как работает в контексте лизинга

Налог на добавленную стоимость, или НДС, — косвенный налог, который нужно платить с разницы между выручкой и затратами бизнеса. Он удерживается со всей торгово-производственной цепочки, которая принимает участие в изготовлении товара или оказании услуги.

Простой пример: вы открыли собственную пекарню и продаёте булочки. На производство одной булочки вы тратите 20 ₽, а продаёте её за 30 ₽. 10 ₽ — ваша добавленная стоимость. Именно с этой суммы будет взиматься налог, обычно составляющий 20%.

Итак, вы отчисляете в казну 2 ₽ за каждую проданную булочку. В дополнение к этому есть НДС, который вы оплачиваете поставщикам при закупке ингредиентов — например, муки, молока или сахара. В результате в стоимость товара включается НДС от нескольких участников процесса. Чтобы помочь вам сэкономить, государство предлагает вычесть из НДС, который нужно уплатить в бюджет, те суммы налога, которые были потрачены на поставщиков.

Это и называется вычетом, или возвращением НДС. Он может быть предоставлен всем участникам производственной цепочки, кроме конечного покупателя товара или услуги.

Платежи по лизингу — услуга, которая облагается НДС. Если вы используете технику, которую приобрели в лизинг, для создания товаров или оказания услуг, за которые предусмотрено начисление налога на добавленную стоимость, вы можете претендовать на вычет.

Все условия для возврата НДС при лизинге

Вы можете получить возмещение НДС за лизинг, если соответствуете следующим критериям:

  • являетесь плательщиком НДС и не применяете освобождение;
  • приобрели в лизинг транспортное средство, которое облагается налогом на добавленную стоимость;
  • используете технику, купленную в лизинг, в целях своего бизнеса;
  • имеете все необходимые документы для подтверждения сделки: счёт-фактуру, договоры, первичную документацию;
  • ведёте бухгалтерский учёт, где отражены все расходы.

Затребовать возмещение НДС можно в течение трёх лет после завершения расчётного периода. Если вы не уложились в срок, можно попробовать подать заявку, но придётся собрать доказательства, что причина промедления была уважительной.

Если налоговая решит провести проверку по факту вашего обращения, вам нужно будет доказать, что вы пользовались приобретённой в лизинг техникой в целях бизнеса, а также предоставить дополнительные документы по запросу. Именно поэтому, прежде чем претендовать на вычет, нужно убедиться, что с вашим учётом всё в порядке.

Виды возмещения НДС при лизинге

Существует две основные схемы возмещения НДС: принятие в зачёт и классический возврат. Рассмотрим каждую подробнее, чтобы понять, как это работает и когда применяется.

Принятие в зачёт

Это простой и потому наиболее популярный вариант возврата НДС. Вы можете воспользоваться им, если сумма налога на добавленную стоимость, выставленная за вашу предпринимательскую деятельность, превышает НДС, уплаченный по договору лизинга.

Пример: вы приобрели для своего бизнеса несколько грузовых автомобилей и ежемесячно платите за лизинг 500 000 ₽. Сумма налога из лизингового платежа в таком случае будет составлять 100 000 ₽. В то же время НДС, начисленный за реализацию ваших услуг, составил 250 000 ₽. Вы можете вычесть из этой суммы 100 000 ₽, которые уже оплатил предыдущий участник торгово-производственной цепочки, и внести только 150 000 ₽.

Как вернуть НДС при лизинге

Классический возврат

Эта схема подразумевает возмещение НДС из государственного бюджета. Она применяется в ситуациях, когда налог, оплаченный вами по договору лизинга, превышает сумму НДС, начисленную за ваш ежемесячный доход. Чаще всего это происходит при выкупе техники, ведь обычно бизнес зарабатывает больше, чем платит за аренду транспорта.

Классический возврат НДС может быть проведён двумя путями:

  • запрошенная сумма возвращается бизнесу;
  • налоговая формирует положительный баланс, который в дальнейшем можно использовать для погашения других налогов.

Проще остановиться на втором варианте: для тех, кто требует вернуть именно деньги, налоговая обычно инициирует более глубокие и требовательные проверки, по фактам которых в возмещении НДС и вовсе может быть отказано.

Возмещаем НДС: пошаговая инструкция

Предоставление техники в лизинг — услуга длящегося характера. Налог на добавленную стоимость начисляется на каждый совершаемый вами платёж, поэтому и претендовать на возмещение вам придётся на регулярной основе.

1. Подготовка документов

Соберите всю документацию, которая подтверждает ваше право на возмещение НДС.

К таковой относят:

  • первичная документация, которая подтверждает факт совершения сделки и внесения лизинговых платежей: договор лизинга, график оплаты, акт приёма-передачи;
  • оригиналы или заверенные копии счетов-фактур, подтверждающие уплату НДС лизингодателем;
  • платёжные документы: квитанции, выписки из банка, другие варианты подтверждения оплаты лизингового платежа;
  • книги продаж и покупок, где содержится вся информация о проведённых операциях и начисленном НДС.

Убедитесь, что все документы в порядке, нигде не наблюдается расхождений. Если будут обнаружены недочёты, налоговая начнёт задавать вопросы и может инициировать более глубокую проверку.

2. Заполнение декларации и подача заявления

Заполните декларацию по НДС по форме 3-НДФЛ. В разделе, посвящённом возмещению налога, укажите сумму НДС, которую вы хотите вернуть.

Одновременно с этим можно подать заявление о возврате или зачёте НДС, составленное по формату, отражённому в Приказе ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

Как вернуть НДС при лизинге

Пропишите следующие данные:

  • реквизиты вашей компании: название, ИНН, адрес;
  • сумму НДС, подлежащую возмещению;
  • причину возврата налога: в вашем случае приобретение оборудования в лизинг.

Подать заявление можно лично, придя в отделение вашей налоговой инспекции, по почте с уведомлением о вручении или через электронный кабинет налогоплательщика. В последнем случае нужно будет использовать усиленную электронную подпись.

3. Ожидание проверки

После подачи заявления нужно дождаться, пока пройдёт камеральная проверка со стороны налоговой. Если в ходе проверки инспекция обнаружит несовпадения данных, она запросит у вас пояснения или корректировки по спорным пунктам.

При получении запроса от налоговой обязательно отреагируйте. Исправьте все ошибки и либо скорректируйте декларацию, если сумма НДС к возврату изменилась после пересчёта, либо направьте в ФНС информационное письмо, если она осталась прежней. Если какие-то претензии к расчётам кажутся вам необоснованными, предоставьте пояснения, доказывающие корректность ваших данных.

При ведении проверки инспекция может потребовать у вас дополнительные документы или выразить сомнение в том, что техника, приобретённая в лизинг, использовалась для создания товаров или оказания услуг. В таком случае вам нужно будет подготовить доказательства.

Длительность проверки может составлять от 1 до 3 месяцев со дня предоставления декларации.

4. Получение решения

Если все ваши данные были данные корректны, после завершения проверки ФНС примет решение по заявке спустя 7 дней. Если же были обнаружены нарушения, в течение 10 рабочих дней вам будет направлен акт, по которому на протяжении месяца можно будет внести корректировки или предъявить возражения.

После повторной отправки заявления на рассмотрение вы получите ответ через 10 дней.

Если вы запрашивали возмещение в виде денежных средств, убедитесь, что они поступили на расчётный счёт компании, и отразите это поступление в своей отчётности.

Когда могут отказать в возмещении НДС

Если вы получили отказ в возврате НДС, это может быть вызвано следующими факторами:

  • есть существенные ошибки в счетах-фактурах;
  • отсутствуют документы, доказывающие реальность сделки лизинга;
  • нет подтверждений, что приобретённая в лизинг техника использовалась для ведения бизнеса, а не в личных целях;
  • прошло более трёх лет с момента завершения отчётного периода.

В некоторых случаях налоговая может иметь претензии не к вам, а к лизингодателю, если он был замечен в неблагонадёжности. Именно поэтому важно внимательно подходить к вопросу сотрудничества и работать только с проверенными компаниями.

Если вы считаете отказ необоснованным, его можно обжаловать в судебном порядке.

Вычет при переходе на УСН

При упрощённой системе налогообложения бизнес освобождается от уплаты НДС. Следовательно, возможность возврата налога на добавленную стоимость за покупку автомобиля или другого транспорта в лизинг тоже пропадает.

В таком случае вы можете претендовать на возмещение НДС только за предыдущие периоды, если не сделали это ранее и со срока, за который вы хотите получить вычет, прошло не более трёх лет. Желательно сделать это до момента полного перехода на УСН.

Вычет при расторжении договора лизинга

Даже при расторжении договора с лизингодателем вы можете претендовать на возмещение НДС за уже совершённые лизинговые платежи на основании счетов-фактур. Если условия договора были нарушены и вы оплачиваете пени и штрафы, данные платежи также облагаются налогом на добавленную стоимость, который вы можете возместить.

При выкупе лизингового имущества во время расторжения договора также применяется НДС. Этот налог тоже можно включить в вычет.

Как вы можете убедиться, приобретение техники в лизинг действительно помогает значительно сэкономить на налогах. Вы можете вернуть 20% ежемесячного платежа за оплату НДС, если используете транспорт в производственных целях.

Эта информация была вам полезна? Тогда обязательно подписывайтесь на наш канал, чтобы не пропустить другие важные материалы.

44
Начать дискуссию