Налоги на Донаты у блогеров

В интернете появилась информация, что Сервис Boosty, который после блокировки Patreon в России стал одной из самых популярных площадок монетизации контента, ищет покупателя. По слухам, купить сервис может холдинг VK. Тогда Вконтакте, по мнению экспертов, мог бы интегрировать платформу c VK Donut и привлечь новую аудиторию авторов и создателей контента.

Поэтому мы решили разобраться, чем именно являются Донаты с юридической точки зрения – пожертвованием или дарением и нужно ли с них платить налоги.

Обратите внимание, что сам термин «Донат» отсутствует в российском налоговом законодательстве.

Комментирует старший юрист компании Legal Up Татьяна Евсеева:

1. "Донат" — это дар?

Зритель (подписчик), который перечислил деньги стримеру, не получил ничего взамен. То есть блогер сделал бесплатный контент для всех, а подписчик выразил «добрую волю» и перечислил деньги. Обычно сумма не указывается, и зритель сам решает сколько он готов заплатить.

На юридическом языке это — «отсутствием встречного обязательства». То есть деньги вам подарили.

Однако, надо избегать оказания услуг за донаты. Например, если блогер в обмен на донат запишет песню для зрителя, это может быть расценено налоговой как «оказание услуг», соответственно, придется заплатить налог.

Также не стоит принимать как донат квартиру или автомобиль, если вы не хотите платить с них налоги. Об этом дальше.

2. Что такое "Донат" в гражданском праве?

Государство официально освободило от НДФЛ денежные подарки от одного человека другому. Гражданство, сумма, валюта и повод для подарка не важны. Все это закреплено в гражданском кодексе РФ – договор дарения.

Договор дарения может быть заключён между физлицами в устной форме. А вот если блогеру дарит деньги юрлицо и сумма денежных средств превышает 3.000 руб., то необходимо оформить договор в письменной форме.

Необходимо отметить, что договоры дарения между коммерческими организациями не допускаются и имеется судебная практика, подтверждающая, что этот запрет распространяется и на ИП. Поэтому, если блогер зарегистрирован в качестве ИП и указывает реквизиты ИП для перечисления донатов, то он должен оплатить налог и может принимать донаты только от физических лиц.

3. Что такое Донат с точки зрения налогового права?

Согласно Налоговому кодексу, должны учитываться все доходы налогоплательщика, и на их основании определяется размер налоговой базы. Как мы указывали в пункте 1, если блогер — физическое лицо за донаты не производит работу, не продает товары или не осуществляет услуги, то донаты налогом не облагаются.

Исключения:

Донаты от юридических лиц и ИП и сумма подарка составляет 4 тысячи рублей и выше.

Если блогеру, физлицу, дарит деньги в сумме свыше 4.000 руб. юрлицо или ИП, то это юрлицо или ИП обязаны самостоятельно исчислить и оплатить налог.

Доходы физлиц, полученные в порядке дарения от физлиц налогообложению не подлежат, кроме недвижимости, транспортных средств, цифровых, финансовых активов и так далее.

Как видите, самая безопасная схема, если донаты будет собирать блогер физлицо, либо оформленный как самозанятый.